Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С 1 января 2025 года вступил в силу новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов, закрепленный Федеральным законом от № 389-ФЗ. Реформа затронула тарифы, предельные базы, порядок применения пониженных ставок для МСП и ИТ-компаний, а также фиксированные платежи для индивидуальных предпринимателей. Ниже представлен подробный разбор актуальных сумм и правил на 2025–2026 годы (данные актуальны на ).

Описание ключевых изменений

Дифференцированные тарифы для организаций и ИП (наемные работники)

Главное нововведение 2025 года — переход на двухуровневую шкалу тарифов в зависимости от соотношения выплат к МРОТ (минимальный размер оплаты труда). На 2025 год МРОТ установлен в размере 19 242 руб., следовательно, порог 1,5 МРОТ составляет 28 863 руб. в месяц.

Совокупная ставка 30% применяется к части начислений, не превышающей 1,5 МРОТ в месяц (28 863 руб.).
Пониженная ставка 15% применяется к части начислений, превышающей 1,5 МРОТ в месяц.

Распределение 30% и 15% по видам страхования (на 2025 год):

Вид страхования	Ставка до 1,5 МРОТ	Ставка свыше 1,5 МРОТ
Пенсионное страхование (СФР)	22%	10%
Медицинское страхование (ОМС + ВМС)	5,1% (3,6% + 1,5%)	5% (3,5% + 1,5%)
Социальное страхование (ВНС)	2,9%	0%
30%	15%

Предельная база исчисления взносов на 2025 год

Установлен единый лимит базы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию: 2 759 000 руб. в год на одного работника.

При достижении этой суммы начисления по пенсионному и социальному страхованию прекращаются.
По медицинскому страхованию (ОМС + ВМС) взносы продолжают удерживаться до конца года со ставкой 5,1% (до 1,5 МРОТ) и 5% (свыше 1,5 МРОТ) без ограничения базы.

Специальные режимы и пониженные тарифы

ИТ-организации и предприятия радиоэлектронной промышленности: сохраняют право на пониженную ставку 7,6% (пенионное 0%, медицинское 5,1%, социальное 2,5%) на весь объем выплат ключевым сотрудникам (при выполнении критериев: доход от соотв. деятельности ≥ 90%, средняя зарплата ≥ установленного мин. размера).
Субъекты МСП (обрабатывающее производство): применяют ставку 7,6% на часть выплат, превышающую 1,5 МРОТ (до 1,5 МРОТ — общие 30%).
Централизованные религиозные организации: новая категория плательщиков с 2025 года, применяющих ставку 7,6%.

Фиксированные страховые взносы для ИП (на себя)

Суммы проиндексированы с учетом МРОТ 2025 года (19 242 руб.):

Пенсионный взнос: МРОТ × 26% × 12 мес. = 19 242 × 0,26 × 12 = 60 060,48 руб.
Медицинский взнос: МРОТ × 5,1% × 12 мес. = 19 242 × 0,051 × 12 = 11 792,64 руб.

Дополнительный пенсионный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. в год сохраняется (уплачивается до 1 июля следующего года). Максимальный доп. взнос на 2025 год ограничен суммой: (2 759 000 ‒ 300 000) × 1% = 24 590 руб.

Сроки уплаты (Единый налоговый платеж — ЕНП)

Взносы за наемных работников: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (для ИП без работников — до 28 декабря текущего года за фиксированную часть).
Дополнительный 1% для ИП: до 1 июля следующего года.

Важное изменение с 1 января 2026 года

С материнского (семейного) капитала при рождении ребенка в пределах 1 млн руб. освобождаются от уплаты страховых взносов (п. 8 ст. 1 Закона № 389-ФЗ). Это касается выплат, совершенных с .

Контакты для обращений

Вопросы по исчислению, уплате, зачету переплат и получению справок по страховым взносам решаются двумя главными ведомствами: Федеральной налоговой службой (ФНС России) — за прием платежей (ЕНП) и Социальным фондом России (СФР), за индивидуальный личный учет и назначение выплат.

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Официальный сайт: nalog.gov.ru
Единая горячая линия (колл-центр): ###-###-#### (звонок по России бесплатный)
Номера телефонов справок МНС/ИФНС: доступны в разделе «Контакты» на сайте nalog.gov.ru по коду региона.
Электронный адрес (для обращений через интернет): через форму обратной связи на сайте nalog.gov.ru/rn77/feedback/ (выберите свой регион).
Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП): lkfl2.nalog.ru (ФЛ) / lkul.nalog.ru (ЮЛ/ИП) — основной канал для работы с ЕНП, зачетов, справок о состоянии расчетов.

Социальный фонд России (СФР)

Официальный сайт: sfr.gov.ru
Единый контакт-центр (горячая линия): ###-###-#### (бесплатно по России)
Номера телефонов территориальных органов: в разделе «Контакты» на sfr.gov.ru.
Электронный адрес: обращения через форму на сайте sfr.gov.ru/feedback или через личный кабинет.
Личный кабинет застрахованного лица (ЛКЗЛ): lk.sfr.gov.ru (проверка ИЛС, пенсионных коэффициентов, стажа).
Личный кабинет работодателя (ЛКР): work.sfr.gov.ru (сдача отчетности ЕФС-1, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ).

Личный прием граждан

ФНС России

Личный прием руководителями инспекций и их заместителями проводится по предварительной записи.

Запись на прием: через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Запись на прием»), по телефону ###-###-#### или на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты» → «Личный прием».
График приема: устанавливается каждым региональным управлением/инспекцией индивидуально (обычно 1-2 раза в неделю в утренние/вечерние часы). Точное расписание смотрите на сайте вашей ИФНС.
Необходимые документы: паспорт, ИНН, документы, подтверждающие суть обращения (уведомления, квитанции, справки).

СФР

Прием граждан в клиентской службе территориальных органов СФР.

Запись: через ЛКЗЛ (lk.sfr.gov.ru), по телефону ###-###-####, на терминалах самообслуживания в офисах фонда.
График приема: стандартный режим работы офисов: Понедельник–Пятница 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00), в некоторые дни продлен до 20:00. Выходные: Суббота, Воскресенье. Точный график конкретного отделения — на sfr.gov.ru в карточке отделения.

Структура и отделы (Ключевые направления работы)

ФНС России (в контексте взносов)

Департамент по администрированию налогов и сборах: методика ЕНП, зачет переплат, пени, штрафы (ст. 126, 129 НК РФ).
Департамент информационных технологий: поддержка ЛК, ЭДО, формат уведомлений о начисленных суммах.
Территориальные инспекции (ИФНС): работа с ЕНП на местах, проведение камеральных проверок расчетов по взносам.

Управление индивидуального лицевого учета: формирование ИЛС, начисление пенсионных коэффициентов (ИПК), прием отчетности (ЕФС-1, СЗВ).
Управление назначения и выплаты пенсий/пособий: связь взносов с правом на выплаты.
Департамент по работе с работодателями: консультации по тарифам, льготам (МСП, ИТ), предельным базам.
Территориальные органы (филиалы): прием граждан, выдача справок о стаже/заработках, рассмотрение споров по ИЛС.

Руководство ведомств (на 2026 год)

ФНС России: Начальник — Даниил Волковые (с 2024 г.). Заместители курируют блоки администрирования, ИТ, правовой работы.
СФР: Председатель Правления — Светлана Чижова (с 2023 г.). Правление формирует политику фонда по взносам и выплатам.

Примечание: Руководители региональных управлений ФНС и филиалов СФР назначаются центральным аппаратом. Актуальные ФИО руководителей вашего региона публикуются на сайтах nalog.gov.ru и sfr.gov.ru в разделах «О ведомстве» → «Руководство».

Отзывы и практика применения (Резюме 2025–2026 гг.)

На основе обращений налогоплательщиков и разъяснений ведомств (Письма ФНС, СФР, КонсультантПлюс, ГАРАНТ, Контур.Экстерн) можно выделить ключевые «болевые точки» и позитивные моменты:

Проблемные зоны (Отрицательные отзывы/Риски):

Сложность расчета «двух тарифов» в разрезе месяцев: бухгалтеры отмечают рост трудоемкости при ручном расчете. Необходимо ежемесячно сравнивать накопленную с начала года базу с порогом 1,5 МРОТ × кол-во месяцев. Ошибки приводят к переплате/недоплате и пени.
Путаница с предельной базой 2 759 000 руб.: многие забывают, что по ВНС (2,9%) база ограничена этим лимитом (взносы прекращаются), а по ОМС/ВМС — нет. В 1С и Экстерне настройки требуют внимательной проверки.
Применение ставки 7,6% для ИТ и МСП: строгие критерии (доход 90%, мин. зарплата ключевых сотрудников). При потере права в середине года — перерасчет с начала года по общим правилам (30/15%), что вызывает накладные расходы.
ЕНП и зачет переплат: случаи «зависания» переплат по взносам на ЕНС из-за ошибок в КБК/ОКТМО/периоде в уведомлении. Требует обращения в ФНС за уточнением платежа.
Сдача ЕФС-1 в СФР: переход на новый формат (приказ № 114н) вызвал волну ошибок в блоках «Страхователь», «Работник», «СведЗачПериод». СФР массово присылает требования об уточнении.

Позитивные изменения (Позитивные отзывы):

Снижение нагрузки на высокие зарплаты: для компаний с высокооплачиваемыми специалистами (IT, финансы, нефтегаз) переход на 15% свыше 1,5 МРОТ дает реальную экономию фонда оплаты труда (ФОТ).
Единый лимит базы (2,759 млн): упростило планирование затрат на высокооплачиваемых топ-менеджеров (ранее лимиты были разные по Пенс/Медиц/Соц).
Цифровизация: ЛК ФНС (ЕНП) и ЛКР СФР позволяют видеть состояние расчетов в реальном времени, формировать справки о зачете без визита в инспекцию.
Льгота на маткапитал с 2026 г.: высоко оценено HR-сообществом и семьями с детьми — снижает стоимость найма/удержания сотрудников-родителей.

Новые правила страховых взносов с 2025 года: тарифы, базы и льготы по ФЗ-389