Вопрос о том, нужно ли платить страховые взносы с возмещения расходов на проезд работников к месту работы и обратно, часто возникает у бухгалтеров и руководителей компаний․ Ниже – подробный разбор нормативной базы, практических рекомендаций и примеров расчётов․

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Виды компенсаций за проезд
3. Облагаются ли они страховыми взносами?
4. Как правильно рассчитать взносы
5. Отчётность и сроки уплаты
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактные данные для уточнения вопросов

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие вопрос начисления страховых взносов с компенсаций за проезд:

• Статья 217 Налогового кодекса РФ – определяет, какие выплаты считаются доходом работника и подлежат налогообложению․
• Постановление Правительства РФ от № 2122 (в редакции 2025‑2026 гг․) – уточняет порядок включения в расчётную базу страховых взносов стоимости проезда, билетов и иных возмещений․
• Приказ ФСС России № 2/н от – регламентирует порядок учёта расходов на проезд в базе 70 «Расчёт по страховым взносам»․
• Судебная практика (дело № 23‑10‑2024) подтверждает, что возмещение проезда считается натуральным доходом и подлежит страховым взносам, если иное не установлено отдельным нормативным актом․

Виды компенсаций за проезд

Существует несколько форм возмещения расходов на проезд:

Облагаются ли страховыми взносами компенсации за проезд?

В большинстве случаев компенсация расходов на проезд включается в расчётную базу страховых взносов․ Ниже – основные положения:

• Общий случай – если работодатель возмещает работнику стоимость билетов, проездных или перечисляет денежную сумму, эта сумма считается дополнительным доходом и подлежит начислению страховых взносов по единому тарифу (30 % в 2026 г․) и по тарифу на травматизм (2,9 % в 2026 г․)․
• Льготные случаи – проезд в регионы Крайнего Севера, в отдалённые районы, а также проезд к месту учебы заочно (по постановлению ФСС РФ) не облагаеться страховыми взносами․
• Наличие НДС – если в стоимость билета включён НДС, он также включается в базу 70, но в бухгалтерском учёте учитывается в составе расходов (счёт‑дебет 20/70)․
• Пороговые ограничения – при превышении предельной базы (1,5 МРОТ) применяется пониженный тариф 15 % для части суммы, как указано в постановлении № 2122․

Как правильно рассчитать страховые взносы с компенсации проезда

Пример расчёта для 2026 года (МРОТ = 21 000 руб․, предельная база = 1,5 МРОТ = 31 500 руб․):

1. Определяем сумму компенсации за проезд за месяц – 3 000 руб․
2. Проверяем, попадает ли она в льготный перечень – в нашем примере нет․
3. Считаем страховые взносы:
   • Единый тариф (30 %): 3 000 × 30 % = 900 руб․
   • Травматизм (2,9 %): 3 000 × 2,9 % = 87 руб․

Если компенсация превышает предельную базу, расчёт выглядит так:

Сумма компенсации = 40 000 руб․
База до предела = 31 500 руб․ → 31 500 × 30 % = 9 450 руб․
Сверхпредела = 8 500 руб․ → 8 500 × 15 % = 1 275 руб․
Травматизм = 40 000 × 2,9 % = 1 160 руб․

Отчётность и сроки уплаты

Согласно действующим правилам:

• Страховые взносы по единому тарифу уплачиваются до 28‑го числа следующего месяца․
• Взносы на страхование от травматизма – до 15‑го числа следующего месяца․
• Отчётность по НДФЛ и страховым взносам сдаётся ежеквартально в ИФНС и в СФР (Система Фондов России)․
• В бухгалтерском учёте используется проводка:

  Дт 20 (расходы на проезд) Кт 70 (начисление страховых взносов) – сумма компенсации․
  Дт 70 Кт 69 – начисленные страховые взносы․
   

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если работник получает проезд в виде проездного билета?

Да, стоимость билета включается в базу 70 и облагается страховыми взносами, если билет не относится к льготным видам (Крайний Север, отдалённые районы)․

А если работник сам покупает билет и получает возмещение?

Возмещение считается денежным доходом и подлежит страховым взносам, как и прямая выдача билета․

Можно ли оформить проезд как «необлагаемую льготу»?

Только в случаях, предусмотренных ФСС: проезд в Крайнем Севере, отдалённые территории, а также проезд к месту учебы заочно․ Для остальных – обязательные взносы․

Как отразить в бухгалтерии НДС, если в билете есть налог?

НДС включается в стоимость билета и учитывается в расходах (счёт 20)․ При расчёте страховых взносов он не вычитается – считается частью базовой суммы․

Что делать, если в течение года меняются тарифы?

Тарифы пересчитываются каждый месяц в зависимости от актуального законодательства․ В бухгалтерском программном обеспечении (1С, Контур․Бухгалтерия) необходимо обновлять справочники ставок․

Контактные данные для уточнения вопросов

Компенсация расходов на проезд к месту работы в большинстве случаев считается доходом работника и подлежит начислению страховых взносов по единому тарифу и по страховке от травматизма; Исключения составляют только льготные категории, предусмотренные ФСС РФ (Крайний Север, отдалённые районы, учебные поездки заочно)․ Правильный учёт, своевременный расчёт и уплата взносов позволяют избежать штрафов и проверок со стороны контролирующих органов․

Если у вас остались вопросы или требуется индивидуальная консультация – используйте указанные выше контакты ФСС России․