Оплата обучения сотрудников – важный элемент развития компании, однако вместе с возмещением расходов на обучение возникает необходимость уплаты страховых взносов. В статье подробно рассматривается, какие взносы необходимо платить, как их рассчитывать, где и когда производить оплату, а также приводятся контакты для получения консультаций.

Что такое страховые взносы при оплате обучения?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации и индивидуальные предприниматели вносят в фонды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС). При оплате обучения сотрудника в расчёт включаются:

• Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от суммы выплаты (включая возмещение расходов на обучение).
• Взнос в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (при условии, что обучение считается частью заработной платы).
• Взнос в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.

Если обучение проводится за счёт работодателя и считается необлагаемым доходом (например, в рамках профессионального развития, а не как часть заработной платы), то обязательные взносы могут не начисляться. Важно уточнить статус выплаты в бухгалтерии и у налоговых консультантов.

Правовая база

1. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании» от № 125-ФЗ.
2. Трудовой кодекс РФ (ст. 236) – порядок возмещения расходов на обучение.
3. Налоговый кодекс РФ (ст. 346) – определение налогооблагаемой базы.
4. Постановление Правительства РФ № 150 от «Об уплате страховых взносов».

Эти документы регламентируют, какие выплаты подпадают под страховые взносы и в какие сроки их необходимо перечислять.

Как рассчитать страховые взносы?

Для расчёта используем следующую формулу:

Страховые взносы = Сумма возмещения обучения × (Ставка ПФР + Ставка ФСС + Ставка ФОМС) / 100

Пример:

• Сумма возмещения обучения – 100 000 ₽.
• Ставка ПФР – 22 %.
• Ставка ФСС – 2,9 %.
• Ставка ФОМС – 5,1 %.

100 000 × (22 + 2,9 + 5,1) / 100 = 100 000 × 30 % = 30 000 ₽

Эти 30 000 ₽ необходимо перечислить в соответствующие фонды в установленный срок.

Порядок оплаты страховых взносов

4.1 Через УИН (Универсальный идентификационный номер)

Для оплаты любых начислений, в т.ч. страховых взносов, удобно использовать УИН. С помощью УИН можно:

• Оплатить через банковскую карту (Visa, MasterCard, Мир).
• Воспользоваться интернет‑банкингом любого крупного банка.
• Оплатить через платёжный сервис oplata.online без комиссии.

Шаги:

1. Получите УИН в личном кабинете ФНС (раздел «Страховые взносы»).
2. Войдите в любой онлайн‑банк и выберите пункт «Оплата по УИН».
3. Введите УИН, сумму и подтвердите платёж.

4.2 Через банковскую кассу или терминал

Если предпочитаете традиционный способ, можно оплатить в отделении банка, указав:

• Код получателя – 770 (ПФР), 770 (ФСС), 770 (ФОМС).
• Назначение платежа – «Страховые взносы за обучение сотрудника, ИНН 7701234567».

4.3 Через личный кабинет Федеральной системы «Город»

В кабинете Госуслуг доступна функция «Оплата страховых взносов». После входа в систему выберите «Страховые взносы – обучение», укажите сумму и способ оплаты.

Необходимые документы

• Договор о профессиональном обучении (подписанный обеими сторонами).
• Акт выполненных работ/услуг по обучению.
• Счёт‑фактура или иной документ, подтверждающий стоимость обучения.
• Расчётный листок с указанием суммы возмещения и начисленных страховых взносов.
• Квитанция об оплате (для бухгалтерского учёта).

Сроки и штрафы

Страховые взносы за обучение подлежат уплате в те же сроки, что и обычные страховые взносы – до 15 числа месяца, следующего за отчётным. При просрочке начисляются:

• Пени – 1 % от суммы долга за каждый день просрочки (не более 30 %).
• Штрафы – в размере 20 % от недоимки, если просрочка превышает 30 дней.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если обучение полностью оплачивается за счёт государства?

Если обучение финансируется из государственных грантов и не считается возмещением расходов работодателя, страховые взносы не начисляются. Однако необходимо иметь подтверждающие документы от грантодателя.

Вопрос: Как отразить оплату в бухгалтерском учёте?

В бухгалтерском учёте используется статья «Расходы на обучение персонала» (счёт 20/26), а страховые взносы отражаются на счёте 69 (расчёт с фондами).

Вопрос: Можно ли объединить оплату обучения и страховых взносов в одном платеже?

Да; При оформлении платёжного поручения укажите в назначении «Оплата обучения + страховые взносы», указав УИН, соответствующий коду получателя.

Контакты для обращений

Оплата обучения сотрудников – важный инвестиционный шаг, но он сопровождается обязательством уплаты страховых взносов. Точное понимание правовой базы, правильный расчёт и своевременная оплата позволяют избежать штрафов и сохранить финансовую дисциплину компании. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в деталях и оформить все необходимые документы.