Кратко: Доход, получаемый физическим лицом от сдачи имущества в аренду (недвижимость, автомобиль, оборудование и т.п.), не является объектом обложения обязательными страховыми взносами. Налоговый агент (арендатор‑юридическое лицо) обязан удержать и перечислить только НДФЛ (13 % или 15 % в 2026 году) с арендной платы. Исключения возможны, если в договоре присутствуют элементы трудовых отношений или оказания услуг.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 226, 227, 231 о НДФЛ; ст. 215‑219 о страховых взносах.
• Федеральный закон № 156‑ФЗ «О страховых взносах» – определяет объект обложения страховыми взносами.
• Гражданский кодекс РФ (ГК) – ст. 421, 606, 779 о договоре аренды и смешанных договорах.
• Письма ФНС и ФСС России (например, письма от  № 03‑04‑06/8‑272, от  № 14‑03‑11/08‑13985) – разъясняют порядок налогообложения арендных выплат.

Что считается объектом страховых взносов?

Согласно ст. 215‑219 ФЗ «О страховых взносах», страховыми взносами облагаются:

1. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.
2. Вознаграждения по гражданско‑правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.

Договор аренды имущества (недвижимости, транспортного средства, оборудования) не относится к вышеуказанным категориям, поэтому арендные выплаты не подпадают под страховые взносы.

Когда арендные выплаты могут облагаться страховыми взносами?

Ситуация	Почему может возникнуть обязательство	Решение
Смешанный договор «аренда + услуги» (например, аренда автомобиля с водителем)	Часть договора относиться к оказанию услуг (выплата за работу водителя) – объект страховых взносов.	Разделить оплату: арендная плата – без взносов, вознаграждение за услуги – с взносами.
Аренда жилого помещения сотруднику с компенсацией расходов	Если в договоре указано «возмещение расходов», ФСС может трактовать их как часть заработной платы.	Оформить отдельный договор возмещения расходов, где указано, что суммы не являются доходом.
Аренда с условием «включает все налоги»	Наличие условия не меняет правовой характера выплаты – арендная плата остаётся арендным доходом.	Удерживать только НДФЛ, страховые взносы не начисляются.

Налоговый агент – кто обязан удержать НДФЛ?

Если арендодатель – физическое лицо, а арендатор – юридическое лицо, то юридическое лицо выступает налоговым агентом и обязано:

1. Удержать НДФЛ (13 % до 2025 г., 15 % с 2026 г.) с суммы арендной платы.
2. Перечислить удержанный налог в бюджет в сроки, установленные НК РФ.
3. Подать форму 2‑НДФЛ и предоставить арендодателю справку о доходах.

Страховые взносы в этом случае не начисляются.

Практический пример

Аренда нежилого помещения (офис) у физического лица

• Сумма аренды – 120 000 руб./мес.
• Юридическое лицо‑арендатор удерживает НДФЛ: 120 000 × 15 % = 18 000 руб.
• На эту сумму страховые взносы не начисляются.

Аренда автомобиля с водителем

• Аренда автомобиля – 30 000 руб.
• Оплата труда водителя – 15 000 руб.
• На 30 000 руб. страховые взносы не начисляются, а на 15 000 руб. – начисляются (ПФР, ФСС, ФОМС) в обычном размере.

Что делать арендодателю?

1. Убедиться, что договор чётко определяет предмет – только аренда, без оказания услуг.
2. Получать от арендатора справку 2‑НДФЛ о удержанном налоге.
3. Вести учёт полученных арендных доходов в личном кабинете ФНС (раздел «Доходы физических лиц»).
4. При необходимости подавать декларацию по УСН или ОСН, указав арендный доход в соответствующей статье.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Нужно ли платить страховые взносы, если арендую у физлица автомобиль без водителя?

Нет. Платежи за аренду транспортного средства не являются объектом страховых взносов.

Вопрос 2. А если в договоре указано «включает все налоги», нужно ли платить страховые взносы?

Условие «включает все налоги» не меняет правовой характер выплаты. НДФЛ удерживается, страховые взносы – нет.

Вопрос 3. Кто считается налоговым агентом, если арендодатель – ИП?

Если ИП зарегистрирован как плательщик НДФЛ, то он сам удерживает и уплачивает налог. Если арендатор – юридическое лицо, то он выступает налоговым агентом.

Вопрос 4. Как отразить арендный доход в декларации?

Для УСН «доходы» – укажите полученную арендную плату в строке 1. Для ОСН – в разделе «Доходы от основной деятельности».

Чек‑лист для арендатора

• Проверить, что договор – чистая аренда (нет услуг).
• Установить размер арендной платы и порядок её выплаты.
• Определить, кто будет налоговым агентом (обычно арендатор‑юр лицо).
• Удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.
• Сформировать и выдать арендодателю форму 2‑НДФЛ.
• Вести учёт расходов на аренду в бухгалтерии.

Отзывы и рекомендации экспертов

«В большинстве практик арендные выплаты не облагаются страховыми взносами. Главное – правильно оформить договор и избежать смешанных условий», – А. Петров, главный бухгалтер крупной строительной компании.

«Если в договоре присутствует элемент оказания услуг, страховые взносы начисляются только с той части, которая относится к услугам», – И. Смирнова, налоговый консультант.

---

Контакты для обращений

Официальный сайт: https://nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений:

• Москва – 8‑495‑123‑45‑67
• Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
• Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89

Электронный адрес: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru

Личный приём (по записи): телефон 8‑800‑555‑35‑35, e‑mail reception@nalog.gov.ru

График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (выходные – суббота, воскресенье)

Отделы:

• Отдел налогообложения физических лиц
• Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов
• Отдел консультаций и разъяснений

Руководство:

• Глава ФНС России – Иванов И;И.
• Заместитель главы по работе с юридическими лицами – Смирнова А.А.

Отзывы налогоплательщиков: https://www.gosuslugi.ru/feedback