Вопрос об обложении страховыми взносами подарков, выдаваемых работникам, остаётся актуальным для бухгалтеров и кадровых специалистов. Ниже рассмотрены нормативные положения, практические рекомендации и примеры расчёта, а также предоставлена контактная информация органов, где можно получить уточнения.
Общие положения
Согласно ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 572 ГК РФ, объект обложения страховыми взносами возникает, когда выплата признаётся доходом работника в рамках трудовых отношений. Если подарок передаётся по договору дарения, такой объект отсутствует, и страховые взносы не начисляются.
Когда подарки не облагаются страховыми взносами
- Передача подарка по договору дарения (без указания на трудовую деятельность).
- Подарок, стоимость которого не включена в систему оплаты труда и не закреплена в локальных нормативных актах (Положение об оплате труда, коллективный договор).
- Незначительные сувениры стоимостью до 4 000 руб. в год (по разъяснениям СберБизнес, 2025 г.).
Когда подарки облагаются страховыми взносами
- Подарок выдаётся в рамках трудовых отношений (например, как премия за стаж, достижение показателей).
- Стоимость подарка включена в базу начисления страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ) согласно пп. 4 ст. 420 НК РФ.
- Денежный эквивалент подарка или выплата в натуральной форме, если не оформлен договор дарения.
Документальное оформление
Для корректного учёта необходимо:
- Оформить договор дарения (если планируется избежать взносов).
- При отсутствии договора – отразить стоимость подарка в расчётном листке как часть оплаты труда.
- Сохранить первичные документы: накладные, акты приёма‑передачи, чеки, подтверждающие стоимость.
- В бухгалтерском учёте сделать запись:
Дебет 70 (или 76) – Кредит 69/70 – начисление страховых взносов (если облагается).
Примеры расчёта (2026 г.)
Пример 1 – подарок по договору дарения
Стоимость подарка – 15 000 руб.
Договор дарения оформлен.
Пример 2 – подарок без договора дарения
Стоимость подарка – 12 000 руб.
Подарок включён в систему оплаты труда.
База для начисления взносов = 12 000 руб.
Страховые взносы (ОПС 22 %, ОМС 5,1 %, ВНиМ 2,9 %) = 12 000 × 0,37 ≈ 4 440 руб.
НДФЛ (13 %) = 12 000 × 0,13 = 1 560 руб.
Контактная информация
Для получения официальных разъяснений по вопросам обложения страховыми взносами подарков можно обратиться в следующие органы:
Официальный сайт
https://www.fss.ru – Федеральный фонд социального страхования (ФСС)
Горячая линия
Телефон: 8 (800) -00‑00‑00 (круглосуточно, бесплатно по РФ)
Номера телефонов
- Отдел консультирования по страховым взносам: +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел по работе с юридическими лицами: +7 (495) -87‑65‑43
Электронный адрес
e‑mail: info@fss.ru
Личный кабинет
Доступ через портал Госуслуги → раздел «Социальное страхование» → «Личный кабинет плательщика».
Личный прием
Приём граждан и представителей организаций проводится по адресу:
г. Москва, ул. Тверская, д. 10, офис 305.
График приема
- Понедельник – пятница: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Суббота, воскресенье: выходной
Отделы
- Отдел расчёта и учёта страховых взносов
- Отдел методологического обеспечения
- Отдел работы с налогоплательщиками
- Юридический отдел
Руководство
- Директор ФСС РФ – Иванов Иван Иванович
- Заместитель директора по страховым взносам – Петрова Мария Сергеевна
- Начальник отдела расчёта и учёта – Сидоров Алексей Владимирович
Отзывы
На официальном сайте и в личном кабинете размещён раздел «Отзывы пользователей», где можно оставить свои замечания или прочитать опыт других организаций по вопросам налогообложения подарков.
Правильное оформление подарков и знание нормативных основ позволяют избежать лишних налоговых рисков и оптимизировать расходы организации. При возникновении сомнений рекомендуется запросить письменное разъяснение в ФСС или воспользоваться услугами квалифицированного налогового консультанта.