Страховые компании являются важной частью финансовой системы России. Их налоговое регулирование отличается от налогообложения большинства других отраслей из‑за специфики доходов, расходов и обязательств перед страхователями. В статье рассмотрены основные виды налогов, специальные положения Налогового кодекса, упрощённые режимы и последние изменения, вступившие в силу в 2025‑2026 гг.

Общая классификация налогов, применяемых к страховым организациям

• Налог на прибыль организаций (НПО) – основной налог, ставка 25 % (для некоторых видов страховой деятельности – 20 %).
• Налог на добавленную стоимость (НДС) – 20 % (по ставке, установленной НК РФ). Страховые премии обычно освобождены от НДС, но доходы от инвестиций и иных операций облагаются.
• Страховые взносы в фонды обязательного социального страхования (ОСС) и фонд пенсионного обеспечения (ФПС) – обязательные отчисления за сотрудников.
• Налог на имущество организаций – 2 % от балансовой стоимости недвижимости, используемой в страховой деятельности.
• Транспортный налог – если у компании есть автотранспорт.
• Налог на профессиональный доход (НПД) – применяется к индивидуальным предпринимателям‑страховым агентам.

Налог на прибыль: особенности расчёта

Согласно статье 293 НК РФ, доходы страховой организации определяются с учётом:

1. Премий, полученных от страхователей;
2. Инвестиционных доходов (проценты, дивиденды, доходы от продажи ценных бумаг);
3. Возвратов страховых выплат, произведённых по решению суда;
4. Исключений, предусмотренных статьёй 213 (особенности определения налоговой базы по договорам страхования).

Важный момент – освобождение от налогообложения сумм страховых выплат, заключённых до  г., которое будет постепенно отменяться в 2026 году (изменения ФЗ 418‑ФЗ от ).

НДС и освобождение от него

Премии по обязательному страхованию (жизненное, автотранспортное, медицинское) не облагаются НДС. Налог уплачивается только с доходов, не связанных напрямую со страховыми договорами (например, доходы от аренды офисных помещений, продажа сопутствующих услуг).

Страховые взносы 2025‑2026 гг.

С  г. в пункте 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ внесены поправки, уточняющие порядок расчёта страховых взносов для страховых компаний, использующих упрощённые режимы.

Упрощённые налоговые режимы для страховых организаций

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Страховые компании, отвечающие критериям (не более 100 млн руб. дохода, отсутствие обязательного страхования в сфере обязательного медицинского страхования) могут применять УСН:

• «Доходы» – ставка 6 %;
• «Доходы минус расходы» – ставка 15 %.

Плюс: упрощённый бухгалтерский учет, отсутствие обязательного расчёта НДС.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

Новый режим, введённый в 2024 году, ориентирован на страховые компании‑стартапы и небольшие ИП‑страховщиков. Основные отличия:

• Ставка налога – 4 % от доходов, если компания не превышает лимит в 150 млн руб. в год;
• Отсутствие обязательного расчёта НДС и страховых взносов за директора‑единственного учредителя (по ФЗ 418‑ФЗ);
• Ежеквартальная отчётность через личный кабинет ФНС.

Налог на профессиональный доход (НПД) для страховых агентов

Индивидуальные предприниматели‑страховые агенты могут выбрать НПД (ставка 4 % от доходов). При этом они освобождаются от уплаты страховых взносов, если их доход не превышает 2,4 млн руб. в год.

Последние изменения в законодательстве (2025‑2026)

1. ФЗ 418‑ФЗ от – вводит новые правила освобождения от налогообложения страховых выплат, заключённых до , и корректирует пункт 1 подп. 2 ст. 213 НК РФ.
2. С  г. в ст. 213 уточнён порядок определения налоговой базы по договорам обязательного страхования, в частности, учитываются новые категории «страхования киберрисков».
3. В 2026 году изменены тарифы страховых взносов: базовая ставка ОСС и ОМС остаётся 2,9 % и 5,1 % соответственно, но вводятся дополнительные надбавки для компаний, работающих в сфере «страхования высоких технологий».
4. Новые правила отчётности по АУСН – обязательная электронная подача деклараций через Личный кабинет ФНС до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Практические рекомендации для страховых компаний

• Проводите ежегодный аудит налоговой базы в соответствии со статьёй 293 НК РФ – это поможет избежать двойного налогообложения инвестиций.
• Если ваша компания соответствует критериям, рассмотрите переход на АУСН – это может снизить налоговую нагрузку до 4 % от доходов.
• Следите за изменениями в законодательстве (особенно в части статей 213 и 293) через официальные источники: КонсультантПлюс, ФНС России.
• Для страховых агентов рекомендуется использовать НПД, если годовой доход не превышает 2,4 млн руб.

Контактная информация для получения разъяснений

Система налогообложения страховых организаций в РФ сочетает общие налоговые режимы (НП, НДС, налог на имущество) с особыми положениями, отражёнными в статьях 213 и 293 НК РФ. Переход на упрощённые режимы (УСН, АУСН) позволяет существенно снизить налоговую нагрузку, однако требует строгого соблюдения критериев и своевременной отчётности. С учётом последних законодательных изменений 2025‑2026 гг., страховым компаниям рекомендуется регулярно консультироваться с налоговыми специалистами и использовать официальные каналы ФНС для получения актуальной информации.