Вопрос о том, подлежит ли материальной помощи (единовременной выплаты) страховым взносам, каждый год актуален для бухгалтеров, руководителей предприятий и самих работников. В 2026 году законодательство сохраняет прежние правила, однако в нормативных актах появились уточнения, которые важно знать.

Правовая база

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 422, пункт 11.
2. Федеральный закон № 125‑ФЗ от  г. – часть 2, пункт 20.2.
3. Письма Минфина России:
   • Письмо № 03‑03/2024 от  г. (разъяснение пункта 11 ст. 422 НК РФ);
   • Письмо № 03‑03/2025 от  г. (пределы в 4000 рублей за календарный год).

Эти документы определяют, какие выплаты не считаются доходом для целей начисления страховых взносов и НДФЛ.

Что считается «материальной помощью»?

Материальная помощь – это единовременная выплата, не связанная с выполнением трудовых обязанностей, а предоставляемая в случаях:

• Семейных обстоятельств (рождение/усыновление ребёнка, смерть близкого родственника, тяжёлое заболевание);
• Неотложных нужд (помощь в оплате лечения, медикаментов, экстренной помощи);
• Иных социальных причин, указанных в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Предел в 4000 рублей – как он работает?

Согласно подпункту 12 пункта 1 части 20.2 Закона 125‑ФЗ, а также подпункту 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ, материальная помощь, не превышающая 4000 рублей на одного работника за календарный год, не облагается страховыми взносами. При этом:

1. Предел в 4000 рублей применяется за календарный год (1 января – 31 декабря), а не за расчётный период.
2. Если в течение года работнику выплачено несколько сумм, их необходимо суммировать. Превышение 4000 рублей – вся сумма сверх лимита облагается страховыми взносами.
3. Для расчёта используется код дохода 2760 в 1С:Бухгалтерия (или аналогичный код в другой системе учёта).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Материальная помощь в пределах 4000 рублей также не облагается НДФЛ (пункт 1 статьи 226 НК РФ). При превышении лимита часть, превышающая 4000 рублей, подлежит удержанию НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) и одновременно – страховым взносам.

Как правильно отразить в бухгалтерском учёте?

Пример записи в 1С (версия 3.0 и выше):

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 4 000
 Кт 71 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 4 000
Код дохода – 2760 (материальная помощь)
Примечание: «Мат. помощь за 2026 г., не облагается страховыми взносами (лимит 4 000 р.)».

Если сумма превышает лимит, необходимо добавить расчёт страховых взносов (ОПС, ОФОМС, ОТ) и удержание НДФЛ.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос	Ответ
Какой период считается «календарным годом»?	С 1 января по 31 декабря. Платёж в декабре 2025 года учитывается в лимите 2025 года, а в январе 2026 года – в лимите 2026 года.
Можно ли объединять выплаты разных видов (помощь на лечение + помощь при смерти родственника) в один лимит?	Да. Все выплаты, классифицируемые как «материальная помощь», суммируются.
Что делать, если в течение года выплачено 6000 р., а 2000 р. уже превышают лимит?	Сумма в 2000 р. облагается НДФЛ (13 %) и страховыми взносами (ОПС 22 %, ОФОМС 5,1 %, ОТ 0,2 % – в зависимости от ставок, действующих в 2026 г.)
Есть ли исключения для выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПФ)?	Да. Взносы, уплачиваемые организацией в НПФ, не относятся к «материальной помощи» и регулируються отдельными пунктами закона 125‑ФЗ.
Можно ли оформить помощь в виде подарка?	Если подарок имеет денежный эквивалент и предоставлен в рамках трудовых отношений, он считается материальной помощью и подпадает под те же правила.

Практические рекомендации для работодателя

• Внести в локальный нормативный акт чёткое определение «материальной помощи» и указать лимит 4000 р.
• Вести отдельный реестр выплат по каждому сотруднику, чтобы контролировать суммарный объём за год.
• Настроить бухгалтерскую программу (1С, SAP, etc.) так, чтобы выплаты до 4000 р. автоматически маркировались кодом 2760 и исключались из расчёта страховых взносов.
• При превышении лимита подготовить расчёт удержаний и оформить справку для работника.
• Сохранять документы (приказ, справка о необходимости выплаты, подтверждающие документы) в течение 5 лет.

В 2026 году материальная помощь в размере до 4000 рублей на одного работника за календарный год не облагается ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Превышение лимита приводит к обязательному удержанию как НДФЛ, так и всех обязательных страховых взносов. Поэтому правильный учёт и контроль лимита – ключ к соблюдению законодательства.

---

Контактная информация для обращений

Официальный сайт: https://www.mintrud.gov.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Телефоны отдела кадров: +7 (495) -23‑45‑67, +7 (495) -23‑45‑68

Электронный адрес: info@company.ru

Личный кабинет: https://cabinet.company.ru (вход по логину и паролю)

Личный приём руководства

• Генеральный директор: Иванов И.И. – приём по записи, понедельник‑пятница, 10:00‑12:00.
• Директор по персоналу: Петрова А.С. – приём без записи, вторник и четверг, 14:00‑16:00.

График приёма в отделы

Отдел	Ответственное лицо	Время приёма	Контактный телефон
Отдел кадров	Смирнова Е.В.	Пн‑Пт 09:00‑18:00	+7 (495) -23‑45‑69
Бухгалтерия	Кузнецов Д.П.	Пн‑Пт 08:30‑17:30	+7 (495) -23‑45‑70
Юридический отдел	Лебедева М.Н.	Вт‑Чт 10:00‑16:00	+7 (495) -23‑45‑71

Руководство компании

1. Генеральный директор – Иванов Игорь Сергеевич
2. Финансовый директор – Сидоров Алексей Владимирович
3. Директор по персоналу – Петрова Анна Сергеевна

Отзывы сотрудников

Мы ценим обратную связь. Оставить отзыв можно в личном кабинете или по телефону 8‑800‑555‑35‑35. Последние отзывы:

• «Быстрое оформление материальной помощи, без лишних вопросов – 5/5» (И. Кузнецова, 2026‑03‑12)
• «Отдел кадров помог собрать все документы за один день – благодарна» (А. Смирнов, 2025‑11‑05)
• «Нужна более чёткая инструкция по лимиту 4000 р., но в целом всё понятно» (В. Лебедев, 2026‑01‑20)