Вопрос актуален для большинства арендодателей и арендаторов – какие обязательные страховые взносы (РСВ) необходимо уплачивать при получении арендных платежей и как правильно рассчитать их размер.

Правовая база

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346‑351) и Федеральному закону «О страховых взносах» (№ 127‑ФЗ), доходы от аренды имущества относятся к доходам от предпринимательской деятельности и, следовательно, подлежат уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Кто обязан платить?

• Физические лица‑предприниматели (ИП), получающие арендные платежи.
• Юридические лица, если арендные выплаты включаются в их общую прибыль.
• Субъекты, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), но получающие доход от аренды – они также обязаны уплачивать РСВ.

Какие ставки применяются?

Ставка страховых взносов зависит от того, достигнут ли годовой лимит страховых взносов. На 2026 год:

1. Если суммарный доход не превышает предельную величину (2 979 000 рублей), то применяется полная ставка 30 % (22 % в ПФР + 5,1 % в ФОМС + 2,9 % в ФСС).
2. При превышении лимита к сумме, превышающей 2 979 000 руб., применяется пониженная ставка (примерно 15 % в ПФР и 5,1 % в ФОМС, ФСС – 2,9 %). Точные цифры уточняются в каждом налоговом периоде.

Пример из реального времени (данные ТАСС, 1 июня 2026): «Объём страховых взносов за январь‑март 2026 г. по ОСАГО вырос до 74,6 млрд рублей». Это свидетельствует о росте общей нагрузки на бизнес, в т.ч. и на арендодателей.

Как рассчитывать страховые взносы по арендным выплатам

Шаги расчёта

1. Определить базу дохода – сумму арендных платежей, полученных за календарный год.
2. Проверить, превысил ли доход предельную величину (2 979 000 руб.).
3. Если нет – применить полную ставку 30 % от базы.
4. Если да – расчитать часть дохода до лимита по полной ставке, а часть сверх лимита – по пониженной ставке.
5. Учитывать льготы и вычеты (например, страховые взносы, уплаченные в рамках обязательного медицинского страхования, могут быть частично зачтены).
6. Сформировать декларацию РСВ (форма 3‑НДФЛ или 2‑НДФЛ в зависимости от статуса налогоплательщика) и уплатить в срок – не позднее 25‑го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом.

Пример расчёта

Иванов И.И. – ИП, получает от аренды офиса 3 500 000 руб. в 2026 году.

• База до лимита: 2 979 000 руб. × 30 % = 893 700 руб.
• Сверхлимитная часть: 3 500 000 руб. – 2 979 000 руб. = 521 000 руб.
• Пониженная ставка (примерно 22 %): 521 000 руб. × 22 % = 114 620 руб.

Исключения и льготы

Не все арендные выплаты облагаются страховыми взносами. Существует ряд исключений:

• Аренда жилого помещения, если арендатор – физическое лицо, а арендодатель – частное лицо без статуса ИП (в этом случае доход считается «непредпринимательским»).
• Аренда имущества, используемого в благотворительных целях, при наличии соответствующего подтверждающего документа.
• Аренда, осуществляемая в рамках государственных программ субсидирования, где выплаты классифицируются как гранты.

Также предусмотрены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, сельские жители). При наличии соответствующего статуса часть страховых взносов может быть уменьшена или полностью освобождена.

Последствия несвоевременной уплаты

Если страховые взносы не уплачены в установленный срок, налоговый орган начисляет:

• Штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного взноса.
• Пени за каждый день просрочки (0,1 % от суммы долга за каждый день).
• Возможность блокировки банковского счёта и принудительного взыскания через судебные органы.

Практические рекомендации

1. Вести отдельный учёт арендных доходов – это упростит расчёт и позволит своевременно определить, достигнут ли лимит.
2. Регулярно проверять изменения ставок и лимитов в официальных источниках (ФНС, ПФР).
3. При наличии сомнений обращаться к налоговому консультанту или в службу поддержки ФНС.
4. Использовать личный кабинет налогоплательщика для подачи деклараций и отслеживания статуса уплаты.

Контакты для обращений

Выплаты по договору аренды имущества в 2026 году подпадают под обязательную уплату страховых взносов, если арендодатель является ИП или юридическим лицом. При доходе до 2 979 000 рублей применяется полная ставка 30 %, а при превышении – пониженная ставка к части сверх лимита. Важно вести точный учёт, своевременно подавать декларацию и использовать электронные сервисы ФНС, чтобы избежать штрафов и пени.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше контакты – специалисты помогут уточнить детали расчёта и оформить необходимые документы.