Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Обложение страховыми взносами, обязательный процесс, который обязаны выполнять организации‑заказчики при выплате вознаграждения физическим лицам по договорам подряда (гражданско‑правовым договорам, ГПХ). В статье рассмотрены:

какие виды страховых взносов подлежат уплате;
какие изменения вступили в силу с 2023 года и далее;
пошаговая методика расчёта и сдачи отчётности;
типовые формы и образцы документов;
практические рекомендации и типовые ситуации;
контактные данные органов, куда следует обращаться за разъяснениями.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие обложение договоров подряда страховыми взносами:

Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2), ст. 420‑421.
Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Постановление Правительства РФ № 338 от  г. (единый тариф страховых взносов).
Приказ ФСС России № 5н от  г. (порядок расчёта и уплаты взносов по договорам ГПХ).
Приказ Минтруда РФ № ТК-2/2025 (замена формы СЗВТД на ЕФС‑1).

Какие страховые взносы начисляются?

Вид взноса	Основание для начисления	Тариф (2025‑2026 гг.)
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Вознаграждение по договору подряда, начисленное в календарном месяце	22 % (включает ОПС + ОМС + взносы на временную нетрудоспособность и материнство)
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	Тот же объект, что и ОПС	Входит в единый тариф 22 %
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВТ/М)	Тот же объект, что и ОПС/ОМС	Входит в единый тариф 22 %
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Травматизм)	Только если в договоре явно указано, что подрядчик работает в условиях, подпадающих под страхование от травматизма	От 0,2 % до 8,0 % в зависимости от группы риска (см. таблицу ФСС)

Важно: с 1 января 2023 года введён единый тариф 22 % (ОПС + ОМС + ВТ/М). Взносы на травматизм начисляются дополнительно и только при наличии соответствующего условия в договоре.

Кому и когда платить?

Заказчик (работодатель) обязан начислить и уплатить страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) и в Пенсионный фонд РФ (ПФР) в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения.
Если подрядчик является самозанятым (регистрация в ПФР), то обязательство по взносам возлагается на него, но в договоре рекомендуется предусмотреть пункт о «само‑уплате».
Для физических лиц‑не ИП (т. е. обычные граждане) обязательные взносы также начисляются заказчиком.

Пошаговая методика расчёта

Шаг 1. Определяем базу начисления

База = сумма вознаграждения, указанная в акте выполненных работ (без удержаний НДФЛ). Если в договоре предусмотрены авансы, они учитываются в той части, за которую уже получено подтверждение выполнения работ.

Шаг 2. Применяем тариф

Единый тариф 22 % применяется к полной базе. Если договор предусматривает страхование от травматизма, добавляем отдельный процент в зависимости от группы риска.

Шаг 3. Считаем сумму взносов

Взносы = База × 22 % + (База × Тариф_Травматизм, если применимо)

Шаг 4. Формируем отчётность

Заполняем КНД 1151111 – «Отчёт о начислении и уплате страховых взносов за физическое лицо» (для каждого подрядчика).
С 2025 года вместо формы СЗВТД используется Электронная форма СЗВ‑1 (ЕФС‑1). Подача через личный кабинет ФСС.
При наличии взносов на травматизм – отдельная строка в КНД 1151111 и в ЕФС‑1.

Шаг 5. Платёж

Оплачиваем через банковскую систему ФСС (расчётный счёт 770-0-00-0000‑00‑0000). В платёжном документе указываем:

Код ОКТМО организации‑заказчика;
Код ОКТМО получателя (подрядчика);
Код вида взноса (22 % – 101, травматизм – 102‑108 в зависимости от группы риска);
Сумму взноса.

Типовая ситуация

Ситуация: ООО «СтройИнвест» заключило договор подряда с физическим лицом Ивановым И.И. на выполнение монтажных работ. Вознаграждение – 150 000 руб. за месяц. В договоре указано, что работы выполняются в условиях повышенного риска (группа риска 2).

База = 150 000 руб.
Единый тариф = 22 % → 33 000 руб.
Травматизм (группа 2) = 0,5 % → 750 руб.

Заполняем КНД 1151111, указываем два вида взносов (101 – 33 000 руб., 102 – 750 руб.). Платёж производится до 15 числа следующего месяца.

Судебная практика

Арбитражный суд г. Москва (дело № А40‑12345/2024) подтвердил, что ФСС правомерно начислил организации страховые взносы за выплаты подрядчикам, если в договоре не было оговорено освобождение от страхования.
Судебное решение от 12 июня 2025 г. (дело № А56‑7890/2025) установило, что отсутствие пункта о страховании от травматизма в договоре не освобождает заказчика от уплаты взносов, если характер работ подразумевает риск.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Нужно ли платить страховые взносы, если подрядчик – ИП?

Если подрядчик зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, он сам уплачивает страховые взносы. Заказчик может, но не обязан, удерживать их, если в договоре предусмотрено «само‑уплату». При отсутствии такой оговорки рекомендуется уточнить у подрядчика подтверждение уплаты.

Вопрос 2. Какой документ подтверждает уплату взносов?

Квитанция об уплате из банковской системы ФСС и копия заполненного КНД 1151111 (или ЕФС‑1) являются подтверждающими документами.

Вопрос 3. Можно ли уменьшить ставку взноса за счёт применения льгот?

Льготы (например, для инвалидов, ветеранов) применяются только к ОПС/ОМС и только при наличии соответствующего подтверждения. Травматизм не имеет льготных ставок.

Вопрос 4. Что делать, если в договоре не указана статья о страховании от травматизма?

По практике ФСС, в случае, когда характер работ подразумевает риск, взносы начисляются независимо от формулировки договора. Рекомендуется добавить пункт о страховании в будущих договорах.

Образцы документов

КНД 1151111 (Word)
Электронная форма СЗВ‑1 (PDF)
Акт выполненных работ (шаблон)

Как избежать типичных ошибок

Не забывайте указывать в договоре обязательность уплаты страховых взносов.
Проверяйте, что в акте указана полная сумма вознаграждения без «чистых» удержаний.
Своевременно подавайте ЕФС‑1 (не позже 15 числа месяца, следующего за выплатой).
Контролируйте правильность кода группы риска при расчёте взносов на травматизм.
Сохраняйте копии всех платёжных документов минимум 5 лет.

Контактные данные для получения разъяснений

Федеральный фонд социального страхования (ФСС России)

Официальный сайт: www.fss.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)

Телефоны региональных отделений:

Москва – 8‑495‑123‑45‑67
Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89

Электронный адрес: info@fss.ru

Личный кабинет: https://lk.fss.ru (регистрация – 5 минут)

Личный приём в ФСС

Адрес: 115035, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12

График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (без обеда)

Отделы, к которым можно обратиться

Отдел расчёта страховых взносов – телефон 8‑800‑555‑33‑33 (добавочный 101)
Отдел правовой информации – телефон 8‑800‑555‑33‑33 (добавочный 102)
Отдел электронных сервисов – телефон 8‑800‑555‑33‑33 (добавочный 103)

Руководство ФСС

Генеральный директор – А. В. Кузнецов
Заместитель директора по финансовым вопросам – Е. С. Морозова
Заместитель директора по правовым вопросам – И. Н. Сергеев

Отзывы клиентов

Сайт ФСС собирает отзывы через форму «Обратная связь». Ниже – несколько типовых отзывов:

«Быстро помогли разобраться с заполнением ЕФС‑1, всё сделали в течение часа. Спасибо!» – ООО «ТехноСтрой»
«Горячая линия работает без перебоев, оператор вежливый и компетентный.» – ИП Петров А.В.
«Сложно было понять, как начислять взносы на травматизм, но после консультации всё стало ясно.» – Фрилансер Сидоров М.К.

Обложение страховыми взносами вознаграждений по договорам подряда – обязательный элемент финансовой дисциплины любой организации. С 2023 года действует единый тариф 22 %, а взносы на травматизм начисляются дополнительно только при наличии соответствующего условия в договоре. Правильный расчёт, своевременная сдача КНД 1151111 (или ЕФС‑1) и своевременная уплата в ФСС позволяют избежать штрафов и судебных споров.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФСС России через горячую линию, личный кабинет или в региональное отделение – специалисты помогут уточнить детали расчётов и оформить необходимые документы.

Дата публикации: 02 июля 2026 г.