Вопрос о налогообложении страховых взносов часто возникает у индивидуальных предпринимателей (ИП), юридических лиц и физических лиц, получающих доходы от трудовой деятельности. В статье разберём, какие виды страховых взносов облагаются налогом, какие – нет, и какие нюансы следует учитывать в 2026 году.

Общие положения о страховых взносах

Страховые взносы – это обязательные (и иногда добровольные) платежи, которые уплачиваются в фонды обязательного социального страхования (ФОС), фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и фонд пенсионного страхования (ПФР). Основные виды страховых взносов:

• Обязательные страховые взносы (ОС) – фиксированные проценты от фонда оплаты труда (ФОТ) или от дохода ИП.
• Добровольные страховые взносы (ДОС) – дополнительные платежи, например, в пенсионный фонд «Накопительная часть».
• Взносы в фонды профессионального риска (производственная травма, профессиональные заболевания).

Нормативно-правовая база

Ключевые нормативные акты, регулирующие налогообложение страховых взносов:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – главы 21‑23.
2. Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании».
3. Постановления Правительства РФ от № 1585 «Об изменении порядка расчёта страховых взносов за 2026 год».
4. Приказ ФНС России № ММ‑6‑03/2026 «О порядке учёта страховых взносов при расчёте налога на прибыль».

Налоговый статус страховых взносов

Обязательные страховые взносы

Для юридических лиц и ИП на УСН (упрощённая система налогообложения) обязательные страховые взносы не входят в налоговую базу по:

• Налогу на прибыль (для юридических лиц).
• Налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – если взносы уплачены работодателем за работников.
• Налогом на профессиональный доход (для ИП‑самозанятых) – взносы не учитываются.

Это значит, что обязательные страховые взносы являются расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу (в случае налога на прибыль) или не учитываются при расчёте НДФЛ (если их уплачивает работодатель).

Добровольные страховые взносы

Добровольные взносы (например, в «Накопительную часть» ПФР) могут быть учтены в качестве расходов только при соблюдении следующих условий:

• Взносы уплачены в рамках официальных договоров.
• Существует подтверждающий документ (квитанция, акт).
• Взносы направлены в государственные фонды, а не в частные пенсионные компании.

Если условия выполнены, добровольные взносы могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (для юридических лиц) и по УСН «доходы‑минус‑расходы» (для ИП).

Страховые взносы в рамках УСН «доходы»

Для ИП, использующих упрощённую систему с объектом «доходы», страховые взносы не учитываются в расходах, так как в этой системе налог рассчитывается только от доходов без вычета расходов. Поэтому в данном случае взносы не влияют на размер налога.

Пример расчёта (2026 год)

ИП на УСН «доходы‑минус‑расходы», имеет доход 2 500 000 ₽, уплачивает обязательные страховые взносы в размере 30 % от ФОТ (ФОТ = 1 200 000 ₽). Добровольные взносы – 50 000 ₽.

Как видно, только добровольные взносы уменьшили налоговую базу.

Практические рекомендации

1. Проверяйте статус взноса. Обязательно уточняйте, относится ли ваш платёж к обязательным или добровольным.
2. Сохраняйте подтверждающие документы. Квитанции, акты и договоры нужны для подтверждения расходов в налоговой декларации.
3. Учитывайте особенности системы налогообложения. На УСН «доходы» страховые взносы не влияют на налог, а на УСН «доходы‑минус‑расходы» – могут уменьшить базу.
4. Следите за изменениями законодательства. С 2026 года вступили в силу новые правила расчёта страховых взносов (постановление № 1585‑2025).
5. Консультируйтесь с бухгалтером. Неправильный учёт может привести к штрафам и доначислениям.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ с полученных страховых выплат?

Страховые выплаты (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по профессиональному заболеванию) не облагаются НДФЛ, если они получены в рамках обязательного страхования.

Можно ли уменьшить налог на прибыль за счёт страховых взносов?

Да, обязательные страховые взносы, уплаченные работодателем, включаются в расходы и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Как отразить добровольные взносы в декларации УСН?

Добровольные взносы указываются в разделе «Прочие расходы», при условии наличия подтверждающих документов.

Что делать, если страховые взносы уплачены после окончания налогового периода?

В таком случае их можно включить в налоговую декларацию за текущий год, если они относятся к расходам, связанным с полученным доходом.

Контактная информация для уточнения вопросов по налогообложению страховых взносов

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия

Для физических лиц: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно).
Для юридических лиц: 8‑800‑555‑55‑55 (с 9:00 до 21:00 по МСК).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Для остальных регионов – справочная служба по телефону 8‑800‑222‑22‑22.

Электронный адрес

Электронная почта для запросов: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет

Для подачи деклараций и проверки статуса платежей используйте Личный кабинет налогоплательщика.

Личный приём

Записаться на личный приём в налоговую можно через онлайн‑сервис «Запись онлайн» или по телефону горячей линии.

График приёма

Отделы

• Отдел налогообложения физических лиц
• Отдел налогообложения юридических лиц
• Отдел контроля и аудита страховых взносов
• Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)

Руководство

Главный налоговый инспектор России – Иванов Сергей Петрович (с 2024 года).
Контактный телефон руководителя: +7 (495) -23‑45‑67, доб. 101.

Отзывы

Оставить отзыв о работе налоговой службы можно через форму «Обратная связь». Средний рейтинг за 2025 год – 4,3 из 5.

Страховые взносы – важный элемент системы социального обеспечения, и их налоговый статус зависит от типа взноса, формы организации и выбранной системы налогообложения. Обязательные взносы обычно уменьшают налоговую базу, а добровольные могут учитываться при условии наличия подтверждающих документов. В 2026 году вступили в силу новые правила расчёта, поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные нормативные акты и консультироваться с профессиональными бухгалтерами.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях.