Вопрос, который волнует многих работодателей: Нужно ли платить страховые взносы с выплат, которые называют «материальная помощь»? Ответ зависит от суммы выплаты, её цели и нормативных актов, регулирующих обязательное социальное страхование.

Содержание статьи

1. Правовая база
2. Пределы, до которых помощь не облагается
3. Практические примеры расчётов
4. Изменения, вступившие в силу в 2026 году
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты ФСС для обращений

Правовая база

Объектом обложения страховыми взносами в ФСС является доход работника, полученный в виде:

• заработной платы и иных вознаграждений;
• пособий, компенсаций, надбавок, премий;
• материальной помощи, если она не входит в перечень выплат, освобождённых от взносов.

Ключевые нормативные акты:

• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Налоговый кодекс РФ: ст. 217 (п. 8) и ст. 422 (пп. 3‑4) – перечень доходов, не подлежащих обложению страховыми взносами;
• Приказ Минтруда России от № РМ‑2‑2022/200 «Об утверждении перечня выплат, не включаемых в базу для начисления страховых взносов».

Пределы, до которых материальная помощь не облагается

Практические примеры расчётов

Пример 1. Праздничный подарок

Работодатель выплачивает сотруднику 2 500 руб. в честь дня рождения. Поскольку сумма ниже 4 000 руб., страховые взносы не начисляются.

Пример 2. Помощь при лечении

Сотруднику выплачена единовременная помощь в размере 12 000 руб. за операцию. По правилам:

• Первые 4 000 руб. – не облагаются;
• Оставшиеся 8 000 руб. включаются в базу.

Расчёт (ставка страховых взносов на 2025 год: 2,9 % – ПФР, 0,2 % – ФОМС, 0,2 % – ФСС):

База = 8 000 руб.
ПФР = 8 000 × 2,9 % = 232 руб.
ФОМС = 8 000 × 0,2 % = 16 руб.
ФСС = 8 000 × 0,2 % = 16 руб.

Пример 3. Подарок к свадьбе

Работодатель выплачивает 200 000 руб. в честь свадьбы. За год сотрудник уже получил 2 500 руб. за день рождения. Общая сумма помощи = 202 500 руб.

Лимит 4 000 руб. применяется к каждому виду выплаты отдельно, поэтому:

• С 200 000 руб. – 4 000 руб. не облагаются;
• 196 000 руб. – облагаются страховыми взносами.

Что изменилось в 2026 году?

С 1 января 2026 года вступили в силу новые нормы:

• Увеличен лимит освобождения от взносов по материальной помощи при рождении ребёнка – теперь до 1 000 000 руб. в течение первого года жизни ребёнка.
• Для ИП и ООО введены новые предельные базы расчёта взносов (МРОТ × 1,5). Это влияет на величину взносов с любой выплаты, превышающей лимит 4 000 руб.
• С 2026 года в перечень не облагаемых выплат включена «материальная помощь при стихийных бедствиях», если её размер не превышает 500 000 руб. за один случай.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Какая нормативная база определяет лимит 4 000 руб.? – Приказ Минтруда России от № РМ‑2‑2022/200, пункт 3.1.
2. Можно ли объединять разные виды помощи в один лимит? – Нет. Каждый вид (праздничный, медицинский, рождённый ребёнок) имеет свой отдельный лимит.
3. Как отразить в бухгалтерском учёте выплату, не облагаемую взносами? – В бухгалтерском регистре «Расчёт с персоналом» указывается код операции 70 «Материальная помощь», а в графе «Облагаемая база» ставится 0.
4. Что делать, если ФСС потребовал уплату взносов с выплаты, которую я считаю освобождённой? – Подать письменное возражение в течение 30 дней с момента получения требования, приложив копии приказов и расчётных листов.
5. Какой срок уплаты взносов по такой помощи? – Как и по обычной заработной плате – до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Контакты Фонда социального страхования (ФСС) для обращений

Помните, что правильное оформление материальной помощи и своевременный расчёт страховых взносов позволяют избежать штрафов и судебных разбирательств. При возникновении сомнений всегда лучше проконсультироваться с бухгалтером или обратиться в ФСС по указанным выше контактам.