Вопрос о налогообложении страховых выплат часто возникает у индивидуальных предпринимателей (ИП) и небольших компаний, использующих УСН․ Ниже – подробный разбор правовой базы, практических рекомендаций и примеров расчёта․

Правовая база

• Статья 251 Налогового кодекса РФ – перечень доходов, не учитываемых при УСН․ Страховое возмещение в этот перечень не входит․
• Письмо Минфина России от 4 мая 2009 г․ – при совмещении УСН и ЕНВД возмещение делится пропорционально видам деятельности․
• Письмо Минфина от  г․ – в бухгалтерском учёте страховое возмещение отражается в прочих доходах, а в налоговом – в внереализационных доходах․
• Федеральная налоговая служба (ФНС) – подтверждает, что суммы, полученные от страховой компании, включаются в налоговую базу УСН․

Как учитывать страховое возмещение в УСН

Выбор объекта налогообложения

Для большинства предпринимателей применяется УСН «доходы» (6 % от доходов) или «доходы минус расходы» (15 %)․ В обоих случаях страховое возмещение считается доходом и подлежит налогообложению․

Порядок отражения в учёте

1. Получить от страховой компании акт/выписку о выплате․
2. В бухгалтерском учёте отразить сумму в строке «Прочие доходы» (счёт 91․02)․
3. В налоговом учёте включить её в внереализационные доходы (раздел «Доходы, не связанные с основной деятельностью»)․
4. Если у вас несколько видов деятельности (например, УСН + ЕНВД), распределить полученную сумму пропорционально доле доходов каждого направления (см; Письмо Минфина от 4 мая 2009 г․)․

Пример расчёта

ИП «Светлана» использует УСН «доходы» (6 %)․ За первое полугодие 2026 г․ получено страховое возмещение по ОСАГО в размере 150 000 руб․

Возможные способы снижения налоговой нагрузки

• Включить в расходы страховые взносы за сотрудников (максимум 50 % от начисленного налога, но не более суммы налога, подлежащего уплате)․
• Использовать убытки прошлых лет (если они есть) – они могут уменьшить налоговую базу․
• При совмещении УСН и ЕНВД распределять возмещение пропорционально, чтобы часть суммы попала в менее обложенный режим․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДС с страхового возмещения?

Нет․ Страховое возмещение не является объектом налога на добавленную стоимость․

Можно ли полностью исключить страховое возмещение из доходов?

Только в случае, если возмещение относится к страховым выплатам по ОСАГО, которые в отдельном нормативном акте могут быть освобождены от налогообложения․ Однако в большинстве случаев (КАСКО, имущественное страхование) возмещение считается доходом․

Как отразить возмещение в личном кабинете ФНС?

В личном кабинете необходимо зайти в раздел «Декларация по УСН», добавить строку «Внереализационные доходы» и указать полученную сумму․

Практические рекомендации от экспертов

• Сохраняйте все документы от страховой компании (акт, выписку, договор)․
• Ведите отдельный реестр страховых выплат – это упростит подготовку декларации․
• При наличии нескольких видов деятельности заранее согласуйте с бухгалтером метод распределения возмещения․
• Следите за изменениями в законодательстве: в 2026 г․ введены новые лимиты на вычеты страховых взносов․

Отзывы предпринимателей

Контактная информация для получения профессиональной помощи

Помните, что строгое соблюдение налогового законодательства и правильное отражение страховых возмещений в учёте помогут избежать штрафов и проверок со стороны ФНС․