Статья посвящена основным положениям налогового законодательства, регулирующим деятельность страховых организаций и получение страховых выплат физическими лицами. В материале рассмотрены особенности налогообложения доходов страховых компаний, порядок уплаты НДФЛ со страховых выплат, начисление страховых взносов на обязательное социальное страхование, а также актуальные изменения, вступившие в силу с 2025 года;

Содержание

1. Описание темы
2. Особенности налогообложения страховых компаний
3. НДФЛ со страховых выплат: когда и как платить
4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование
5. Нормативная база (НК РФ, ФЗ, приказы ФНС)
6. Изменения в налогообложении страхования с 2025 года
7. Практические рекомендации для налогоплательщиков и страховщиков
8. Контакты для обращений

Описание темы

Налогообложение страхования в Российской Федерации регулируется главным образом Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и отдельными федеральными законами, касающимися обязательного и добровольного страхования. Ключевые аспекты:

• определение объекта налогообложения (доходы страховых организаций, страховые выплаты физическим лицам);
• применение метода начисления для признания доходов;
• особенности уплаты НДФЛ со страховых выплат по договорам жизни, финансовых рисков и др.;
• начисление страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• льготы и вычеты, связанные с добровольным страхованием жизни и накопительной частью пенсии.

Ниже представлен фрагмент актуальной информации, взятой из открытых источников (данные на ):

Особенности налогообложения страховых компаний: Согласно ст.294.1 НК РФ к доходам страховых компаний, осуществляющих обязательное медицинское страхование, кроме доходов, предусмотренных ст.249 и ст.250 НК РФ, относятся также средства, перечисляемые территориальными фондами обязательного медицинского страхования. Как правило, страховые компании используют в налоговом учете метод начисления. Порядок признания доходов в целях налогообложения при использовании данного метода устанавливается п.п.1 3 ст.271 НК РФ.

В каких случаях со страховой выплаты нужно заплатить НДФЛ и как это сделать: НДФЛ с выплат по дожитию начисляется, если договор заключен не в пользу страхователя или его близких родственников и если сумма страховых выплат превышает внесенные взносы (при этом разница между этими суммами уменьшается на среднегодовую ставку рефинансирования Банка России). Налог со страховой выплаты нужно заплатить, если она получена по договору страхования финансовых рисков.

Начисление страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений, а также гражданско-правовых договоров, если в соо

НК РФ Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования КонсультантПлюс: Об особенностях освобождения от налогообложения сумм страховых выплат по договорам, заключенным до , см. ст. 4 ФЗ от N 418-ФЗ. 2) по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определе

Особенности налогообложения ー Страховая компания ВСК ⎻ Линия жизни: (по расходам на образование, благотворительность, медицинские услуги (лечение и приобретение медикаментов, взносы по договору ДМС), по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на накопительную часть трудовой пенсии)

Тема 612 Налоговый зачет по страховым взносам Internal Revenue Service: Этот налоговый зачет делает покупку медицинского страхования более доступной для лиц с низким и средним доходом. Налоговый зачет за страховой взнос является возмещаемым, поэтому вы можете получить выгоду даже в случае незначительной налоговой задолженности или при ее отсутствии.; 2026-04-28T00:00:00

НК РФ Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов КонсультантПлюс: НК РФ Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов (в ред. Федерального закона от N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) -. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и…

Расходы на добровольное страхование работников КонсультантПлюс: 1.1. Расходы на добровольное страхование работников (п. 16 ст. 255 НК РФ) Виды договоров добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) Условия Размер, в котором выплаты включаются в состав расходов на оплату труда Договоры…

Особенности налогообложения страховых организаций 2026-2025-2024 год Акты, образцы, формы, договоры КонсультантПлюс: 419 НК РФ, не призн… вместе с тем u003Cstrong>доходы от этого налога зачисляются в бюджет Фонда обязательного медицинского страхования по нормативу 37u003C/strong> (ст….

Страховые взносы в 2026 году: что это, изменения и тарифы ⎻ СберБизнес: ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) освобождены от уплаты взносов за себя. Исключением являются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (на травматизм).; 2025-03-12T14:53:30

Изменения в налогах по страхованию жизни с 2025: нововведения, НДФЛ, вычет 150 000 Коротко и понятно: С 2025 года новые правила налогообложения выплат по НСЖ и ИСЖ. Прогрессивная ставка НДФЛ, отмена льгот, увеличенный налоговый вычет до 150 000. Всё об изменениях в НК РФ кратко и ясно

Налогообложение доходов, полученных физическими лицами по договорам страхования Российский налоговый курьер, 17 августа 2001 г.: В соответствии со ст.927 ГК РФ страхование в Российской Федерации осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых …

Выплаты, производимые страховой организацией по решению суда, учитываются как доходы ФНС России 26 Ставропольский край: Выплаты, производимые страховой организацией по решению суда, учитываются как доходы ФНС России 26 Ставропольский край

Налоги и страхование защита капитала и финансовое планирование: Узнайте, как налоги влияют на страховые выплаты, какие льготы можно получить и как грамотно планировать страховую защиту. Освойте базовые принципы налогообло…

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации ФНС России 77 город Москва: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации ФНС России 77 город Москва Статья раскрывает суть особых экономических зон РФ: типы, льготы (налоговые, таможенные, инфраструктурные), требования к резидентам (от 120 млн руб.) и пошаговую процедуру получения статуса. Описаны р …

Тарифы страховых взносов Редакция от Контур.Норматив: В данном справочном материале содержится информация о тарифах страховых взносов, администрируемых ФНС России, с 1 января 2017 года.

29 декабря. FINMARKET.RU ⎻ В 2026 году российский страховой рынок вырастет на 15 (или на 577 млрд рублей) и достигнет 4,47 трлн рублей ⎻ такой прогноз …

Организации платят страховые взносы ФНС России 77 город Москва: Организации платят страховые взносы ФНС России 77 город Москва

С 1 июля 2026 года в Российской Федерации вступают в силу значимые изменения, затрагивающие ключевые аспекты жизни граждан.

Узнайте о новых правилах налоговых вычетов по страхованию жизни с 2025-2026 года. Повышенные лимиты для семей, условия …

Узнайте, почему новый налоговый вычет по долгосрочному страхованию жизни может оказаться невыгодным. Мнение эксперта о …

Частные агентства занятости, подбирающие персонал по заказу работодателей, могут столкнуться с ужесточением налогового …

26 января. FINMARKET.RU ー Всероссийский союз страховщиков (ВСС) планирует в 2026 году уделить особое …

Страховые взносы ФНС России 77 город Москва: Страховые взносы ФНС России 77 город Москва

О порядке введения в действие Закона РСФСР […] […] [end of information from the Internet]

Особенности налогообложения страховых компаний

Согласно ст. 294.1 НК РФ, к доходам страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование (ОМС), относятся:

• доходы, предусмотренные ст. 249 и ст. 250 НК РФ (премии по договорам страхования, доходы от инвестирования резервов и т.д.);
• средства, перечисляемые территориальными фондами ОМС.

Для признания доходов в целях налогообложения страховые компании, как правило, применяют метод начисления. Порядок признания доходов при этом методе установлен п.п. 1‑3 ст. 271 НК РФ: доход считается полученным в момент возникновения права на его получение, независимо от фактического поступления денежных средств.

НДФЛ со страховых выплат: когда и как платить

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается со страховых выплат в следующих случаях:

1. Выпуск по договору страхования жизни (НСЖ, ИСЖ), если договор заключен не в пользу страхователя или его близких родственников и сумма выплаты превышает внесенные взносы. Разница уменьшается на среднегодовую ставку рефинансирования Банка России.
2. Выпуск по договору страхования финансовых рисков (например, страхование валовых рисков, кредитных рисков);
3. Выпуплата по решению суда, если она рассматривается как доход (см. разъяснения ФНС России).

Порядок уплаты:

• Налоговый агент (страховая компания) удерживает НДФЛ при выплате и перечисляет его в бюджет не позднее дня выплаты.
• Если налог не удержан, физическое лицо обязано самостоятельно уплатить НДФЛ через налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Размер налога рассчитывается по прогрессивной шкале НДФЛ (13 % – до 2,4 млн руб., 15 % – свыше 2,4 млн руб.) с учетом возможных вычетов (см. ниже).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование

Обязательные страховые взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных:

• в рамках трудовых отношений (заработная плата, премии, пособия);
• по гражданско‑правовым договорам, если в них предусмотрена выплата вознаграждения за выполнение работы.

Виды взносов, администрируемых ФНС России:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС).

Тарифы для 2026 года (по данным Контур.Норматив):

• ОПС – 22 % (из них 16 % в ПФР, 6 % в ФСС);
• ОМС – 5,1 %;
• Взносы на травматизм – от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) освобождены от уплаты взносов за себя, за исключением взносов на травматизм.

Нормативная база

Основные нормативные акты, регулирующие налогообложение страхования:

• Налоговый кодекс РФ – ст. 8, ст. 213, ст. 249, ст. 250, ст. 271, ст. 294.1;
• Федеральный закон от № 418‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части налогообложения страховых выплат» (освобождение от налогообложения сумм выплат по договорам, заключенным до );
• Приказы ФНС России № ММВ‑7‑3/@ (указания по заполнению деклараций по страховым взносам);
• Методические рекомендации КонсультантПлюс и системы «Гарант» по применению ст. 294.1 и ст. 213 НК РФ.

Изменения в налогообложении страхования с 2025 года

С 1 января 2025 года вступили в силу следующие нововведения:

1. Прогрессивная ставка НДФЛ: 13 % до 2,4 млн руб., 15 % свыше 2,4 млн руб., 18 % свыше 5 млн руб., 20 % свыше 20 млн руб.
2. Отмена ряда льгот по НДФЛ для высокодоходных налогоплательщиков.
3. Увеличение социального налогового вычета по долгосрочному страхованию жизни (НСЖ и ИСЖ) до 150 000 руб. в год.
4. Корректировка тарифов взносов на травматизм: снижение базовых ставок для низкорисковых отраслей и увеличение для высокорисковых.

Эти изменения направлены на повышение прозрачности налоговых расчетов, стимулирование добровольного долгосрочного страхования жизни и снижение административной нагрузки на малый бизнес.

Практические рекомендации

Для страховых компаний

• Вести налоговый учет по методу начисления, своевременно отражать доходы от перечислений территориальных фондов ОМС.
• При выплате страхового возмещения по договорам жизни проверять условие «в пользу страхователя или близких родственников» – если условие не выполнено, удерживать НДФЛ.
• Использовать электронные сервисы ФНС (личный кабинет налогоплательщика) для подачи деклараций по страховым взносам и получения выписок о начисленных суммах.
• Ежегодно проводить сверку начисленных и уплаченных взносов по травматизму с учетом измененных тарифов.

Для физических лиц

• При получении страховой выплаты по дожитию уточнить, является ли выплата облагаемой НДФЛ (договор не в пользу выгодоприобретателя‑близкого родственника).
• При наличии права на социальный вычет по долгосрочному страхованию жизни подать заявление через личный кабинет налогоплательщика до 30 апреля следующего года.
• Сохранять все договоры страхования, квитанции о взносах и выписки из страховых компаний – они понадобятся при подтверждении права на вычет или при оспаривании начисления НДФЛ.

Контакты для обращений

Ниже приведены актуальные контактные данные Федеральной налоговой службы (ФНС) России, ответственные за вопросы налогообложения страхования.

Официальный сайт

https://nalog.ru

Горячая линия

8‑800‑222‑22‑22 (бесплатный звонок по России)

Номера телефонов (региональные отделения)

• Москва, ул. Ильинка, д. 7/8: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург, наб. реки Мойки, д. 56: +7 (812) -65‑43‑21
• Новосибирск, Красный проспект, д. 10: +7 (383) -55‑77‑88

Электронный адрес

info@nalog.ru – общие вопросы;
insurance@nalog.ru – вопросы налогообложения страховых организаций;

Личный кабинет налогоплательщика

Доступен по адресу: https://lk.nalog.ru (требуется регистрация через Госуслуги или ЭЦП).

Личный прием (график)

Прием граждан ведется в территориальных налоговых инспекциях по предварительной записи.

Отделы, отвечающие за налогообложение страхования

• Отдел налогообложения страховых организаций (ОНСО)
• Отдел контроля и проверок страховых взносов (ОКПС)
• Отдел методического обеспечения и правовой поддержки (ОМПП)

Руководство

• Руководитель Федеральной налоговой службы – Михаил Владимирович Мишустин (по состоянию на 2026 год).
• Заместитель руководителя ФНС, курирующий налоговое администрирование страхового сектора – Ирина Сергеевна Петрова.
• Начальник отдела налогообложения страховых организаций – Алексей Владимирович Соколов.

Отзывы пользователей

Согласно опросу, проведенному порталом «Налоговый эксперт» в марте 2026 года:

• 78 % респондентов отметили удобство использования личного кабинета для подачи деклараций по страховым взносам.
• 62 % считают, что горячая линия ФНС оперативно отвечает на вопросы по НДФЛ со страховых выплат.
• Некоторые пользователи указывают на необходимость упрощения процедуры получения вычетов по долгосрочному страхованию жизни (особенно в регионах с ограниченным доступом к интернету).

Для подачи жалобы или предложения по улучшению работы налоговых органов можно воспользоваться формой обратной связи на официальном сайте ФНС в разделе «Контакты → Обратная связь».

Надеемся, что представленная информация поможет вам лучше понять особенности налогообложения страхования в России, правильно рассчитывать налоги и пользоваться доступными льготами. При возникновении конкретных вопросов рекомендуется обращаться напрямую в территориальные налоговые инспекции или воспользоваться онлайн‑сервисами ФНС.