Страховые взносы — это обязательные платежи работодателей и индивидуальных предпринимателей в небюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ — СФР, Фонд обязательного медицинского страхования — ФОМС, Фонд социального страхования, ФСС). С 1 января 2026 года в России вступают в силу новые параметры расчета, о чем официально уведомила Федеральная налоговая служба (ФНС). В этой статье мы подробно разберем алгоритм расчета на конкретном примере, рассмотрим изменения 2025–2026 гг., типичные ошибки в 1С и порядок отчетности.

Описание: Основные параметры расчета на 2025–2026 годы

Расчет страховых взносов производится на основании статьи 246.1 Налогового кодекса РФ. Доходы работника (объект налогообложения) включают заработную плату, премии, компенсации и иные выплаты, если они не исключены перечнем статьи 422 НК РФ.

Ключевые ставки страховых взносов (общий режим):

• Пенсионное страхование: 22% (в пределах базы предельного размера — БПР).
• Медицинское страхование (ОМС): 5,1% (без ограничения по БПР).
• Социальное страхование (ВНиМ): 2,9% (в пределах БПР).

База предельного размера (БПР) на 2026 год (прогноз/проект):

Согласно проектам нормативных актов, рассматриваемым Департаментом налоговой политики, БПР ежегодно индексируется. Для 2025 года БПР составил 2 225 000 руб. На 2026 год ожидается рост в соответствии с инфляцией и ростом зарплат. Важно: Точное значение БПР на 2026 год утверждается Правительством РФ к 1 января года.

Особенности 2026 года:

1. Переход на АУСН: С организации могут переходить на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). При этом расчет взносов за февраль (выплата ) производится по старым правилам (УСН/ОСНО), а с марта — по правилам АУСН (единый платеж).
2. Новая форма расчета (РСВ): ФНС подготовила поправки в форму Расчета по страховым взносам. Проект приказа уже проходит согласование.
3. Контрольные соотношения: Налоговики при камеральной проверке используют соотношения из письма ФНС от 26.XX.XXXX (актуальная версия на дату проверки).

Практический пример расчета за 2026 год

Условия задачи:

• Организация на ОСНО (Общая система налогообложения).
• Работник: Иванов И.И., возраст 35 лет, не является льготной категорией.
• Начисления за январь 2026 г.: Оклад 150 000 руб. + Премия за год 100 000 руб. = 250 000 руб.
• Накопленная база с начала года (январь — первый месяц): 0 руб.
• БПР на 2026 г. (условно для примера): 2 400 000 руб.

Шаг 1. Определение объекта налогообложения

Сумма начислений: 250 000 руб. Проверяем исключения (ст. 422 НК РФ) — предполагаем, их нет. Объект = 250 000 руб.

Шаг 2. Расчет в пределах БПР

Накопленная база до текущего месяца: 0 руб.
Остаток БПР: 2 400 000 ⎻ 0 = 2 400 000 руб.
Текущие начисления (250 000) < Остатка БПР (2 400 000).
=> Вся сумма 250 000 руб. облагается полной ставкой 30%.

Шаг 3. Расчет по каждому виду взносов

Шаг 4. Пример превышения БПР (условно, месяц 10)

Предположим, накопленная база к октябрю = 2 300 000 руб. Начисления октября = 200 000 руб.

• Остаток БПР: 2 400 000 ⎻ 2 300 000 = 100 000 руб.
• В пределах БПР (100 000 руб.): 30% = 30 000 руб. (Пенс. 22 000 + ОМС 5 100 + Соц. 2 900).
• Сверх БПР (100 000 руб.): Только ОМС 5,1% = 5 100 руб.

Типичные ошибки в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия

На основе практики камеральных проверок и писем ФНС, выделяем частые ошибки:

1. Неверное определение БПР: Использование значений прошлого года или отсутствие обновления констант в 1С к 01.01.
2. Ошибки при переходе на АУСН (с ): Начисление взносов за февраль по новым правилам АУСН до фактической даты перехода. Вспомните: выплата за февраль — это еще старый режим.
3. Исключение выплат из базы не по перечню ст. 422 НК РФ: Например, включение в базу материальной помощи сверх 4 000 руб. в год (часть сверх лимита облагается).
4. Неверное заполнение РСВ: Ошибки в разделах 1 и 2, несоответствие сумм в РСВ и данных Единого налогового счета (ЕНС).
5. Игнорирование контрольных соотношений ФНС: Несоблюдение соотношений между строками РСВ, указанных в письме ФНС от 26;XX.XXXX.

Отчетность: Расчет по страховым взносам (РСВ)

Сдается ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (если 15-е — выходной, то первый рабочий день).
Сроки 2026 года:

• За I квартал: до 15 апреля 2026 г.
• За II квартал: до 15 июля 2026 г.
• За III квартал: до 15 октября 2026 г.
• За IV квартал: до 15 января 2027 г.

Форма утверждена Приказом ФНС. Ожидается обновленная форма с 2026 г. (проект поправок подготовлен ФНС). Сдача только в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика.

Контакты для обращений — Официальные источники информации

Для уточнения актуальных БПР, ставок, форм отчетности и разъяснений по спорным ситуациям обращайтесь в официальные структуры Социального фонда России (СФР) и ФНС России.

Официальный сайт

• СФР (sfr.gov.ru), основной портал по страховым взносам, льготам, БПР, калькуляторам.
• ФНС (nalog.gov.ru) — налоговый кодекс, формы отчетности, контрольные соотношения, личный кабинет налогоплательщика.

Горячая линия (Единый контакт-центр СФР)

###-###-#### (звонок по России бесплатный)
Режим работы: пн–пт 8:00–20:00 (время Москвы), сб–вс, выходной.
Автоинформатор доступен 24/7.

Горячая линия ФНС России

###-###-#### (бесплатно по России)
Консультации по заполнению РСВ, ЕНС, срокам сдачи.

Номера телефонов территориальных органов

Номера конкретных отделений СФР и Инспекций ФНС по вашему региону лучше уточнять на сайтах sfr.gov.ru (раздел «Контакты» -> «Территориальные органы») или nalog.gov.ru (раздел «Контакты» -> «УФНС по субъекту»).

Электронный адрес (E-mail)

Официальная приемная СФР: priemnaya@sfr.gov.ru
Обращения через форму обратной связи на сайте sfr.gov.ru (раздел «Обращения граждан/организаций») имеют юридическое значение и регистрируются во входящей документации.

Личный кабинет (ЛК)

• ЛК налогоплательщика на nalog.gov.ru — просмотр состояния ЕНС, сдача РСВ, получение требований, акты сверки.
• ЛК застрахованного на gosuslugi.ru / sfr.gov.ru — просмотр индивидуального лицевого счета (ИЛС), пенсионных коэффициентов, стажа.
• ЛК работодателя на sfr.gov.ru — подача сведений о заработной плате (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ), расчет взносов, получение уведомлений.

Личный прием и График приема

Прием граждан и представителей организаций в территориальных органах СФР и Инспекциях ФНС осуществляется по предварительной записи через:

1. Единый портал госуслуг (gosuslugi.ru) — раздел «Запись на прием».
2. Телефон горячей линии ###-###-#### (СФР) / ###-###-#### (ФНС).
3. Информационные терминалы в залах обслуживания.

Общий график приема посетителей (типовой):

• Понедельник: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00
• Вторник: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00
• Среда: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00
• Четверг: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00
• Пятница: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 16:00 (сокращенный день)
• Суббота, Воскресенье: Выходные

Внимание: График может отличаться в конкретном отделении. Обязательно проверяйте актуальное расписание на сайте sfr.gov.ru или nalog.gov.ru в карточке вашего отделения перед визитом.

Структура отделов (Типовая структура территориального органа СФР)

Для решения вопросов по страховым взносам вам могут потребоваться:

• Отдел расчетов и контроля страховых взносов, основные вопросы начисления, пени, перерасчетов, РСВ.
• Отдел работы с застрахованными лицами — ИЛС, стаж, коэффициенты, пенсионные права.
• Отдел учета и регистрации страхователей — регистрация ИП/ООО, изменение реквизитов, кодов риска профессионального риска.
• Отдел взыскания задолженности — работа с пени, штрафами, исполнительными производствами.
• Юридический отдел / Приемная руководства — рассмотрение жалоб, спорных вопросов, административных исков.

Руководство (Федеральный уровень)

Ключевые лица, определяющие политику в сфере страховых взносов:

• Глава Социального фонда России (СФР): Чупиков Сергей Николаевич (на 2026 г.).
• Заместители Главы СФР курируют блоки: расчетов, ИТ, регионального развития, правового обеспечения.
• Начальник Федеральной налоговой службы (ФНС): Егоров Даниил Вячеславович (на 2026 г.). ФНС контролирует своевременность уплаты и полноту исчисления взносов (переход на ЕНС).

Руководители территориальных органов (Управления СФР по субъектам, Межрайонные инспекции ФНС) назначаются приказами вышестоящего руководства.

Отзывы и практика применения (Резюме)

Анализ отзывов бухгалтеров, аудиторов и судебной практики за 2024–2025 гг. позволяет выделить ключевые моменты:

• Позитив: Переход на ЕНС (единый налоговый счет) упростил уплату, один платеж, одно реквизитное поле (КБК 182 1 02 02000 06 1000 160). Автоматическое зачисление на ЕНС снизило количество ошибок в КБК/ОКТМО.
• Негатив/Риски:
  • Сложность ручного контроля БПР при параллельной работе в 1С и Excel.
  • Проблемы с «висячими» сальдо на ЕНС из-за ошибок в РСВ прошлых периодов.
  • Недостаточная информированность о новых контрольных соотношениях ФНС (письмо от 26 числа), ведущее к массовым требованиям об уточнении.
  • Сложности перехода на АУСН с : необходимость разделить расчет февраля (старый порядок) и марта (АУСН).
• Совет: Проводите ежемесячную сверку по ЕНС через ЛК ФНС и сверку расчетов взносов в СФР (через ЛК работодателя) до сдачи квартального РСВ.

Резюме: Чек-лист для бухгалтера на 2026 год

1. Обновить БПР в 1С к (дождаться Постановления Правительства).
2. Проверить настройки расчета взносов для АУСН (если планируется переход с 01.03).
3. Изучить новый Приказ ФНС об утверждении формы РСВ (ожидается к 2026 г.).
4. Настроить контрольные соотношения из последнего письма ФНС для автопроверки РСВ перед сдачей.
5. Каждый месяц: Сверка ЕНС (ЛК ФНС) + Сверка ИЛС/Взносов (ЛК СФР работодателя).
6. Сдача РСВ строго в электронном виде через ЭДО/ЛК не позднее 15-го числа.

Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретным бизнес-ситуациям рекомендуется обратиться к актуальному тексту Налогового кодекса РФ (ст. 419–431), Федеральному закону № 212-ФЗ, актуальным Приказам ФНС и СФР, а также проконсультироваться со специалистом профильного отдела СФР или налоговым консультантом.