Вопрос о том, нужно ли уплачивать страховые взносы при выплате арендной платы, часто возникает у арендодателей – как физических лиц, так и предпринимателей. В статье рассмотрим нормативную базу, разберём, какие виды доходов подлежат страховым взносам, какие режимы налогообложения позволяют минимизировать расходы, а также предоставим практические рекомендации и контакты для получения консультаций.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Кто обязан платить страховые взносы?
3. Как рассчитывать страховые взносы
4. Налоговые режимы и их влияние на страховые взносы
5. Отчётность и сроки уплаты
6. Штрафы и последствия неуплаты
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контактные данные для обращения

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос страховых взносов при аренде жилья:

• Статья 422 Налогового кодекса РФ – перечень доходов, не подлежащих уплате страховых взносов.
• Федеральный закон № 422‑ФЗ от (о страховых взносах) – определяет порядок начисления и уплаты взносов.
• Постановление ПФР № 96‑н от – уточняет порядок расчёта взносов для самозанятых и ИП.
• Приказы Минфина и ФНС, разъясняющие порядок налогообложения доходов от сдачи недвижимости.

Кто обязан платить страховые взносы?

Страховые взносы уплачиваются только в том случае, если арендная плата считается заработной платой или иными выплатами работнику. Рассмотрим три типичные ситуации.

Компенсация работнику расходов на жильё

Если работодатель компенсирует сотруднику расходы на аренду квартиры, такая выплата не входит в необлагаемый перечень ст. 422 НК РФ. Следовательно, на неё начисляются страховые взносы в полном размере (на пенсионный, медицинский и социальный фонды).

Арендная плата, получаемая от физического лица

Если арендодатель – физическое лицо, а арендатор – тоже физическое лицо, то полученная арендная плата считается доходом от сдачи имущества в аренду. По закону такие доходы не подлежат страховым взносам. Обязанность – уплатить только налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (или 15 % для доходов выше 5 млн руб. в год).

Арендная плата, получаемая от юридического лица (ИП, ООО)

Если арендатор – юридическое лицо, а арендодатель – физическое лицо, то арендная плата также считается доходом от сдачи имущества и не облагается страховыми взносами. Налог – НДФЛ (13 %/15 %).

Как рассчитывать страховые взносы

Для тех, кто всё же обязан уплачивать взносы (компенсация расходов, выплаты сотрудникам), расчёт выглядит следующим образом:

Пример расчёта:

Арендная компенсация сотруднику – 30 000 руб./мес.
Страховые взносы = 30 000 × 30 % = 9 000 руб.
НДФЛ (13 %) = 30 000 × 13 % = 3 900 руб.

Налоговые режимы и их влияние на страховые взносы

Выбор налогового режима (для ИП и самозанятых) может существенно изменить общую налоговую нагрузку.

Самозанятые (НПД)

• Ставка налога – 4 % при работе с физическими лицами, 6 % при работе с юридическими.
• Страховые взносы не начисляються, если доход получен от сдачи недвижимости в аренду.

Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы»

• Ставка – 6 % (или 15 % при «Доходы‑расходы»).
• Страховые взносы уплачиваются только в случае выплаты заработной платы (не при аренде).

Патентная система

• Платёж фиксированный, определяется по региону и видам деятельности.
• Если в патенте указана «аренда недвижимости», то страховые взносы не начисляются.

Общая система налогообложения (ОСН)

• Налог на прибыль (20 %) + НДФЛ + страховые взносы при выплате заработной платы.
• Для ИП, сдающих квартиры в аренду, рекомендуется использовать УСН или НПД, чтобы избежать двойного налогообложения.

Отчётность и сроки уплаты

Для разных видов доходов сроки различаются.

• НДФЛ – уплата до 15 июля года, следующего за отчётным, если доход получен в течение года. При применении вычета «5 %» – уплата в течение месяца после получения дохода.
• Страховые взносы – ежемесячно, до 15 числа следующего месяца (если выплата производится в течение месяца). При единовременной выплате (компенсация) – в течение 5 дней после выплаты.
• Налог для самозанятых – ежемесячно через приложение «Мой налог».

Штрафы и последствия неуплаты

Невыполнение обязательств влечёт за собой:

• Штраф за неуплату страховых взносов – 20 % от суммы недоимки (при добровольной уплате) и 40 % при принудительном взыскании.
• Пени – 1 % от суммы недоимки за каждый день просрочки.
• Блокировка расчётных счетов и ограничение доступа к госуслугам.
• Возможные проверки со стороны ФНС и ПФР.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы, если арендная плата перечислена в зарплате сотрудника?

Да. Если арендная плата включена в состав заработной платы, то она считается доходом от трудовой деятельности и подлежит полному начислению страховых взносов.

А если арендодатель – ИП, а арендатор – физическое лицо?

В этом случае арендная плата считается доходом от сдачи имущества и не облагается страховыми взносами. Платится только НДФЛ (13 % или 15 %).

Можно ли оформить компенсацию расходов на жильё как «необлагаемую»?

Нет. По ст. 422 НК РФ такие выплаты не входят в перечень необлагаемых и подлежат полному начислению страховых взносов.

Какой режим налогообложения самый выгодный для сдачи нескольких квартир?

Для большинства арендодателей‑самозанятых и ИП выгоднее НПД (4 %/6 %) или УСН «Доходы» (6 %), так как они исключают необходимость уплаты страховых взносов.

Контактные данные для обращения

Дата актуализации: , 15:37 (по московскому времени). Информация может изменяться, поэтому рекомендуется уточнять детали на официальных ресурсах.