Вопрос налогообложения социальных выплат стал особенно актуален после последних изменений в налоговом и пенсионном законодательстве РФ. С 1 января 2026 года в силу повышения минимального размера оплаты труда (МРОТ) изменились и предельные величины страховых взносов, а значит, изменились и правила их начисления на выплаты социального характера.

Содержание

1. Законодательная база
2. Какие выплаты относятся к социальным
3. Как рассчитываются страховые взносы
4. Освобождения и льготы
5. Практические рекомендации работодателям
6. Контакты для обращений

Законодательная база

Нормативные акты, регулирующие вопрос налогообложения социальных выплат страховыми взносами:

• Федеральный закон № 122-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от  г.
• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), статьи 346‑350.
• Постановление Правительства РФ от  № 1625 «О повышении предельных величин страховых взносов в связи с ростом МРОТ».
• Приказ Минтруда России от  № И‑2‑2026 «Об уточнении перечня выплат, освобождаемых от страховых взносов».

Какие выплаты относятся к социальным

Согласно пункту 1 статьи 346 НК РФ, к выплатам социального характера относятся:

• Пособия по временной нетрудоспособности (больничные);
• Пособия по беременности и родам;
• Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• Пособия по случаю смерти члена семьи;
• Пособия по инвалидности;
• Пособия по уходу за инвалидом;
• Выплаты в рамках государственных социальных программ (например, субсидии на оплату ЖКХ, единовременные выплаты семьям с детьми и т.п.).

Как рассчитываются страховые взносы

Для большинства социальных выплат страховые взносы начисляются в полном объёме, если иное не предусмотрено законом.

Базовые ставки (на 2026 год)

Пример расчёта

Сотруднику выплачено 15 000 руб. больничного.

1. ПФР: 15 000 × 22 % = 3 300 руб;
2. ФСС: 15 000 × 2,9 % = 435 руб.
3. ФОМС: 15 000 × 5,1 % = 765 руб.

Освобождения и льготы

Не все социальные выплаты облагаются взносами. Законодательством предусмотрены следующие исключения:

• Пособия по беременности и родам – полностью освобождаются от взносов в ПФР и ФОМС.
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет – освобождаются от взносов в ФСС.
• Единовременные выплаты, полученные в рамках социальных программ регионального уровня, могут быть освобождены, если региональный закон об этом явно говорит.
• Выплаты, произведённые в рамках компенсаций за вред, причинённый здоровью, не облагаются страховыми взносами;

Практические рекомендации работодателям

1. Проверяйте актуальность ставок; Ставки могут изменяться в течение года в связи с ростом МРОТ.
2. Ведите отдельный учёт социальных выплат. Это упростит расчёт взносов и позволит быстро определить, какие выплаты подлежат освобождению.
3. Используйте автоматизированные системы расчёта заработной платы. Современные программы учитывают все нюансы законодательства и автоматически формируют отчётность.
4. Своевременно подавайте отчётность в ПФР, ФСС и ФОМС. Сроки подачи – 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.
5. Консультируйтесь с налоговым консультантом. При возникновении спорных вопросов (например, классификация выплаты) лучше получить профессиональное заключение;

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов на социальные выплаты, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – портал Федеральной налоговой службы, где размещена актуальная нормативно‑правовая база и онлайн‑сервисы.

Горячая линия

Телефон доверия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте e‑mail: support@nalog.gov.ru. Ответ обычно предоставляется в течение 3‑5 рабочих дней.

Личный кабинет

Зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика. Через него можно:

• Отправлять запросы и получать ответы от специалистов ФНС;
• Скачивать формы и инструкции;
• Отслеживать статус поданных документов.

Личный приём (приёмные часы)

Для личного визита в налоговую инспекцию необходимо записаться заранее через онлайн‑запись.

• Москва, Инспекция № 1 – пн‑пт, 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
• Санкт‑Петербург, Инспекция № 2 – вт‑чт, 10:00‑13:00, 15:00‑18:00

График приёма

Приёмные часы могут изменяться в зависимости от праздничных дней. Текущий график публикуется на официальном сайте в разделе «Контакты».

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел по работе с работодателями;
• Отдел по социальному страхованию;
• Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета).

Руководство

Главный инспектор Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович. Контактные данные руководства доступны в открытом доступе на сайте ФНС.

Отзывы

Для оставления отзывов о работе службы используйте форму «Обратная связь». Отзывы рассматриваются в течение 10 рабочих дней.