Командировочные выплаты являются важной частью возмещения расходов работников‚ находящихся в служебных поездках. При этом часть этих выплат подлежит обязательному страхованию в Фонде социального страхования (ФСС)‚ а часть – нет. В статье подробно рассматриваются:

• правовая база‚ регулирующая обложение страховыми взносами;
• порядок расчёта страховых взносов с суточных сверх нормативных размеров;
• как отразить такие выплаты в 1С:Зарплата и кадры;
• практические примеры расчётов;
• контактная информация для получения разъяснений.

Правовая основа

Основные нормативные акты‚ регулирующие вопрос обложения страховыми взносами командировочных расходов:

1. Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (п. 2 ст. 20.2).
2. Постановление Правительства РФ от № 03‑04‑00/102629 (письмо Минфина России)‚ в котором уточняется‚ какие расходы по командировкам не подлежат страховым отчислениям.
3. Трудовой кодекс РФ и локальные нормативные акты (положение о командировках организации).

Согласно п. 2 ст. 20.2 закона 125‑ФЗ‚ расходы на командировки‚ оплачиваемые страхователями‚ не подлежат страховым взносам‚ если они оформлены в соответствии с локальными нормативными актами и не превышают установленный суточный лимит.

Нормативные и сверхнормативные суточные

Если в локальном нормативном акте организации указано‚ что суточные в размере 1 200 руб. в день являются нормативными‚ то они полностью освобождаются от страховых отчислений. Всё‚ что превышает этот лимит‚ считается сверхнормативными и подлежит обложению.

Как рассчитываются страховые взносы с суточных сверх нормы

Для расчёта страховых взносов необходимо выполнить два шага:

1. Определить базу начисления. В поле «Вид дохода» в 1С выбираем значение Доходы‚ целиком не облагаемые страховыми взносами‚ кроме пособий за счёт ФСС и денежного довольствия военнослужащих. При этом сверхнормативные суточные указываются отдельным видом начисления.
2. Применить ставки страховых взносов. На 2026 год действуют следующие ставки:
   • Пенсионный фонд (ПФР) – 22 %;
   • Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5‚1 %;
   • Фонд социального страхования (ФСС) – 2‚9 %;
   • Взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 0 % (включён в ПФР).

Пример расчёта (сверхнормативные суточные 4 500 руб. в день‚ 2 дня):

Отражение в 1С: «Зарплата и кадры»

Для корректного отражения командировочных расходов в 1С необходимо выполнить следующие действия:

1. Открыть документ «Начисление зарплаты и взносов».
2. В разделе «Виды начислений» создать новый тип начисления‚ например «Суточные сверх нормы»‚ указав:
   • Тип дохода – «Доходы‚ облагаемые страховыми взносами»;
   • Ставка налога – 13 % (НДФЛ);
   • Ставки страховых взносов – как указано в пункте 3.
3. В карточке сотрудника в поле «Командировочные» ввести количество дней и размер суточных.
4. Запустить расчёт. Система автоматически сформирует:
   • начисление НДФЛ (удерживается в момент выплаты основной заработной платы);
   • начисление страховых взносов в отдельном блоке «Страховые взносы».
5. Сформировать отчет в разделе «Отчетность → Справки 1С‑Отчетность» – выбрать «Выплаты по командировочным» и «Страховые взносы».

Примеры практических ситуаций

Случай‚ когда суточные полностью освобождаются от взносов

В организации в положении о командировках указано: «Суточные в размере 1 200 руб. в день считаются нормативными». Сотрудник получает 2 дня командировки‚ суточные 1 200 руб; × 2 = 2 400 руб. В этом случае страховые взносы не начисляются‚ а НДФЛ удерживается только с суммы‚ превышающей установленный лимит (если таковой имеется).

Случай‚ когда часть суточных превышает норму

Суточные в размере 4 500 руб. (норма 3 700 руб.). Переплата = 800 руб. × 2 дн. = 1 600 руб. На эту переплату начисляются страховые взносы и НДФЛ. Остальная часть (3 700 руб. × 2 дн.) освобождается от взносов.

Необлагаемые расходы

В соответствии с письмом Минфина от № 03‑04‑00/102629‚ не облагаются страховыми взносами:

• оплата авиаперелётов‚ включая выбор места;
• транспортные расходы (билеты‚ аренда авто) при условии их документального подтверждения;
• расходы на проживание‚ если они указаны в локальном нормативном акте.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с суточных сверх нормы?

Да. НДФЛ удерживается в момент окончательной выплаты заработной платы‚ независимо от того‚ были ли суточные начислены в текущем месяце или в предыдущем.

Вопрос: Как отразить в отчётности‚ что часть суточных не облагается страховыми взносами?

В 1С необходимо использовать два вида начисления: один – «Суточные нормативные»‚ второй – «Суточные сверх нормы». При формировании отчётов выбираем оба вида‚ а система автоматически разделит их по ставкам.

Вопрос: Что делать‚ если в локальном нормативном акте нет указания о размере суточных?

В таком случае применяются общероссийские нормативы‚ установленные приказом Минтруда РФ. Если они превышены‚ то всё превышение считается сверхнормативным и облагается страховыми взносами.

Контактная информация для получения разъяснений

Если у вас возникли вопросы по обложению страховыми взносами командировочных расходов‚ вы можете обратиться в наш отдел кадров и бухгалтерии.

• Официальный сайт: www.example-company.ru
• Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
• Номера телефонов:
  • Отдел кадров – 8 (495) -23‑45‑67
  • Бухгалтерия – 8 (495) -23‑45‑68
  • Техническая поддержка 1С – 8 (495) -23‑45‑69
• Электронный адрес: hr@example-company.ru
• Личный кабинет сотрудника: portal.example-company.ru
• Личный приём (офис): г. Москва‚ ул. Примерная‚ д. 10‚ офис 5
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Отделы‚ отвечающие за вопросы:
  1. Отдел кадров
  2. Бухгалтерия и налоговый учет
  3. Отдел внутреннего аудита
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И.И.
  • Главный бухгалтер – Петров П.П.
  • Директор по персоналу – Сидорова А.А.
• Отзывы сотрудников:

  «Благодарю отдел кадров за быстрые разъяснения по начислению страховых взносов. Всё прозрачно и понятно!» – Мария К.‚ менеджер проекта.

  «Отчетность в 1С теперь формируется без ошибок‚ благодаря инструкциям от бухгалтерии.» – Алексей Л.‚ специалист по финансовому контролю.

Надеемся‚ что данная статья поможет вам правильно учитывать командировочные расходы‚ избежать ошибок в расчёте страховых взносов и обеспечить полное соответствие законодательству РФ.