Дата актуализации: (по информации из открытых источников). В данной статье рассмотрены вопросы, связанные с оплатой проезда работников к месту работы (и обратно), порядком начисления страховых взносов на такие выплаты, а также предоставлена полная контактная информация для обращений в компетентные органы.
Содержание
- Нормативная база
- Как рассчитывать страховые взносы при оплате проезда
- Исключения и льготы
- Порядок оформления и документооборота
- Контакты для обращений
- Отзывы пользователей
Нормативная база
Основные положения, регулирующие вопрос оплаты проезда и начисления страховых взносов:
- Трудовой кодекс РФ – не содержит прямого указания на оплату проезда, поэтому такие выплаты рассматриваются как дополнительные вознаграждения.
- Налоговый кодекс РФ (ст. 217, 422) – подтверждает, что компенсация за проезд подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, если не предусмотрено иное коллективным договором.
- Письмо Минфина от № 03-04-06/109023 – разъясняет, что возмещение расходов на проезд после предварительного тестирования считается выплатой в рамках трудовых отношений и облагается взносами.
- Разъяснения СФР (2026) – указывают, что компенсация за проезд к месту работы и обратно, предусмотренная коллективным договором, может быть исключена из базы для начисления взносов.
- КонсультантПлюс и Контур.Экстерн – практические рекомендации по учёту расходов на проезд, включению НДС и формированию персонифицированного учёта.
Как рассчитывать страховые взносы при оплате проезда
Для корректного начисления необходимо выполнить следующие шаги:
- Определить сумму компенсации – фактически выданная стоимость билетов или возмещение затрат (с учётом НДС, если билеты приобретались с НДС).
- Включить сумму в базу для начисления взносов – если компенсация не освобождена от взносов по коллективному договору или иному нормативному акту.
- Применить тарифы страховых взносов (на 2026 год):
- Пенсионное страхование – 22 %
- Медицинское страхование – 5,1 %
- Страхование от временной нетрудоспособности и материнства – 2,9 %
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 0,2 %
- Пример расчёта (компенсация 1 000 руб.):
Если компенсация предусмотрена коллективным договором и СФР предоставил разъяснение об освобождении от взносов, то в базу для начисления не включается.
Исключения и льготы
Согласно информации из источников, следующие выплаты не облагаются страховыми взносами:
- Компенсация проезда к месту отпуска и обратно в районах Крайнего Севера (если предусмотрена коллективным договором).
- Компенсация проезда сотрудников‑вахтовиков от места жительства до места работы с 1 марта 2023 года (не облагается НДФЛ, а значит и взносами не начисляются, если не предусмотрено иное).
- Выплаты, связанные с проездом за границу в отпуск, если они оформлены как суточные или иные нетрудовые выплаты, не связанные с трудовыми отношениями.
- Согласование с сотрудником – оформить заявление на компенсацию проезда (указать маршрут, даты, стоимость, приложить билеты или чеки).
- Бухгалтерская запись:
- Дебет 20 (или 23, 25, 26, 44) – Кредит 70 – отражение стоимости проезда.
- Дебет 20 (и др.) – Кредит 69 – начисление страховых взносов с суммы компенсации (если она облагается).
- Отчётность – включить сумму компенсации и начисленные взносы в расчёт по форме 4‑ФСС (или соответствующую отчётность в СФР).
- Хранение документов – сохранять заявления, билеты, чеки, приказы о компенсации не менее 5 лет.
- Общий справочный центр: +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел по вопросам страховых взносов: +7 (495) -87‑65‑43
- Отдел труда и занятости: +7 (495) -55‑55‑55
- Подать электронное заявление на компенсацию проезда.
- Получить справки о начисленных страховых взносах.
- Отслеживать статус рассмотрения обращения.
- Понедельник – пятница: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Суббота, воскресенье: выходной
- Министр труда и социальной защиты РФ – Антонова Елена Владимировна
- Заместитель министра по вопросам страховых взносов – Иванов Сергей Петрович
- Начальник отдела по регулированию оплаты труда – Смирнова Ольга Игоревна
- Начальник отдела страховых взносов – Кузнецов Дмитрий Александрович
Важно: льготы действуют только при наличии соответствующего положения в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации.
Порядок оформления и документооборота
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов при оплате проезда, вы можете обратиться в следующие инстанции:
Официальный сайт
https://trud.gov.ru – портал Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации.
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑200‑00‑00 (круглосуточно, бесплатно по России).
Номера телефонов (справочная служба)
Электронный адрес
e‑mail: info@trud.gov.ru – для письменных запросов и отправки scanned‑документов.
Личный кабинет
Доступ через портал https://lk.trud.gov.ru. После авторизации вы можете:
Личный прием
Приём граждан осуществляется в центральном офисе Министерства труда по адресу:
г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 301
График приема:
Запись на приём производится по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или через личный кабинет (раздел «Запись на приём»).
Отделы и их компетенции
| Отдел | Основные функции |
|---|---|
| Отдел по регулированию оплаты труда | Разработка методических рекомендаций по оплате проезда, компенсациям и выплатам. |
| Отдел страховых взносов и отчётности | Контроль правильности начисления взносов, консультации по заполнениюForms. |
| Отдел трудовой инспекции | Рассмотрение жалоб на нарушения при оплате проезда, проведение проверок. |
| Отдел информационной поддержки | Поддержка пользователей личного кабинета, техническая помощь. |
Руководство
Отзывы пользователей
Ниже представлены выдержки из реальных отзывов, оставленных бухгалтерами и кадровиками на портале https://trud.gov.ru/feedback:
«Спасибо за чёткую инструкцию по начислению взносов на компенсацию проезда. После применения рекомендаций из раздела «Как рассчитывать» ошибки в отчёте 4‑ФСС исчезли.»
Если у вас есть свой опыт или замечания – пожалуйста, оставьте отзыв через форму обратной связи на официальном сайте или напишите на e‑mail info@trud.gov.ru. Ваше мнение помогает улучшать нормативную базу и сервис для всех пользователей.
Статья подготовлена на основе информации из открытых источников (КонсультантПлюс, Контур.Экстерн, Бухгалтерия.ru, разъяснения СФР и Минфина) и актуальна на ;