Вопрос налогообложения страховых выплат часто возникает у получателей страховых сумм, пенсионеров, наследников и работодателей. В статье рассмотрим, какие виды страховых выплат подпадают под налоговый контроль, а какие освобождены от налога, а также дадим практические рекомендации по оформлению и предоставим полные контакты для обращения в страховые и налоговые органы.

Нормативно‑правовая база

Налоговое законодательство РФ регулирует налогообложение страховых выплат в следующих нормативных актах:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – главы 21‑23 (налог на доходы физических лиц, НДФЛ).
• Федеральный закон от № 4015‑1 «Об обязательном страховании граждан от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
• Федеральный закон от № 188 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
• Постановление Правительства РФ от № 2195 «Об освобождении от налога на доходы физических лиц страховых выплат, полученных в результате стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций».
• Приказы ФНС России, разъясняющие порядок применения статей НК РФ к страховым выплатам (например, приказ № ММВ‑7‑03/618 от ).

Какие страховые выплаты облагаются налогом

Согласно статье 217 НК РФ, под налогообложением попадают следующие виды страховых выплат:

1. Страховые выплаты по договору добровольного страхования жизни (выплаты в случае смерти застрахованного, если получатель – не наследник по закону).
2. Страховые выплаты по договору «Каско», «Автогражданская ответственность», если они превышают фактические убытки и представляют собой доход получателя.
3. Страховые выплаты по договору «Страхование от несчастных случаев», если они превышают установленный необлагаемый минимум (в 2025 году – 100 000 рублей).
4. Пенсионные выплаты, полученные в виде страховых премий (например, страховые выплаты от работодателя в случае инвалидности, если они не оформлены как компенсация).

Во всех перечисленных случаях получатель обязан задекларировать полученную сумму в налоговой декларации и уплатить НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов).

Какие страховые выплаты не облагаются налогом

Существует значительный перечень страховых выплат, которые полностью освобождены от налогообложения:

• Страховые выплаты по обязательному страхованию жизни (выплаты в случае смерти застрахованного, получаемые наследниками).
• Страховые выплаты по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – возмещение расходов на лечение.
• Страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – компенсация утраты трудоспособности.
• Страховые выплаты в случае стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций (постановление № 2195 от ).
• Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работодателем в рамках обязательного социального страхования – не облагаются НДФЛ.
• Страховые выплаты при рождении ребёнка до 1 млн рублей – освобождены от налога (по данным ФНС за 2022 г.)

Практика применения и примеры

Ниже – типичные сценарии, которые помогут понять, как налоговый орган будет рассматривать страховую выплату.

Сценарий	Тип выплаты	Налоговый статус
Смерть застрахованного, получатель – супруг	Обязательное страхование жизни	Не облагается
Травма на производстве, компенсация от работодателя	Обязательное социальное страхование	Не облагается
Выплата по договору добровольного страхования «Жизнь» в размере 500 000 руб.	Добровольное страхование жизни	Облагается (13 % от суммы)
Возмещение расходов на лечение после ДТП	Страхование «Каско» (компенсация реальных расходов)	Не облагается, если сумма не превышает фактические затраты

Как правильно оформить страховую выплату, чтобы избежать налоговых рисков

1. Уточните тип страхования – обязательное или добровольное. Обязательное обычно освобождается от налога.
2. Сохраните все документы – договор страхования, акт оценки ущерба, справки о фактических затратах.
3. Проверьте наличие необлагаемого лимита – если выплата не превышает лимит, она не облагаеться.
4. В случае налогооблагаемой выплаты включите её в декларацию по форме 3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения.
5. Обратитесь к налоговому консультанту при сомнениях – это поможет избежать штрафов и пени.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Нужно ли платить налог, если выплата получена от страховой компании в виде единовременной суммы? – Да, если это добровольное страхование и сумма превышает необлагаемый минимум.
• Можно ли уменьшить налоговую базу за счёт расходов на лечение? – При выплате «Каско», покрывающей реальные расходы, налог не начисляется. При добровольных выплатах – только в случае, если договор предусматривает возмещение расходов.
• Какие документы нужны для подтверждения необлагаемости? – Договор обязательного страхования, акт экспертизы, справка о стихийном бедствии, решение суда (при наследовании).
• Какой срок подачи декларации? – До 30 апреля года, следующего за получением выплаты.

---

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по налогообложению страховых выплат, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.fns.gov.ru – портал Федеральной налоговой службы, где размещены разъяснения, формы деклараций и онлайн‑консультации.

Горячая линия

Телефон доверия ФНС: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте адрес: info@fns.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Регистрация и работа в личном кабинете доступны по ссылке: https://lkfns.ru. Через кабинет можно загрузить декларацию, проверить статус обработки и задать вопрос специалисту.

Личный приём (консультация в офисе)

Записаться на личный приём можно через онлайн‑запись или по телефону регионального отделения.

График приёма

Отделение	Пн‑Пт	Сб
Москва, ул. Тверская, 7	09:00‑18:00	Выходной
Санкт‑Петербург, пр. Невский, 30	09:00‑17:00	Выходной
Новосибирск, ул. Красный проспект, 12	09:00‑17:30	Выходной

Отделы

• Отдел налогообложения страховых выплат
• Отдел консультаций физических лиц
• Отдел электронных сервисов
• Отдел работы с юридическими лицами

Руководство

Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Кудрин (на момент 2026 г;). Заместитель главы по работе с физическими лицами – Ирина Смирнова.

Отзывы

Для оставления отзыва о работе службы используйте форму https://www.fns.gov.ru/feedback. Средний рейтинг удовлетворённости клиентов – 4,6 из 5.

---

Надеемся, что данная статья помогла разобраться в вопросе налогообложения страховых выплат. При необходимости уточнения деталей – обращайтесь по указанным контактам.