Краткое описание: С 1 января 2026 г․ в России вступили в силу изменения налогового и страхового законодательства, которые затронули договоры аренды транспортных средств․ Согласно новым правилам, арендные платежи подлежат уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и обязательного медицинского страхования․ В статье рассматриваются правовые основания, порядок расчёта, обязанности арендодателя и арендатора, а также практические рекомендации для бизнеса․
Содержание
- Правовая база
- Как рассчитываются страховые взносы
- Обязанности сторон договора
- Возможные налоговые льготы
- Практические рекомендации
- Контакты для обращений
Правовая база
Новые правила основаны на следующих нормативных актах:
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции от )․
- Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) – статьи 219‑224, регулирующие порядок уплаты страховых взносов․
- Гражданский кодекс РФ – статья 606, определяющая понятие аренды транспортного средства․
- Приказ Минтруда РФ № н/д от г․ – методика расчёта страховых взносов по договорам аренды․
Согласно п․ 1 ст․ 219 НК РФ, страховые взносы начисляются на все виды вознаграждения, получаемого за трудовую деятельность, а также на доходы от предоставления имущества в аренду, если арендатор являеться юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем․
Как рассчитываются страховые взносы
Для договора аренды транспортного средства применяется следующая формула:
Страховые взносы = (Арендная плата) × (Ставка ПФР + Ставка ФСС + Ставка ОМС)
| Вид взноса | Ставка (на 2026 г․) |
|---|---|
| Пенсионный фонд (ПФР) | 22 % |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % |
| 30 % |
Пример расчёта:
- Арендная плата за месяц – 50 000 ₽․
- Страховые взносы = 50 000 ₽ × 30 % = 15 000 ₽․
Важно: если арендатор – физическое лицо, не являющееся ИП, страховые взносы не начисляются, однако в этом случае арендодатель обязан удержать НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов выше 5 млн ₽ в год)․
Обязанности сторон договора
Арендодателя
- Указать в договоре размер арендной платы и порядок её индексации․
- Предоставить арендатору акт приёма‑передачи транспортного средства․
- Обеспечить наличие обязательного страхования (ОСАГО, КАСКО) – эти полисы не заменяют страховые взносы, а являются отдельными обязательствами․
- При необходимости предоставить справку о начисленных страховых взносах для бухгалтерии арендатора․
Арендатора
- Выплачивать арендную плату в срок, включая начисленные страховые взносы․
- Своевременно перечислять страховые взносы в бюджет (через бухгалтерию или через онлайн‑сервис ФНС)․
- Вести учёт арендных расходов в бухгалтерском учёте, отражая их в статье расходов «Аренда транспортных средств»․
- Сохранять документы, подтверждающие уплату взносов (квитанции, банковские выписки)․
Возможные налоговые льготы
Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы:
- Малый бизнес (УПД до 150 млн ₽) – может применять упрощённую систему налогообложения (УСН) и уплачивать страховые взносы по ставке 30 % от дохода, но без обязательного расчёта по каждому договору․
- Инвестиционные проекты в сфере автотранспорта могут получить частичное освобождение от страховых взносов на первые 2 года эксплуатации․
- Арендаторы‑инвесторы (покупка транспортного средства в лизинг) могут списать страховые взносы как часть расходов на амортизацию․
Для получения льготы необходимо подать заявление в ПФР/ФСС в течение 30 дней с даты начала аренды․
Практические рекомендации
- Включайте страховые взносы в расчёт цены аренды․ Это упрощает бухгалтерию и исключает недоразумения с контрагентами․
- Указывайте в договоре порядок индексации арендной платы․ При росте МРОТ ставки могут измениться, а значит изменятся и суммы взносов․
- Оформляйте электронный акт приёма‑передачи․ Он упрощает передачу данных в налоговую службу через онлайн‑кабинет․
- Пользуйтесь личным кабинетом в ФНС․ Через него можно автоматически рассчитывать и перечислять страховые взносы․
- Контролируйте сроки уплаты․ За просрочку начисляются пени в размере 1 % от суммы взноса за каждый день просрочки․
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, оформлению договоров аренды транспортных средств или требуется консультация специалиста, используйте следующие каналы связи:
| Официальный сайт: | https://www․gosstrakh․gov․ru |
| Горячая линия: | 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно) |
| Номера телефонов: |
|
| Электронный адрес: | info@gosstrakh․gov․ru |
| Личный кабинет: | https://cabinet․gosstrakh․gov․ru (регистрация – 5 минут) |
| Личный приём (офис): | ул․ Тверская, д․ 7, офис 215, г; Москва, 125009 |
| График приёма: | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00) |
| Отделы: |
|
| Руководство: |
|
| Отзывы: |
|
С 2026 года договор аренды транспортного средства подпадает под обязательную уплату страховых взносов․ Правильное включение этих расходов в стоимость аренды, своевременный расчёт и перечисление взносов позволяют избежать штрафов и обеспечить финансовую стабильность как арендодателя, так и арендатора․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в специализированные отделы страховых компаний или в налоговые органы – контакты указаны выше․
Дата публикации: