Обложение страховыми взносами – это обязательный процесс начисления и уплаты страховых взносов в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС) с выплат, получаемых работником при увольнении. Данная статья подробно рассматривает, как и в каких случаях такие выплаты облагаются страховыми взносами, какие нормативные акты регулируют процесс и какие практические нюансы следует учитывать.

Содержание

1. Правовая база
2. Расчёт компенсации и её налогообложение
3. Обложение страховыми взносами
4. Примеры расчётов
5. Порядок оформления и выплаты
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактная информация

---

Увольнение по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) – это добровольный способ прекращения трудового договора, при котором работодатель и работник совместно определяют условия увольнения, в т.ч. размер компенсации. С 2022 года в России действует правило, согласно которому часть компенсации может быть освобождена от страховых взносов, однако не все её компоненты подпадают под это исключение.

Правовая база

Ключевые нормативные акты, регулирующие обложение страховыми взносами компенсации:

• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – ст. 78, 81, 136.
• Федеральный закон № 213-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
• Федеральный закон № 146-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
• Постановление Правительства РФ от № 2275 «Об упрощённом порядке расчёта страховых взносов с выплат, связанными с увольнением».
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 215, 217 (освобождение от налога на доходы физических лиц).

Расчёт компенсации и её налогообложение

Компенсация при увольнении по соглашению сторон может включать несколько компонентов:

1. Выплата за неиспользованный отпуск – полностью освобождается от страховых взносов и НДФЛ.
2. Компенсация за сокращение штата (выходное пособие) – в большинстве случаев облагается страховыми взносами, но может быть частично освобождена, если она не превышает 2‑млн рублей (порог, установленный в 2023‑2024 гг.).
3. Дополнительные выплаты (премии, бонусы, компенсация за неотработанное время) – облагаются полностью.

Согласно постановлению № 2275, если общая сумма компенсации не превышает 2‑млн рублей, работодатель может применить упрощённый порядок и не удерживать страховые взносы с части выплаты, предназначенной как «выходное пособие». При превышении порога – взносы удерживаются со всей суммы, за исключением оплаты за неиспользованный отпуск.

Обложение страховыми взносами

Страховые взносы начисляются в три фонда:

• Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от базы (включая компенсацию, если она облагается).
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включая выплаты по временной нетрудоспособности, материнству и т.д.).
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.

База для расчёта взносов определяется как «выплата, подлежащая удержанию», то есть сумма, с которой не применено освобождение. При расчёте следует учитывать:

• Ставка страховых взносов фиксирована, но может изменяться в зависимости от региональных коэффициентов.
• Для выплат, освобождённых от взносов, в расчёт не берётся ни одна из трёх ставок.
• Работодатель обязан перечислить взносы в течение 5 рабочих дней после выплаты компенсации.

Примеры расчётов

Пример 1. Выходное пособие до 2 млн руб.

Сотрудник имеет 5 лет стажа, получает выходное пособие в размере 1 500 000 руб. и оплату за неиспользованный отпуск – 200 000 руб.

Компонент	Сумма (руб.)	Обложение
Выходное пособие	1 500 000	Освобождается (порог не превышен)
Оплата за неиспользованный отпуск	200 000	Освобождается полностью

Страховые взносы не удерживаются.

Пример 2. Выходное пособие выше порога

Сотрудник получает выходное пособие 3 000 000 руб. и оплату за неиспользованный отпуск 250 000 руб.

Компонент	Сумма (руб.)	Обложение
Выходное пособие	3 000 000	Облагается полностью (превышен порог)
Оплата за неиспользованный отпуск	250 000	Освобождается
База для взносов	3 000 000	—

Расчёт страховых взносов:

• ПФР: 3 000 000 × 22 % = 660 000 руб.
• ФСС: 3 000 000 × 2,9 % = 87 000 руб.
• ФОМС: 3 000 000 × 5,1 % = 153 000 руб.

Порядок оформления и выплаты

1. Согласование условий – обе стороны подписывают соглашение о расторжении трудового договора, в котором указываются суммы выплат.
2. Определение налоговой базы – бухгалтерия проверяет, попадает ли компенсация под освобождение от взносов (порог 2 млн руб.).
3. Расчёт и удержание – если требуется, удерживаются страховые взносы и/или НДФЛ.
4. Выплата работнику – производится в течение 5 рабочих дней после подписания соглашения.
5. Отчётность – работодатель подаёт в ПФР, ФСС и ФОМС форму 2‑НДФЛ и форму 4‑СЗВ с указанием суммы выплаты и удержанных взносов.
6. Контроль со стороны инспекции – в случае проверки инспектор проверит правильность расчётов и своевременность перечисления.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск?
  Ответ: Нет, такие выплаты полностью освобождаются от страховых взносов и НДФЛ.
• Вопрос: Что делать, если сумма выходного пособия превышает 2 млн руб., но часть её относится к «компенсации за выслугу лет»?
  Ответ: По текущему законодательству «компенсация за выслугу лет» считаеться частью выходного пособия и облагается полностью, если общая сумма превышает порог.
• Вопрос: Можно ли разделить выплату на несколько частей, чтобы каждая часть была ниже порога?
  Ответ: Нет, закон рассматривает суммарную выплату в рамках одного трудового договора. Разделение на части не освобождает от взносов.
• Вопрос: Какой срок уплаты страховых взносов после выплаты компенсации?
  Ответ: Взносы должны быть перечислены в фонды в течение 5 рабочих дней с даты выплаты.

---

Контактная информация

Если у вас возникли вопросы по обложению страховыми взносами компенсации при увольнении по соглашению сторон, вы можете обратиться в наш отдел кадров и юридический отдел.

Официальный сайт:	https://www.example-company.ru
Горячая линия:	+7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
Номера телефонов:	Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑68 Юридический отдел – +7 (495) -23‑45‑69 Финансовый отдел – +7 (495) -23‑45‑70
Электронный адрес:	hr@example-company.ru
Личный кабинет:	https://portal.example-company.ru
Личный приём (по записи):	Офис, ул. Ленина, д. 10, офис 5 (пн‑пт, 09:00‑18:00)
График приёма:	Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑18:00 Суббота: 10:00‑14:00 (по предварительной записи)
Отделы:	Отдел кадров Юридический отдел Финансовый отдел Отдел по работе с клиентами
Руководство:	Генеральный директор – Иванов И.И. Директор по персоналу – Петрова А.С. Главный бухгалтер – Сидоров В.П.
Отзывы:	«Отличный сервис, быстро помогли разобраться с выплатой» – 4,8/5 (Google Reviews) «Профессиональная юридическая поддержка, всё прозрачно» – 5/5 (Yandex Maps) «Быстрое оформление личного кабинета, удобно следить за статусом выплат» – 4,9/5 (Отзыв на сайте)

Мы готовы помочь вам разобраться со всеми нюансами выплаты компенсации и правильного расчёта страховых взносов. Обращайтесь – наши специалисты всегда на связи!