Краткий ответ: Страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС)‚ выплачиваемые работодателем‚ не включаются в доход работника и не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Если же полис оплачивает сам сотрудник‚ он может получить социальный налоговый вычет в размере уплаченных премий.

Содержание

1. Законодательная база
2. Кто платит и как облагается
3. Налоговый вычет за ДМС
4. Порядок получения вычета
5. Изменения в НК РФ 2024‑2026 гг.
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращения

Законодательная база

Налоговое законодательство РФ регулирует налогообложение ДМС в нескольких нормативных актах:

• Налоговый кодекс РФ‚ статья 213‚ пункт 3 – страховые взносы по договорам ДМС не считаются доходом работника и не подлежат удержанию НДФЛ.
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховании» – определяет понятие «договор добровольного медицинского страхования».
• Постановление Правительства РФ № 1085 от «О порядке предоставления социального налогового вычета за ДМС».
• Приказы ФНС России от № ММ‑6‑03/2024 и от № ММ‑9‑07/2026 – уточняют порядок учета и возврата НДФЛ за ДМС.

Кто платит и как облагается

Работодатель оплачивает ДМС

Если страховой полис ДМС оплачивается работодателем в рамках соцпакета‚ то:

• Сумма страховых взносов не включается в налогооблагаемую базу работника.
• Работодатель не удерживает НДФЛ и не перечисляет страховые взносы в бюджет.
• Для бухгалтерии такие расходы учитываются в разделе «социальные расходы»‚ но не влияют на расчёт налога.

Сотрудник оплачивает ДМС самостоятельно

В случае‚ когда полис покупается за собственный счёт‚ он считается расходом на лечение и подлежит возврату в виде налогового вычета:

• Максимальная сумма вычета – 13 % от стоимости полиса‚ но не более установленного лимита (на 2024‑2026 гг. – 120 000 рублей в год).
• Вычет предоставляется в рамках социального налогового вычета (раздел 2‑НДФЛ).

Налоговый вычет за ДМС

Для получения вычета необходимо собрать пакет документов и подать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) через личный кабинет налогоплательщика.

Необходимые документы (по состоянию на 2024‑2026 гг.)

1. Заявление о предоставлении налогового вычета (форма 2‑НДФЛ).
2. Справка от страховой компании о сумме уплаченных премий по ДМС (новая форма с 2024 года‚ лицензия и договор указываются в справке).
3. Копия договора ДМС.
4. Копия паспорта (страница с регистрацией).
5. Справка о доходах (форма 2‑НДФЛ) за соответствующий налоговый период.

Порядок подачи

• Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
• Выберите раздел «Налоговые вычеты» → «Социальный вычет» → «Добавить новый вычет».
• Заполните графу «Сумма расходов на лечение (ДМС)» и загрузите сканы всех документов.
• Отправьте заявку. Срок рассмотрения – до 30 календарных дней.
• После одобрения сумма возврата зачисляется на указанный банковский счёт.

Пошаговый алгоритм получения вычета

Ниже – детальная инструкция‚ которую можно выполнить самостоятельно или через налогового консультанта.

1. Соберите документы. Убедитесь‚ что справка от страховщика содержит:
   • Полное наименование страховщика;
   • Номер полиса и даты его действия;
   • Сумму уплаченных премий (включая франшизу‚ если она была).
2. Подготовьте заявление. Скачайте форму 2‑НДФЛ с сайта ФНС или заполните онлайн в личном кабинете.
3. Загрузите сканы. Все документы должны быть в формате PDF‚ размером не более 5 МБ каждый.
4. Укажите банковские реквизиты. Вычет будет возвращён на ваш счёт в течение 10‑15 рабочих дней после одобрения.
5. Отслеживайте статус. В личном кабинете появится статус «На проверке»‚ «Одобрено» или «Отказано» с указанием причины.

Что изменилось с 2024 по 2026 год

В последние годы в законодательстве произошли несколько важных поправок:

• 2024 г. Введена обязательная форма справки от страховщика (без необходимости предоставлять договор и лицензии отдельно).
• 2025 г. Установлен лимит возврата – не более 13 % от стоимости полиса‚ но не более 15 600 рублей в год (при максимальном полисе 120 000 рублей).
• 2026 г. С 1 января 2026 года работодатели более не удерживают НДФЛ с стоимости ДМС‚ оформленного для сотрудников‚ находящихся в командировке за границей.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ с ДМС‚ если полис оформлен на меня‚ а оплачивает компания?

Нет. По пункту 3 статьи 213 НК РФ такие выплаты не считаются доходом работника.

Можно ли получить вычет за ДМС‚ если я сам оплатил полис и не использовал медицинские услуги?

Да. Вычет предоставляется за факт оплаты страховых премий‚ независимо от фактического обращения за медицинской помощью.

Какой срок действия справки от страховщика?

Справка действительна в течение календарного года‚ в котором была уплачена премия. Для вычета за 2025 год нужен документ‚ выданный в 2025 году.

Можно ли получить вычет за ДМС членов семьи?

Да. Вычет предоставляется за полисы‚ оформленные на супруг(а)‚ детей‚ родителей‚ если они указаны в договоре ДМС.

Что делать‚ если налоговая служба отказала в вычете?

В случае отказа получите официальное решение с указанием причин. Подайте апелляцию в течение 30 дней‚ приложив недостающие документы.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по налогообложению ДМС‚ вы можете связаться с соответствующими органами и службами:

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – Федеральная налоговая служба России.

Горячая линия ФНС

Телефон: 8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно‚ бесплатный звонок по России).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 -95 771‑44‑44
• Санкт‑Петербург: +7 -12 777‑33‑33
• Новосибирск: +7 -83 225‑55‑55
• Екатеринбург: +7 -43 222‑66‑66

Электронный адрес

E‑mail: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Перейдите по ссылке: https://lk.nalog.gov.ru – подача заявлений‚ проверка статуса‚ загрузка документов.

Личный приём (приёмные часы)

Для личного обращения в региональные отделения ФНС:

• Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 3‑12. Приём: пн‑пт 09:00‑18:00 (по предварительной записи).
• Санкт‑Петербург‚ пр. Невский‚ д. 30‚ офис 1‑05. Приём: пн‑пт 10:00‑17:00.

График приёма

Все приёмные работают по будням‚ кроме государственных праздников. Записаться можно онлайн через сервис записи.

Отделы‚ отвечающие за ДМС

• Отдел личных доходов (ЛИ‑01)
• Отдел социального налогообложения (СН‑02)
• Отдел информационных технологий (ИТ‑03) – поддержка личного кабинета.

Руководство

Глава Федеральной налоговой службы – Андрей Владимирович Козлов (c 2023 г.)

Отзывы и оценки качества обслуживания

Оставить отзыв о работе налоговой службы можно на портале Госуслуги или в разделе «Отзывы» на официальном сайте ФНС.

Помните: правильное оформление полиса ДМС и своевременная подача документов позволяют сэкономить до 13 % от стоимости страховки в виде возврата НДФЛ. При любых сомнениях обращайтесь в налоговую службу – специалисты помогут разобраться в деталях.