Вопрос обложения декретных выплат (пособий по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком) страховыми взносами вызывает много споров․ Ответ зависит от статуса получателя: наемный работник, индивидуальный предприниматель (ИП) или самозанятый (плательщик НПД)․ В этой статье мы подробно разберем законодательство, порядок расчета, исключения и актуальные суммы на 2024–2026 годы․

Общие принципы: что такое «декретные» с точки зрения закона

Под «декретными» обычно понимают два вида выплат из средств Социального фонда России (СФР):

• Пособие по беременности и родам (БиР) — выплачивается за период декретного отпуска (обычно 140 дней: 70 до родов и 70 после; при осложнениях — 156 дней, при рождении двоих и более — 194 дня)․ Выплачивается единовременно за весь период․
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет — выплачивается ежемесячно до достижения ребенком возраста 1,5 лет (40% от среднего заработка, но не ниже и не выше установленных пределов)․

Важный момент: Средства на эти выплаты формируються в СФР за счет страховых взносов, уплачиваемых работодателями с доходов работников (обязательное страхование) и ИП/самозанятыми (добровольное страхование)․

Наемные работники: облагаются ли пособия взносами?

Пособие по беременности и родам (БиР)

Нет, пособие БиР не облагается страховыми взносами․

Согласно ст․ 422 Налогового кодекса РФ и Федеральному закону № 212-ФЗ, доходы в виде государственных социальных пособий (в т․ч․ пособия по беременности и родам) не включаются в базу расчета страховых взносов․ Работодатель не платит взносы (30% в СФР) с суммы выплаченного пособия․

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Тоже не облагается страховыми взносами․ Это не налоговая база по НДФЛ (пособие не облагается НДФЛ) и не база для страховых взносов․

Особенности расчета «среднего заработка» для декретных

Хотя сами пособия взносами не облагаются, база для их расчета (средний дневной заработок за 2 календарных года) формируется именно из доходов, с которых взносы уже были уплачены․

• В расчет включаются все выплаты, с которых работодатель начислял и перечислял страховые взносы в СФР (ФСС ранее)․
• Исключаются из расчетного периода дни (и соответствующие им выплаты), когда женщина была в временной нетрудоспособности (больничном), в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком в расчетные годы (ст․ 14 ФЗ-255)․ Это позволяет «выбросить» низкооплачиваемые периоды и заменить их на более ранние годы (право на замещение расчетного периода)․

Пределы базы для расчета декретных в 2024–2026 гг․

Максимальная база для расчета пособия БиР ограничена предельной базой страховых взносов за соответствующие годы:

Примечание: Точные максимальные выплаты утверждаются ежегодно Правительством РФ․ В 2023 г․ макс․ выплата составила 383 178,80 руб․ В 2024 г․ — около 403 000 руб․ В 2025 г․ ожидается рост до ~440–450 тыс․ руб․

Индивидуальные предприниматели (ИП): «Добровольное страхование», залог декретных

ИП не являються застрахованными лицами по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний автоматически․ Для получения пособия БиР ИП должна:

1. Зарегистрироваться в СФР в качестве застрахованного лица по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством․
2. Уплатить страховой взнос за предыдущий календарный год (не позднее 31 декабря текущего года для получения права на пособие в следующем году? Нет! Взнос за 2024 год платится до для права на пособие в 2025 году)․

Размер взноса для ИП (добровольное страхование БиР)

Взнос рассчитывается как: МРОТ × 2,9% × 12 месяцев․

• За 2024 год (МРОТ 19 242 руб;): 19 242 × 0,029 × 12 = 6 696,94 руб․
• За 2025 год (МРОТ 22 440 руб․): 22 440 × 0,029 × 12 = 7 809,12 руб․
• За 2026 год (МРОТ прогноз ~23-24 тыс․): ~8 000 – 8 500 руб․

Деньги можно вносить частями или целиком, но обязательно до 31 декабря года, предшествующего году декрета․ Если не заплатила в 2024 году — в 2025 году пособие БиР не получишь․

Размер пособия БиР для ИП

Поскольку у ИП нет «среднего заработка» в понимании ТК РФ, пособие рассчитывается исходя из МРОТ:

Формула: МРОТ × 24 месяца / 730 дней × Количество дней декретного отпуска․

• При 140 днях и МРОТ 19 242 (2024 г․): ~ 73 500 руб․
• При 140 днях и МРОТ 22 440 (2025 г․): ~ 85 700 руб․

Важно: Фиксированные страховые взносы на себя (Пенсионный + Медицинский ~ 49 500 руб․ в 2024 г․, ~ 53 600 руб․ в 2025 г․) НЕ дают права на пособие БиР․ Они дают пенсионный стаж и ОМС․ Взнос за БиР, отдельный, добровольный․

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет для ИП

ИП, уплатившая взнос за БиР, имеет право и на ежемесячное пособие до 1,5 лет․ Оно составляет 40% от расчетной базы (МРОТ), но не ниже установленного минимума (в 2024 г․ мин․ ~ 9 227 руб․, макс․ ~ 33 281 руб․)․

Самозанятые (плательщики НПД): ситуация 2024–2026 гг․

Долгое время самозанятые не имели права на пособие БиР, так как не могли оформить добровольное страхование в СФР․

Изменения с 2024 года: Закон предоставил самозанятым возможность добровольно страховать себя на случай временной нетрудоспособности и материнства (БиР)․

• Для этого нужно подать заявление в СФР (через «Мой налог», Госуслуги или личный кабинет СФР) и уплатить взнос․
• Размер взноса аналогичен ИП: МРОТ × 2,9% × 12 мес․
• Срок уплаты: до конца года, предшествующего страховому случаю․
• Пособие рассчитывается так же, как у ИП (от МРОТ)․

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет для самозанятых: с 2023–2024 гг․ в ряде регионов запущены пилотные проекты / федеральные инициативы по выплате универсального пособия (при низких доходах), но классическое «40% пособие по уходу» по правилам ФЗ-255 становится доступно только при оформлении добровольного страхования․

Кто платит декретные: работодатель или государство (СФР)?

Это частый миф․ Работодатель не платит декретные из своего кармана․

• Работодатель платит страховые взносы (30%) в СФР ежемесячно со зарплат всех сотрудников․
• СФР формирует фонд средств․
• При наступлении страхового случая (декрет) СФР напрямую перечисляет пособие на карту сотрудницы (или через работодателя, если тот выступает агентом по выплате, но деньги все равно СФР)․
• Работодатель только оформляет больничный лист в ЭЛН и предоставляет сведения о заработке за 2 года․

Практический чек-лист: как получить декретные в 2025–2026 гг․

Для наемной сотрудницы:

1. Получить электронный лист нетрудоспособности (ЭЛН) в женской консультации (на 30-й неделе беременности, при многоплодной — на 28-й)․
2. Работодатель автоматически получит ЭЛН в СФР/бухгалтерии․
3. Работодатель заполнит сведения о заработке за 2 предшествующих года (2023 и 2024 для декрета 2025 г․)․
4. СФР назначит и выплатит пособие в течение 10 дней с даты получения сведений․

Для ИП / Самозанятой (планирующая декрет в 2025–2026 гг․):

1. Проверить статус: Оформлено ли добровольное страхование в СФР? (Личный кабинет СФР -> Раздел «Добровольное страхование»)․
2. Уплатить взнос за предыдущий год:
   • Для декрета в 2025 г․ — заплатить за 2024 год до (6 696,94 руб․)․
   • Для декрета в 2026 г․ — заплатить за 2025 год до (7 809,12 руб․)․
3. Оформить ЭЛН в женской консультации (указать СНИЛС, статус ИП/самозанятой)․
4. СФР назначит пособие на основании ЭЛН и факта уплаты взноса․

Частые ошибки и мифы

• Миф: «Я плачу фиксированные взносы ИП (пенсию/медицину) — значит декретные мне положены»․ Факт: Фиксированные взносы не включают страхование по БиР․ Нужен отдельный взнос (2,9% от МРОТ)․
• Миф: «Можно заплатить взнос за 2024 год в январе 2025 года и получить декрет в 2025 году»․ Факт: Срок уплаты — 31 декабря текущего года за текущий год․ Просрочка = нет права на пособие․
• Миф: «Декретные облагаются НДФЛ 13%»․ Факт: Пособия БиР и по уходу до 1,5 лет не облагаются НДФЛ (п․ 1 ст․ 217 НК РФ)․
• Миф: «Самозанятые никак не могут получить декретные»․ Факт: С 2024 года могут, оформив добровольное страхование в СФР․

Контакты и полезные ресурсы (Официальные источники)

Для решения вопросов, получения консультаций, личного приема или подачи жалоб используйте официальные каналы Социального фонда России (СФР) и ФНС․

Официальные сайты

• Сайт Социального фонда России (СФР): sfr․gov․ru, основной портал по пособиям, взносам, личному кабинету․
• Госуслуги (ЕПГУ): gosuslugi․ru — оформление пособий, ЭЛН, запись на прием․
• Сайт ФНС России: nalog․gov․ru — вопросы уплаты взносов ИП/самозанятыми, калькуляторы․
• КонсультантПлюс / Гарант: профессиональные правовые системы для бухгалтеров (платные)․

Горячая линия и телефоны

• Единый контакт-центр СФР (бесплатно по РФ): ###-###-#### (круглосуточно)․
• Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (вопросы налогов и взносов ИП/НПД)․
• Телефон справки Госуслуг: 115 (бесплатно)․

Личный кабинет (ЛК) — главный инструмент

• ЛК застрахованного лица на сайте СФР (lk;sfr․gov․ru): просмотр стажа, пенсионных коэффициентов, истории взносов, статуса добровольного страхования, электронных больничных, назначенных пособий․
• ЛК плательщика (работодателя/ИП) на сайте СФР: сдача отчетности (ЕФС-1, ДОХ), расчет взносов, генерация платежек․
• Приложение «СФР» / «Госуслуги» / «Мой налог» (для самозанятых): мобильный доступ к услугам․

Личный прием граждан (график и запись)

• Прием ведет территориальный орган СФР по месту жительства/регистрации․
• Запись на прием: через Госуслуги (раздел «Запись на прием» -> СФР), по телефону ###-###-#### или в терминале самообслуживания в офисе СФР․
• График приема: обычно пн-пт с 9:00 до 18:00 (перерыв 13:00–14:00), в некоторые дни — до 20:00․ Уточняйте график конкретного отделения на sfr․gov․ru -> Контакты․
• Необходимые документы: паспорт, СНИЛС, документы, подтверждающие право (договоры, чеки об оплате взносов, ЭЛН)․

Структура СФР (Отделы и Руководство)

СФР, единый фонд․ Территориальные органы делятся на отделения (ранее — отделения ПФР и ФСС)․

• Центральный аппарат (Москва): Председатель Правления — Чуйков Сергей Николаевич (актуально на 2024–2026 гг․);
• Территориальные управления: в каждом субъекте РФ (Управление СФР по г․ Москве, по Московской обл․ и т․д․)․
• Клиентские сервисы (Отделения): непосредственный прием граждан, выдача справок, консультирование․
• Отделы по работе с застрахованными лицами: назначение пособий, стажа․
• Отделы по работе с плательщиками (работодателями/ИП): контроль взносов, проверки, отчетность․

Электронные адреса (для официальных обращений)

Прямые e-mail адреса сотрудников не публикуются в открытую из соображений безопасности․ Обращения направляются через:

• Личный кабинет СФР (раздел «Обращения» / «Задать вопрос»)․
• Форму обратной связи на сайте sfr․gov․ru․
• Госуслуги (раздел «Обращения»)․
• Почта России (заказное письмо с вложением) на адрес территориального управления СФР․

Отзывы и рейтинг услуг

• На портале Госуслуги (раздел «Оценка качества услуг») можно оставить отзыв о работе СФР, МФЦ, женской консультации при оформлении декретных․
• На сайте sfr․gov․ru раздел «Обратная связь» -> «Оценка качества»․
• Популярные правовые порталы (КонсультантПлюс, Гарант, Контур․Экстерн, Налог․Налог, МойБух) публикуют экспертные комментарии и разборы спорных ситуаций (например, замещение расчетного периода, ошибки в ЕФС-1, отказы ИП в пособии)․

Резюме: Облагаются ли декретные взносами?

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-255, ФЗ-425), информации с официального сайта СФР (sfr․gov;ru), ФНС (nalog․gov;ru) и судебной практики на 2024–2026 годы․ Данные о МРОТ и предельных базах актуальны на дату публикации (февраль 2026 г․), перед принятием решений сверяйтесь с актуальными нормативными актами․