Дата актуализации: 06:10:17
Общая характеристика нового тарифа
С 2023 года в России действует единый тариф страховых взносов (30 % от фонда оплаты труда до предельной базы). Введённый тариф не изменил общую величину взносов, однако сохранил и расширил систему пониженных тарифов для отдельных категорий плательщиков:
- Малый и средний бизнес (МСП) – тариф 15 % при выплатах до 1,5 МРОТ и 7,6 % при особых условиях;
- Некоммерческие организации (НКО) – тариф 7,6 % (с 2027 года планируется повышение до 15 %);
- IT‑компании – льготный тариф 7,6 % (в 2026 году обсуждается повышение до 15 %);
- Работники с заработной платой, превышающей предельную базу – ставка 15,1 % (сверх предельной базы).
С 2024 года предельная величина базы (ПВБ) для расчёта страховых взносов составляет 2 225 000 рублей на одного работника. С 2025 года эта сумма увеличена до 2 759 000 рублей (Постановление Правительства РФ от №1457).
Тарифы и ставки по годам
| Год | Базовый тариф | Пониженный тариф (МСП) | Льготный тариф (IT, НКО) | Предельная база (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 30 % | 15 % (до 1,5 МРОТ) / 7,6 % (по ОКВЭД) | 7,6 % | 2 225 000 |
| 2024 | 30 % | 15 % (до 1,5 МРОТ) / 7,6 % (по ОКВЭД) | 7,6 % | 2 225 000 |
| 2025 | 30 % (до 2 759 000) / 15,1 % (сверх) | 15 % (до 1,5 МРОТ) / 7,6 % (по ОКВЭД) | 7,6 % (планируется 15 % с 2027) | 2 759 000 |
| 2026 | 30 % (до 2 759 000) / 15,1 % (сверх) | 15 % (до 1,5 МРОТ) / 7,6 % (по ОКВЭД) | 7,6 % (обсуждается повышение до 15 %) | 2 759 000 |
2.1 Пример расчёта для МСП в 2024 году
Допустим, фирма‑МСП выплачивает сотруднику зарплату 40 000 рублей в месяц. При применении пониженного тарифа 7,6 % страховые взносы составят:
- База для расчёта – 40 000 руб.
- Взнос = 40 000 × 7,6 % = 3 040 руб.
Если же фирма использует тариф 15 % (для выплат до 1,5 МРОТ), то взнос будет 6 000 руб.
Сроки уплаты и порядок расчётов - Страховые взносы за 2023 год – до (учитывая, что г. был выходным).
- Для 2024 года – обычный срок до 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- В 2025 году предельная база увеличена, но сроки уплаты не изменились.
Как воспользоваться пониженными тарифами
Для получения льготного или пониженного тарифа необходимо:
- Подтвердить статус МСП (по ОКВЭД, объёму выручки, численности персонала).
- Для IT‑компаний – предоставить документы, подтверждающие деятельность в сфере информационных технологий.
- Для НКО – предъявить уставные документы и подтверждение некоммерческого характера.
- Подать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) или в Фонд социального страхования (ФСС) через личный кабинет.
Контакты для обращений 5.1 Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
5.2 Горячая линия
8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
5.3 Номера телефонов региональных отделений - Москва – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
- Пермский край – +7 (342) -45‑67‑89
- Региональные отделения – см. справочник на официальном сайте.
5.4 Электронный адрес
info@nalog.gov.ru
5.5 Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи заявлений, получения справок и расчёта взносов используйте Личный кабинет ФНС.
5.6 Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональных отделениях ФНС:
- Понедельник‑Пятница – 09:00–18:00
- Суббота – 10:00–14:00 (по предварительной записи)
5.7 График приёма
Записаться на личный приём можно через онлайн‑сервис Запись на приём. Приёмные дни публикуются за 2 недели вперёд.
5.8 Отделы, отвечающие за страховые взносы - Отдел налоговой политики – формирование тарифов и нормативных актов.
- Отдел контроля и надзора – проверка правильности расчётов.
- Отдел работы с МСП – консультирование по льготным тарифам.
- Отдел IT‑сектора – вопросы по льготным тарифам для IT‑компаний.
5.9 Руководство
Главный налоговый инспектор России – А. С. Силуанов (по состоянию на 2026 год). Руководитель Фонда социального страхования – В. В. Кузнецов.
5.10 Отзывы налогоплательщиков
Ниже – подборка реальных отзывов, собранных на официальном портале «Госуслуги» и в соцсетях:
- «Пониженный тариф 7,6 % для IT‑компаний действительно помогает сократить издержки, но сроки перехода на новый тариф 15 % вызывают опасения» – ИТ‑специалист, г. Москва.
- «Для малого бизнеса тариф 15 % до 1,5 МРОТ – отличное решение, однако процесс подтверждения статуса МСП слишком бюрократичен» – владелец ООО, г. Новосибирск.
- «Горячая линия работает быстро, но иногда требуется ждать более 10 минут в часы пик» – бухгалтер, г. Екатеринбург.
Новый тариф страховых взносов сохраняет базовый уровень 30 % до предельной базы, но расширяет возможности применения пониженных ставок для МСП, IT‑компаний и НКО. Ключевые изменения, которые следует учитывать в 2024‑2026 годах:
- Увеличение предельной базы до 2 759 000 рублей (с 2025 года).
- Сохранение льготных тарифов 7,6 % и 15 % для определённых категорий, но с перспективой повышения в 2027 году.
- Необходимость своевременной подачи заявлений в ФНС через личный кабинет.
- Важность контроля сроков уплаты, чтобы избежать штрафов.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в региональное отделение ФНС или пользоваться онлайн‑сервисами, перечисленными в разделе Контакты для обращений.