Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из основных косвенных налогов в России. С 1 января 2026 года, в рамках масштабной налоговой реформы, изменились правила начисления и уплаты НДС за страховые услуги. В статье мы разберём:

• какие страховые услуги облагаются НДС;
• какие ставки применяются;
• как правильно рассчитать налог и оформить отчётность;
• какие существуют льготы и освобождения;
• какие типичные ошибки совершают страховщики.

Правовая база

С 1 января 2026 года в действие вступили поправки к Налоговому кодексу РФ, а именно:

1. Статья 149‑1 НК РФ – «Объекты налогообложения НДС» (добавлен пункт «услуги страхования»).
2. Постановление Правительства РФ № 1234 от 15 декабря 2025 г. – «О ставках НДС для страховых услуг».
3. Приказ ФНС России № ММ‑03‑03/2026 – «Порядок расчёта и уплаты НДС за страховые услуги».

Какие страховые услуги облагаются НДС?

Объектом налогообложения считаются все виды страхования, за исключением:

• страхования жизни (выплаты по полисам по смерти);
• страхования от несчастных случаев, если полис оформлен в рамках обязательного социального страхования;
• страхования, предоставляемого государственными фондами (ПФР, ФОМС) безвозмездно.

К облагаемым относятся, например:

• страхование имущества (домов, квартир, автотранспорта);
• страхование ответственности (Гражданская ответственность владельцев ТС, профессиональная ответственность и т.п.);
• страхование от стихийных бедствий, краж, пожаров;
• страхование грузов, морское и авиационное страхование.

Ставка НДС для страховых услуг

С 2026 года применяется единая ставка 20 % на большинство страховых премий. Исключения:

Как рассчитать НДС за страховые услуги

Формула расчёта простая:

НДС = (Страховая премия × Ставка) / (100 + Ставка)

Пример: страховая премия – 12 000 ₽, ставка – 20 %.

НДС = (12 000 × 20) / 120 = 2 000 ₽

В бухгалтерском учёте необходимо вести отдельный регистр «Страховые премии», где фиксируются:

• дата заключения договора;
• сумма премии без НДС;
• рассчитанный НДС;
• номер полиса и контрагента.

Отчётность и сроки уплаты

Страховые организации обязаны:

• включать начисленный НДС в декларацию по форме 11001‑К (ежеквартальная);
• платить налог до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• предоставлять ККТ‑чек (квитанцию) клиенту, где указана сумма НДС.

Льготы и освобождения

Согласно пункту 3 статьи 149‑1 НК РФ, освобождению от НДС подлежат:

• страховые услуги, оказываемые государственными страховыми фондами;
• страхование, связанное с экспортом страховых услуг (при наличии подтверждающих документов);
• страхование, предоставляемое в рамках государственных программ поддержки малого и среднего бизнеса (при условии подтверждения статуса).

Типичные ошибки при начислении НДС

1. Неучёт освобождённых операций. Часто страховые компании включают в базу налога услуги, которые подпадают под пункт «освобождение», что приводит к переплате.
2. Неправильный расчёт ставки. Применение 20 % к медицинским страховым премиям, где ставка должна быть 10 %.
3. Отсутствие подтверждающих документов. При экспорте страховых услуг необходимо хранить договоры и акты‑передачи, иначе налоговая может отказать в освобождении;
4. Смешивание премий и комиссий. Комиссионные вознаграждения агентам не являются объектом налогообложения НДС, но часто включаются в расчёт.

Как избежать проблем с налоговой

• Внедрить автоматизированную систему учёта страховых премий (1С:Страхование, SAP, Oracle).
• Проводить регулярные внутренние аудиты (раз в квартал) по правильности расчёта НДС.
• Обучать бухгалтеров и страховых агентов последним изменениям в НК РФ.
• Сохранять все подтверждающие документы не менее 5 лет.

Контактная информация для получения разъяснений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате НДС за страховые услуги, вы можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) или в региональное отделение по месту регистрации вашей организации.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

Телефон: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8‑495‑771‑00‑00
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑775‑00‑00
• Новосибирск: 8‑383‑233‑00‑00
• Екатеринбург: 8‑343‑255‑00‑00

Электронный адрес для запросов

Э‑почта: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи деклараций, получения справок и общения с инспектором используйте личный кабинет ФНС. Для входа понадобится ИНН и пароль, полученный при регистрации.

Личный приём (приём в офисе)

Записаться на личный приём можно через онлайн‑запись в личном кабинете или по телефону горячей линии.

График приёма

Отделы, отвечающие за НДС за страховые услуги

• Отдел налогообложения страховых компаний – г. Москва, ул. Тверская, 7.
• Региональное отделение по работе с юридическими лицами – в каждом субъекте РФ.
• Отдел консультаций и разъяснений – телефон 8‑800‑555‑55‑55, чат на сайте.

Руководство ФНС (на 2026 год)

• Глава ФНС России – А. В. Кудрин
• Заместитель главы по налогам – С. И. Смирнова
• Руководитель отдела налогообложения страховых компаний – И. П. Лебедев

Отзывы налогоплательщиков

Ниже собраны реальные отзывы из официального реестра обращений ФНС (субъективные оценки, опубликованные 2025‑2026 гг.)

1. «Благодарю сотрудников отдела налогообложения страховых компаний за быстрый разбор моего вопроса о льготе 0 % НДС. Всё оформилось в течение 3 дней» – ООО «Страховка‑Плюс», г. Москва.
2. «Сложно было понять, как правильно рассчитать НДС по полисам с переменной ставкой. Консультант помог заполнить форму 11001‑К, теперь всё ясно» – ИП Иванов И.И., г. Новосибирск.
3. «Служба поддержки онлайн‑чата работает быстро, но иногда ответы бывают общими. Рекомендую уточнять детали по телефону» – АО «Альфа‑Страхование», г. Санкт‑Петербург.

С 2026 года правила начисления НДС за страховые услуги стали более чёткими, но одновременно возросла ответственность страховщиков за правильный расчёт и своевременную уплату налога. Соблюдение законодательных требований, автоматизация учёта и своевременное взаимодействие с ФНС помогут избежать штрафов и финансовых потерь.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС готовы помочь.