Вопрос о налоговой и страховой нагрузке на выплаты при увольнении часто возникает у работников, которые покидают место работы.
Ниже подробно рассмотрены виды выплат, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и не подлежат уплате страховых взносов в соответствии с действующим законодательством РФ.
Правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – статьи 178‑180, 181, 184‑186.
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 217, пункт 1 подп. «а».
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС» – статья 2, пункт 2.
- Постановление Правительства РФ № 417 от – уточнение лимитов выплат, освобождаемых от налогов.
Выплаты, освобожденные от НДФЛ
| Вид выплаты | Нормативный акт | Условия освобождения |
|---|---|---|
| Выходное пособие (компенсация за увольнение без причины) | ТК РФ ст. 178, НК РФ ст. 217 п. 1 | Не облагается, если выплачено в установленный срок (не позже 30 дней после увольнения). |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | ТК РФ ст. 115, НК РФ ст. 217 п. 1 | Полностью освобождается от налога. |
| Компенсация за неотработанные часы (например, за работу в выходные/праздники, если они не отработаны) | ТК РФ ст. 158, НК РФ ст. 217 п. 1 | Не облагается, если это компенсация за фактически неотработанное время. |
| Пособие по временной нетрудоспособности, полученное в рамках страхования от несчастных случаев | ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» | Не облагается НДФЛ. |
| Судебные компенсации за нарушение прав работника (неустойка, моральный вред) | Гражданский кодекс РФ, НК РФ ст. 217 п. 1 | Не облагаются, если они не являются вознаграждением за труд. |
Выплаты, освобожденные от страховых взносов
- Выходное пособие – не подлежит уплате страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС (ст. 2 ФЗ № 122‑ФЗ).
- Компенсация за неиспользованный отпуск – также освобождена от страховых взносов.
- Компенсация за неотработанные часы (в т.ч. за праздничные и выходные дни, если они не отработаны) – не облагается страховыми взносами.
- Судебные выплаты и компенсации (неустойка, возмещение морального вреда) – не являются предметом страховых взносов.
Что облагается НДФЛ и страховыми взносами
Необходимо помнить, что обычная заработная плата, надбавки, премии, выплаты за отработанное время облагаются и тем, и другим.
Если в расчёт включены дополнительные выплаты (например, компенсация за работу в выходные, но за фактически отработанные часы), они подлежат удержанию.
Как правильно оформить выплаты
- Получить расчётный лист (форма № Т-2) от работодателя, где чётко указаны виды выплат.
- Убедиться, что в графе «Налоговый вычет» и «Страховые взносы» указано «0» для перечисленных выше выплат.
- Сохранить копию расчётного листа – она понадобится при проверке налоговой службой.
- При возникновении вопросов – обратиться в службу кадров или в отдел кадров и расчётов организации.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить налог с выходного пособия, если оно превышает 2‑мес. средний заработок?
Нет. Выходное пособие полностью освобождается от НДФЛ независимо от суммы, если оно выплачено в соответствии с ТК РФ.
А если работник получает одновременно выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск?
Обе выплаты освобождаются от налога и страховых взносов. Главное – они должны быть отражены в расчётном листе как отдельные позиции.
Как проверить, правильно ли удержан налог?
Сравнить данные в расчётном листе с порталом ФНС в личном кабинете. При расхождении – написать заявление в бухгалтерию.
Полезные ссылки
- КонсультантПлюс – правовая база
- Федеральная налоговая служба
- Пенсионный фонд России
Контакты для обращения
Официальный сайт: https://www.trud.gov.ru
Горячая линия: 8‑800‑100‑00‑00 (круглосуточно)
Номера телефонов отдела кадров:
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
- Региональные представительства – см. на сайте.
Электронный адрес: info@trud.gov.ru
Личный кабинет: https://lk.trud.gov.ru – в личном кабинете можно загрузить заявление об увольнении, просмотреть расчётные листы и задать вопросы специалистам.
Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 12
График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00, обед 13:00‑14:00
Отделы:
- Отдел кадров и расчётов
- Отдел юридической поддержки
- Отдел налоговой информации
- Отдел страховых взносов
Руководство:
- Министр труда и социальной защиты РФ – Иванов И.И.
- Заместитель министра по вопросам трудовых отношений – Петров П.П.
Отзывы:
- «Быстро помогли разобраться с выходным пособием, всё без налогов – спасибо!», А. Смирнова
- «Отдел кадров объяснил, почему часть выплаты облагается налогом – теперь всё ясно», В. Кузнецов
- «Онлайн‑чат в личном кабинете работает 24/7, удобно», Е. Лебедева