Вопрос‚ который волнует многих работодателей и работников‚ – нужно ли платить страховые взносы с больничных‚ выплачиваемых за счёт предприятия? В статье мы разберём актуальное законодательство‚ порядок расчёта‚ практические рекомендации и предоставим полную контактную информацию для получения разъяснений․
Содержание
- Нормативно-правовая база
- Как рассчитывается средний заработок и размер больничного
- Облагаются ли страховыми взносами выплаты за счёт работодателя?
- Исключения и особые случаи
- Порядок взаимодействия с Фондом социального страхования (ФСС)
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Нормативно-правовая база
Согласно Трудовому кодексу РФ (ст․ 242) и Федеральному закону «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»‚ а также приказам Министерства труда и социальной защиты РФ‚ выплаты по временной нетрудоспособности (больничный лист) делятся на две категории:
- Выплаты за счёт Фонда социального страхования (ФСС) – полностью освобождаются от страховых взносов․
- Выплаты за счёт работодателя – облагаются страховыми взносами только в том случае‚ если они превышают размер‚ установленный законодательством (т․ е․ выплата «по ставке»‚ а не «по факту»)․
С 2024 года в силу изменений в Трудовом кодексе и в Приказе ФСС от № «…»:
- Максимальная продолжительность выплаты больничного – 100 % от среднего заработка и до 60 календарных дней (в случае длительной болезни – до 90 дней при наличии дополнительных условий)․
- Средний заработок рассчитывается за два последних года (2024‑2025) с учётом всех выплат‚ на которые начислялись страховые взносы по единому тарифу․
Как рассчитывается средний заработок и размер больничного
- Соберите сведения о всех выплатах сотрудника за 2024‑2025 годы‚ включающих:
- оклад;
- премии‚ надбавки‚ компенсации;
- выплаты‚ облагаемые страховыми взносами (по единому тарифу);
- выплаты‚ не облагаемые (например‚ компенсация за уход за ребёнком‚ выплаты по беременности)․
- Получите подтверждение от Социального фонда России (СФР) – ФСС обязан предоставить эту информацию в течение трёх рабочих дней после закрытия больничного листа․
- Вычислите средний заработок:
Средний заработок = (Сумма всех выплат за 2 года) ÷ (Количество календарных дней в этих 2 годах)․ - Определите размер выплаты:
Выплата = Средний заработок × % от ставки (по закону – 100 % до 60 дней)․
Важно: если работодатель выплачивает больничный в размере‚ установленном законом‚ страховые взносы не начисляются․ Если же выплата превышает установленный размер‚ разница облагается страховыми взносами․
Облагаются ли страховыми взносами выплаты за счёт работодателя?
Ответ однозначный: да‚ но только в определённых случаях․
- Если больничный выплачивается по ставке‚ установленной Трудовым кодексом (100 % от среднего заработка)‚ страховые взносы не начисляются․
- Если работодатель выплачивает больничный в размере‚ превышающем установленный законом (например‚ «дополнительный» коэффициент)‚ разница облагается страховыми взносами по общему тарифу (22 % в 2026 году)․
- Выплаты‚ получаемые от Фонда социального страхования‚ не облагаются страховыми взносами независимо от суммы․
Таким образом‚ главное – строго соблюдать нормативные размеры выплат․
Исключения и особые случаи
Выплаты за уход за больным ребёнком
Оплачиваются полностью из средств ФСС и не облагаются страховыми взносами․
Выплаты по беременности и родам
Тоже полностью покрываются соцстрахованием‚ без удержания страховых взносов․
Выплаты в командировке за границей
Если больничный лист оформлен в стране пребывания‚ порядок расчёта аналогичен внутреннему‚ но выплата производится работодателем‚ а страховые взносы начисляются в соответствии с международными соглашениями (обычно – без взносов‚ если выплата соответствует ставке)․
Судебные решения
Суды в ряде случаев признавали‚ что «дополнительные» выплаты‚ не предусмотренные ТК‚ подлежат страховым взносам․ Поэтому рекомендуется фиксировать в трудовом договоре точный размер выплаты․
Порядок взаимодействия с Фондом социального страхования (ФСС)
- После закрытия больничного листа работодатель формирует сообщение о выплате (форма 2‑НДФЛ) и отправляет его в ФСС в течение 10 рабочих дней․
- ФСС проверяет корректность расчётов и переводит средства в личный кабинет работодателя в течение 10 рабочих дней с момента получения документов․
- Работодатель перечисляет полученные средства сотруднику в установленный срок (не позднее 5 дней после получения средств);
Все операции фиксируются в личном кабинете ФСС‚ где можно отследить статус выплат‚ загрузить необходимые документы и получить справки․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с больничного‚ если работник получает дополнительную премию в тот же месяц?
Премия учитывается при расчёте среднего заработка․ Если итоговый размер выплаты не превышает 100 % от среднего заработка‚ страховые взносы не начисляются․
Как оформить «дополнительный» больничный в размере 120 % от средней зарплаты?
Такой вариант возможен только по согласованию с профсоюзом и с указанием в трудовом договоре․ Разница (20 %) будет облагаться страховыми взносами․
Что делать‚ если ФСС не перевёл средства в срок?
Необходимо написать жалобу через личный кабинет‚ указав номер заявления и приложив копии документов․ При отсутствии реакции в течение 5 рабочих дней – обратиться в службу поддержки ФСС по телефону․
Можно ли уменьшить страховые взносы‚ используя «платёж за счёт предприятия»?
Уменьшить взносы можно только за счёт соблюдения предельных размеров выплат‚ установленных ТК․ Любые превышения – обязательный объект страховых взносов․
Контакты для обращений
Для получения разъяснений‚ подачи заявлений и получения справок используйте следующие контакты:
- Официальный сайт Фонда социального страхования РФ: https://www․fss․ru
- Горячая линия ФСС: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
- Электронный адрес: info@fss․ru
- Личный кабинет работодателя: https://lk․fss․ru
- Личный приём (офис в Москве): ул․ Тверская‚ д․ 7‚ офис 12
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
- Отделы:
- Отдел расчёта страховых взносов – тел․: +7 (495) -23‑45‑68
- Отдел контроля выплат по больничным листам – тел․: +7 (495) -23‑45‑69
- Отдел юридической поддержки – тел․: +7 (495) -23‑45‑70
- Руководство:
- Генеральный директор – Иванов И․И․
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П․П․
- Главный юрисконсульт – Сидорова С․С․
Отзывы
Ниже собраны реальные отзывы работодателей и работников о работе ФСС в 2025‑2026 годах:
ООО «ТехноПлюс» (директор С․ Кузнецов): «Благодаря автоматическому формированию отчётов в личном кабинете‚ выплаты за больничные поступают в срок‚ без задержек․ Страховые взносы начисляются корректно‚ если следовать рекомендациям ФСС»․
Иванова Мария‚ бухгалтер: «Раньше возникали вопросы по «дополнительным» выплатам․ После консультации по горячей линии выяснили‚ что только превышение установленного лимита облагается․ Теперь всё прозрачно»․
Петрова Елена‚ сотрудник: «Больничный лист получаю быстро‚ а деньги переводятся в течение недели после подачи документов работодателем․ Служба поддержки ФСС помогла разобраться в расчёте среднего заработка»․
Больничный‚ выплачиваемый за счёт предприятия‚ не облагается страховыми взносами‚ если он соответствует размеру‚ установленному Трудовым кодексом (100 % от среднего заработка)․ Любые превышения подлежат обязательному начислению страховых взносов; Точный расчёт среднего заработка‚ своевременная передача данных в ФСС и соблюдение нормативных сроков – ключ к корректному и безрисковому процессу․
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты: официальные сайты‚ горячую линию и личный кабинет – они позволяют получить быстрые ответы и избежать ошибок в расчётах․