Вопрос, который часто задают граждане, потерявшие супругу (супруга) – должна ли полученная от государства или благотворительных организаций материальная помощь облагаться страховыми взносами? Ответ зависит от правового статуса выплаты, её источника и классификации в налоговом и страховом законодательстве.

Правовая база

Для определения налогообложения и обязательных страховых взносов применяются следующие нормативные акты:

• Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от № 125-ФЗ.
• Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая), особенно статьи 217‑219, регулирующие налогообложение доходов физических лиц.
• Федеральный закон «О государственной социальной помощи» от № 442‑ФЗ.
• Постановления Правительства РФ, уточняющие порядок выплаты пособий по случаю смерти супруга.

Классификация выплат

В соответствии с законодательством выплаты делятся на две группы:

1. Доходы, подлежащие обязательному страхованию – заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, вознаграждения за оказанные услуги, а также некоторые виды социальных выплат, если они рассматриваются как доходы от трудовой деятельности.
2. Доходы, освобождённые от страховых взносов – пособия, компенсации и выплаты, получаемые в рамках социальной защиты, если они не являются вознаграждением за труд.

Что представляет собой «материальная помощь в связи со смертью супруга»?

Эта выплата может исходить из разных источников:

• Государственные органы – пособие по случаю смерти супруга, выплачиваемое из средств Пенсионного фонда РФ.
• Благотворительные фонды и общественные организации – единовременная материальная помощь в виде денежного перевода.
• Страховые компании – страховое возмещение по полису «Страхование жизни».

Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?

4.1 Государственное пособие по смерти супруга

Согласно ст. 217 НК РФ и ст. 1 ФЗ № 125‑ФЗ, пособия, выплачиваемые в рамках социальной защиты, не являются доходом от трудовой деятельности и, следовательно, не подлежат уплате страховых взносов. К таким пособиям относятся:

• Пособие по случаю смерти супруга (выплата из ПФР).
• Единовременная выплата в случае утраты кормильца.

Эти выплаты также освобождены от подоходного налога (НК РФ ст. 217‑219).

4.2 Благотворительная помощь

Благотворительные организации могут предоставлять единовременные денежные выплаты в качестве помощи. По решению Минфина РФ такие выплаты считаются необлагаемыми доходами, если они не являются вознаграждением за оказанные услуги и не связаны с трудовой деятельностью получателя. Поэтому страховые взносы также не начисляются.

4.3 Страховое возмещение от страховой компании

Если выплата получена в результате страхового полиса «Страхование жизни», то она рассматривается как страховое возмещение, а не как доход. Согласно ПП РФ от № 25 «О порядке уплаты страховых взносов», страховые выплаты по полисам не подлежат обязательному страхованию.

4.4 Исключения

Исключения могут возникнуть, если:

1. Материальная помощь предоставлена в виде займа или возмещения расходов, а получатель обязуется вернуть её в течение определённого срока. В этом случае сумма может рассматриваться как доход и облагаться страховыми взносами.
2. Помощь выплачивается в рамках коммерческого договора (например, договор возмещения убытков), где получатель получает вознаграждение за оказанные услуги.

Как правильно оформить получение помощи, чтобы избежать страховых взносов?

• Получайте выплаты только от официальных государственных органов (ПФР, соцзащита) или от зарегистрированных благотворительных фондов.
• Требуйте от организации документ, подтверждающий, что выплата является социальной помощью (письмо‑справка, решение о назначении пособия).
• Если выплата поступает от страховой компании, сохраняйте полис и акт о выплате – они служат доказательством страхового характера выплаты.
• В случае получения крупной суммы от частного лица оформляйте договор дарения, где указано, что передача является безвозмездной.

Материальная помощь, полученная в связи со смертью супруга, обычно не облагается страховыми взносами, если она относится к:

• Государственным пособиям (ПФР, соцзащита);
• Благотворительным выплатам от зарегистрированных фондов;
• Страховым возмещениям по полису «Страхование жизни».

Только в случае, если выплата имеет коммерческий характер или оформлена как займ, может возникнуть обязанность уплаты страховых взносов.

---

Контакты для обращений

Официальный сайт:	https://www.pfrf.gov.ru
Горячая линия:	8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
Номера телефонов:	Для физических лиц – 8‑800‑200‑00‑00 Для юридических лиц – 8‑800‑300‑00‑00 Региональные отделения – см. на сайте
Электронный адрес:	info@pfrf.gov.ru
Личный кабинет:	https://lk.pfrf.gov.ru
Личный приём (приёмные часы):	Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи)
График приёма:	Понедельник – пятница: 09:00‑12:00, 13:30‑17:00 Суббота, воскресенье – выходные
Отделы:	Отдел социального обеспечения Отдел страховых взносов Отдел юридической поддержки Отдел работы с обращениями граждан
Руководство:	Глава ПФР – А. В. Смирнов Заместитель главы – Е. И. Кузнецова Главный юрисконсульт – С. Н. Громов
Отзывы граждан:	Для оставления отзыва используйте форму на официальном сайте в разделе «Обратная связь» или позвоните по горячей линии и попросите оформить письменный отзыв. Примеры отзывов: «Благодарю за быструю выплату пособия после утраты мужа. Оформление прошло без лишних вопросов» – И. П. Васильева, г. Москва. «Служба поддержки помогла разобраться, почему моя благотворительная помощь не облагается страховыми взносами» – Д; С. Кузнецов, г. Санкт‑Петербург.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, рекомендуем обратиться в отдел работы с обращениями граждан по указанным выше контактам.