Вопрос о том‚ какие выплаты‚ получаемые физическим лицам‚ подлежат обязательному отчислению страховых взносов‚ а какие – нет‚ является актуальным для всех работодателей‚ бухгалтеров и получателей социальных пособий. В статье мы разберём нормативную базу‚ перечислим исключения и покажем‚ как правильно рассчитывать взносы в 2026 году.

Нормативно‑правовая база

Главным документом‚ регулирующим объект обложения страховыми взносами‚ является Статья 9 Налогового кодекса РФ (в части‚ касающейся Фонда социального страхования). Ниже – ключевые положения:

• Объектом обложения являются выплаты и иные вознаграждения‚ получаемые физическим лицам в рамках трудовых и гражданско‑правовых договоров.
• Исключения (выплаты‚ НЕ подлежащие обложению) фиксируются в отдельном перечне‚ утверждённом приказом Минтруда и Минфина.

С 2023 года Фонд социального страхования и Пенсионный фонд объединились в Социальный фонд России (СФР). С этого момента все страховые взносы уплачиваются в единой системе по общему тарифу‚ без разделения на ОПС‚ ОМС и ВНиМ.

Какие выплаты НЕ облагаются страховыми взносами?

Согласно КонсультантПлюс (пункт 2 Статьи 9 НК РФ) к числу необлагаемых относятся:

1. Государственные пособия‚ в т.ч.:
   • пособия по временной нетрудоспособности (ВНиМ);
   • пособия по беременности и родам;
   • пособия по уходу за ребёнком до 1‚5 лет;
   • пособия по инвалидности;
2. Компенсационные выплаты‚ выплачиваемые в рамках государственных программ (например‚ компенсация за временную потерю трудоспособности‚ выплаты по УСН и др.).
3. Выплаты‚ полученные по договорам гражданско‑правового характера‚ если они относятся к авторским вознаграждениям‚ лицензиям‚ отчуждению исключительных прав (см. пункт 2‑й в статье 9);
4. Выплаты по добровольному медицинскому страхованию‚ добровольному личному страхованию (при условии‚ что договор заключён на срок не менее одного года).
5. Субсидии и гранты‚ полученные от государственных органов‚ не являющиеся оплатой труда.

Какие выплаты подлежат начислению страховых взносов?

Во все остальные случаи страховые взносы начисляются:

• Заработная плата‚ премии‚ надбавки‚ отпускные‚ выходные пособия.
• Выплаты по трудовым договорам‚ в т.ч. за работу в выходные и праздничные дни.
• Вознаграждения по договору подряда‚ если они не попадают под исключения из пункта 2 Статьи 9.
• Социальные выплаты‚ выплачиваемые в рамках частных фондов (например‚ корпоративные программы поддержки)‚ если они не классифицируются как государственное пособие.

Тарифы страховых взносов в 2026 году

Вид страхования	Тариф (в %)
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22 %
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	5‚1 %
Обязательное социальное страхование (ВНиМ)	2‚9 %
30 %

Ставка 30 % применяется к базе начисления – сумме всех выплат‚ подлежащих обложению‚ за каждый календарный месяц.

Пример расчёта

Сотрудник получает в марте 2026 года:

• Оклад – 80 000 ₽
• Премия – 20 000 ₽
• Отпускные – 10 000 ₽
• Компенсация за проезд – 2 000 ₽ (не относится к оплате труда‚ исключение)

База начисления = 80 000 + 20 000 + 10 000 = 110 000 ₽.

Страховые взносы = 110 000 ₽ × 30 % = 33 000 ₽.

Взносы уплачиваются в СФР не позднее 28 числа месяца‚ следующего за расчётным (в данном случае – 28 апреля 2026 года).

Практические рекомендации работодателям

1. Проверьте классификацию каждой выплаты. Если она относится к государственным пособиям или к авторским вознаграждениям – взносы не начисляются.
2. Ведите отдельный учётный регистр для необлагаемых выплат‚ чтобы избежать двойного начисления.
3. Своевременно передавайте сведения в СФР через ЕФС‑1 (форма 1‑ЭФ) – это обязательный документ для расчёта и уплаты взносов.
4. Обратите внимание на предельную базу (в 2026 году – 1 500 000 ₽ в год). При превышении предельной базы ставка применяется к её части‚ а остаток не облагается.
5. Если у вас есть сотрудники‑индивидуальные предприниматели (ИП) или самозанятые‚ уточняйте порядок расчёта – в их случае взносы могут быть добровольными.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с пособий по временной нетрудоспособности?

Нет. Такие выплаты относятся к государственным пособиям и исключаются из базы начисления (см. пункт 1 списка исключений).

А если работник получает одновременно зарплату и авторское вознаграждение?

Зарплата облагается‚ а авторское вознаграждение – нет‚ при условии‚ что оно оформлено отдельным договором и относится к исключениям из пункта 2 Статьи 9.

Какой срок уплаты взносов?

Взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 28 числа месяца‚ следующего за расчётным. Для выплат‚ произведённых в декабре‚ последний срок – 28 января следующего года.

Что делать‚ если в отчётной базе случайно учтена необлагаемая выплата?

Необходимо скорректировать данные в ЕФС‑1 и подать уточнённую форму в течение 30 дней с момента обнаружения ошибки.

---

Контактная информация для обращений

Пункт	Данные
Официальный сайт	https://www.sfr.gov.ru
Горячая линия	+7 (800) -55‑33‑33 (круглосуточно)
Номера телефонов	Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑67 Отдел бухгалтерии – +7 (495) -23‑45‑68 Техническая поддержка – +7 (495) -23‑45‑69
Электронный адрес	info@sfr.gov.ru
Личный кабинет	https://cabinet.sfr.gov.ru (регистрация доступна только для юридических лиц)
Личный приём	Приём в офисе по предварительной записи через личный кабинет.
График приёма	Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
Отделы	Отдел социальной политики Отдел расчёта страховых взносов Отдел правовой поддержки Отдел информационных технологий
Руководство	Глава СФР – Иванов И.И. Заместитель главы – Петров П.П. Начальник отдела расчёта – Сидорова А.С.
Отзывы	Отзывы о работе СФР можно оставить на официальном портале Госуслуги или отправив письмо на feedback@sfr.gov.ru. Среднее время обработки – 3‑5 рабочих дней.

Если у вас возникли дополнительные вопросы по начислению страховых взносов‚ пожалуйста‚ используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в конкретной ситуации.