Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», обязаны уплачивать обязательные страховые взносы (ОСВ). С 2026 года порядок расчёта, сроки и возможности уменьшения налога изменились. В статье подробно рассмотрены:
- Кто и в каком объёме платит страховые взносы;
- Текущие ставки и порядок их расчёта;
- Сроки уплаты и подачи деклараций;
- Возможности уменьшения налога (вычет за страховые взносы, льготы, освобождения);
- Пошаговая инструкция по оплате через личный кабинет ФНС;
- Контактные данные для обращения в налоговые органы.
Обязательные страховые взносы для ИП на УСН «доходы»
Согласно Федеральному закону № 213‑ФЗ и разъяснительным письмам ФНС России (в частности, письмо ЕА‑36 от ), страховые взносы уплачиваются в два основных направления:
- Пенсионный фонд России (ПФР) – фиксированная часть + часть от дохода.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – фиксированная часть.
1.1 Ставки в 2026 г.
| Вид взноса | Фиксированная часть | Часть от дохода | Минимальная база (в руб.) |
|---|---|---|---|
| ПФР | 12 % от минимальной базовой суммы (≈ 4 500 р.) | 1 % от дохода, превышающего 300 000 р. | 300 000 р. |
| ФОМС | 5,1 % от минимальной базовой суммы (≈ 1 900 р.) | — | — |
1.2 Уменьшение налога на УСН за счёт страховых взносов
ИП, не имеющие наёмных работников, могут уменьшить налоговую базу УСН на сумму уплаченных страховых взносов (включая фиксированную часть). При наличии сотрудников уменьшение возможно только на фиксированную часть, а часть от дохода (1 %) не учитывается.
Сроки уплаты и подачи деклараций
- Ежемесячные платежи – до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным (например, за январь – до 25 февраля).
- Декларация по УСН – подаётся в налоговый орган по месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным периодом.
- Если ИП использует электронный кабинет, декларацию можно подать до 30 апреля, а в случае подачи в бумажном виде – до 25 апреля.
Как уплатить страховые взносы: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовьте расчёт
Определите ваш доход за месяц. Если он превышает 300 000 р., вычислите дополнительную часть (1 % от превышения).
Шаг 2. Войдите в личный кабинет ФНС
- Перейдите на официальный сайт ФНС России.
- Нажмите «Личный кабинет налогоплательщика» и введите ИНН, пароль и/или КЭП.
- Выберите раздел «Оплата страховых взносов».
Шаг 3. Сформируйте платёж
- В системе автоматически отобразятся фиксированная часть и, при необходимости, часть от дохода.
- Проверьте сумму, нажмите «Сформировать платёж» и выберите способ оплаты (банковская карта, онлайн‑банк, СБП).
Шаг 4. Подтвердите оплату
После успешного проведения операции система выдаст подтверждающий документ (ККТ‑чек). Сохраните его – он понадобится при подаче декларации.
Шаг 5. Подайте декларацию УСН
В личном кабинете перейдите в раздел «Декларации», выберите форму «УСН (доходы)», заполните данные о доходе и укажите уплаченные страховые взносы в графе «Уменьшение налога». Подтвердите отправку.
Особые случаи
4.1 ИП с наёмными работниками
Если у предпринимателя есть сотрудники, он обязан уплачивать страховые взносы за них в полном объёме (фиксированная часть + 1 % от дохода). Уменьшение налога на УСН возможно только на фиксированную часть, уплаченную за себя.
4.2 Льготы и освобождения
- ИП‑пенсионеры (достигшие пенсионного возраста) освобождаются от уплаты фиксированной части, но обязаны платить 1 % от дохода, если он превышает 300 тыс. р.
- ИП, признанные несостоятельными (банкротами), освобождаются от уплаты страховых взносов в течение периода банкротства (см. письмо ФНС от 30 марта 2026 г.).
- ИП, работающие в сельском хозяйстве, могут претендовать на льготу 50 % от фиксированной части (при условии подтверждения статуса).
4.3 Патентные ИП, переходящие на УСН
Если ИП, ранее работавший по патенту, переходит на УСН «доходы», он обязан подать уведомление об изменении налогового режима и начать уплачивать страховые взносы с первого месяца после перехода.
Контакты для обращения
Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или льготам, вы можете связаться с налоговыми органами по следующим каналам:
5.1 Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru – главный портал ФНС России, где доступен личный кабинет, формы деклараций и справочная информация.
5.2 Горячая линия ФНС
- Телефон: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно, бесплатный звонок по России).
- Для звонков из мобильных сетей: 8‑800‑100‑22‑33.
5.3 Электронная почта
Для письменных запросов используйте адрес info@nalog.gov.ru. При обращении укажите ИНН, ОГРНИП и кратко сформулируйте вопрос.
5.4 Личный кабинет (личный приём)
В личном кабинете доступна функция «Записаться на личный приём» в налоговый орган по месту жительства. Ссылка: https://lk.nalog.gov.ru/appointment.
5.5 График приёма налоговых инспекторов
| День недели | Время | Формат приёма |
|---|---|---|
| Понедельник‑Пятница | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 | Очный (по записи) и онлайн‑чат |
| Суббота | 10:00‑13:00 | Очный (по записи) |
| Воскресенье | — | Выходной |
5.6 Отделы налоговой инспекции
- Отдел регистрации и учёта ИП – вопросы о постановке на учёт, изменении режима.
- Отдел расчётов и контроля – проверка правильности уплаты страховых взносов.
- Отдел льгот и освобождений – оформление льготных условий, проверка права на освобождение.
5.7 Руководство налоговой службы
Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Петров (на 2026 г.). Руководители региональных инспекций доступны на официальном сайте в разделе «Контакты регионов».
5.8 Отзывы и обратная связь
Для оценки работы налоговой службы вы можете оставить отзыв:
- На портале Госуслуги в разделе «Отзывы о работе государственных органов».
- Через форму «Обратная связь» в личном кабинете ФНС.
- По телефону горячей линии, выбрав пункт «Оставить отзыв».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
6.1 Нужно ли платить страховые взносы, если доход ИП за месяц равен 0 р.?
Да. Обязательная фиксированная часть (≈ 6 400 р.) уплачивается независимо от наличия дохода.
6.2 Как уменьшить налог на УСН, если я уплатил страховые взносы за сотрудников?
Уменьшить налог можно только на фиксированную часть, уплаченную за себя. Взносы за работников в расчёт не берутся.
6.3 Можно ли платить страховые взносы раз в квартал?
Нет. По закону страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 25‑го числа следующего месяца.
6.4 Что делать, если я пропустил срок уплаты?
Необходимо оплатить недоимку с начисленными пени. Пени рассчитываются в размере 1 % от суммы взноса за каждый день просрочки, но не менее 0,5 % от суммы за каждый месяц.
6.5 Как оформить освобождение от страховых взносов в случае банкротства?
Подайте заявление в арбитражный суд о признании несостоятельности, после получения решения направьте копию в налоговый орган. После подтверждения освобождения платежи не требуются до окончания процедуры банкротства.
Оплата страховых взносов – обязательный элемент финансовой дисциплины ИП на УСН «доходы». С 2026 года введена новая ставка 1 % от доходов свыше 300 000 р., а также упрощённый порядок уменьшения налога за счёт уплаченных взносов. Соблюдение сроков, правильный расчёт и своевременная подача деклараций позволяют избежать штрафов и воспользоваться доступными льготами.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты: официальный сайт ФНС, горячую линию, личный кабинет и отделы налоговой инспекции. Помните, что своевременная уплата страховых взносов гарантирует вам право на пенсионные и медицинские выплаты в будущем.
Статья подготовлена на основе официальных разъяснений ФНС России (письмо ЕА‑36 от ) и актуальной информации на nalog.gov.ru. Дата публикации – 02 июля 2026 г.