Вопрос налогообложения страховых выплат часто возникает у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих компенсацию от страховых компаний. В статье мы разберём, какие виды страховых возмещений подпадают под налог на прибыль, а какие освобождаются от него, а также какие нормативные акты регулируют данную сферу.

Основные понятия

• Страховое возмещение – денежная выплата, получаемая страхователем в случае наступления страхового случая, предусмотренного договором.
• Налог на прибыль организаций (ст. 247 Налогового кодекса РФ) – налог, взимаемый с чистой прибыли юридических лиц.
• Индивидуальный предприниматель (ИП) – налогоплательщик, уплачивающий налог на доходы физических лиц (НДФЛ) либо упрощённую систему налогообложения.

Нормативно-правовая база

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), глава 25, статья 247.
2. Федеральный закон от № 4015‑1 «О страховании».
3. Постановление Правительства РФ от № 1325 «Об утверждении Положения о порядке применения налоговых вычетов при получении страховых выплат».
4. Приказ ФНС России № ММВ-7-12/609@ от «О порядке применения налоговых вычетов при получении страховых выплат».

Как классифицируются страховые выплаты?

Тип выплаты	Налоговый режим	Пример
Страховое возмещение за ущерб имуществу (имущество, оборудование)	Не облагается налогом на прибыль (вычет по статье 247‑п.п. 2 НК РФ)	Компенсация за пожар в складе
Страховое возмещение за упущенную выгоду	Облагается налогом на прибыль (входит в доход)	Компенсация за простой производства из‑за поломки оборудования
Страховое возмещение по договору «Каско», «Страхование ответственности»	Зависит от характера выплаты: возмещение реального ущерба – не облагается, компенсация убытков – облагается	Возмещение расходов на ремонт автотранспорта
Страховое возмещение по ДМС (добровольное медицинское страхование)	Не облагается налогом на прибыль (расходы считаются затратами)	Оплата лечения сотрудников

Ключевые критерии определения налогооблагаемости

• Характер выплаты – возмещение фактического ущерба (материального) обычно не считается доходом.
• Наличие договора страхования – в договоре должно быть чётко указано, что выплата покрывает убытки, а не является премией.
• Документальное подтверждение – акт оценки ущерба, акт приемки‑сдачи работ, акт о причинно‑следственной связи.
• Сумма выплаты – если страховая сумма превышает реальный ущерб, избыточная часть считается доходом.

Практический пример расчёта

Компания «Альфа» получила от страховой компании 5 000 000 ₽ за пожар в производственном цехе.

1. Оценка реального ущерба – 4 200 000 ₽ (по актам экспертизы).
2. Разница 800 000 ₽ считается избыточной выплатой и включается в налоговую базу.
3. Налог на прибыль (ставка 20 %) = 800 000 ₽ × 20 % = 160 000 ₽.
4. Оставшиеся 4 200 000 ₽ – не облагаются налогом, так как являются возмещением реального ущерба.

Что делать, если выплата подпадает под налогообложение?

• Внести полученную сумму в бухгалтерский учёт как прочий доход.
• Отразить в налоговой декларации (форма 2‑НДФЛ для ИП или форма 2‑КНДФЛ/декларация по налогу на прибыль для юр. лиц).
• При наличии избыточной части оформить налоговый вычет в размере реального ущерба (по п. 2 ст. 247 НК РФ).
• Сохранить все подтверждающие документы (акты, экспертизы, договоры) – они могут потребоваться в проверке ФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Облагается ли страховое возмещение по ДМС налогом на прибыль?

Нет. Выплаты по добровольному медицинскому страхованию считаются расходами организации и уменьшают налоговую базу.

Вопрос 2: Какой документ нужен для подтверждения, что выплата – возмещение ущерба?

Необходим акт экспертизы, акт приемки‑сдачи работ, а также расчёт реального ущерба, согласованный со страховой компанией.

Вопрос 3: Можно ли полностью исключить налог на прибыль, если страховая сумма превышает ущерб?

Нет. Избыточная часть считается доходом и подлежит налогообложению. Возможен только вычет в размере реального ущерба.

---

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по налогообложению страховых возмещений, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и региональными отделениями.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия

8‑800‑222‑22‑22 – круглосуточно, без оплаты за звонок по России.

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -55‑55‑55
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑55‑55
• Новосибирск: +7 (383) -55‑55‑55
• Екатеринбург: +7 (343) -55‑55‑55

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи деклараций, получения справок и общения с инспектором используйте Личный кабинет. Регистрация бесплатна.

Личный приём (приём в личном кабинете)

Записаться на личный приём к инспектору можно через раздел «Запись на приём» в личном кабинете или по телефону горячей линии.

График приёма

Отделение	Понедельник	Вторник	Среда	Четверг	Пятница
Москва	09:00‑18:00	09:00‑18:00	09:00‑18:00	09:00‑18:00	09:00‑16:00
Санкт‑Петербург	09:00‑17:00	09:00‑17:00	09:00‑17:00	09:00‑17:00	09:00‑15:00

Отделы, отвечающие за налогообложение страховых выплат

• Отдел по работе с юридическими лицами
• Отдел по работе с ИП
• Отдел контроля за правильностью применения налоговых вычетов

Руководство ФНС (по состоянию на 2026 год)

• Глава ФНС России – Алексей Кудрин
• Первый заместитель – Ирина Петрова
• Заместитель по работе с юридическими лицами – Сергей Иванов

Отзывы налогоплательщиков

На официальном сайте в разделе «Отзывы и предложения» вы можете оставить свой комментарий о работе службы. Ниже – несколько типовых отзывов:

1. Иванов А. (ООО «ТехСтрой») – «Благодарю за быстрый разбор моего вопроса о налоговом вычете по страховой выплате. Инспектор помог оформить документы за один день.»
2. Смирнова Е. (ИП) – «Горячая линия оказалась полезной, но иногда ожидание было длительным. Предлагаю увеличить количество операторов в часы пик.»
3. Петров Д. (ЗАО «Логика») – «Личный кабинет работает стабильно, все декларации принимаються без ошибок. Спасибо за автоматизацию процессов!»

---

Страховое возмещение может как облагаться, так и освобождаться от налога на прибыль в зависимости от его характера. Ключевыми моментами являются:

• Точное определение, покрывает ли выплата реальный ущерб или является компенсацией упущенной выгоды.
• Наличие подтверждающих документов (акты, экспертизы).
• Своевременное отражение в бухгалтерском учёте и налоговой декларации.

При правильном подходе можно полностью исключить налоговую нагрузку на возмещение реального ущерба и воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотренными НК РФ.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в конкретной ситуации.