Описание

Вопрос налогообложения пособия на погребение является одним из самых частых в кадровом и бухгалтерском учете. Короткий ответ: нет, пособие на погребение не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Это положение закреплено в Налоговом кодексе РФ и Федеральном законе № 125-ФЗ.

Нормативная база

• НДФЛ: Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, доходы в виде пособий на погребение, выплачиваемых в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании, полностью освобождаются от налогообложения. Это означает, что работодатель (налоговый агент) не удерживает 13% (или 30% для нерезидентов) с выплаченной суммы.
• Страховые взносы: Основываясь на подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от № 125-ФЗ, суммы пособий на погребение исключаются из объекта налогообложения страховыми взносами (в т.ч. пенсионными, медицинскими, социальными и взносами на травматизм); Соответственно, работодатель не начисляет на них 30% (или сниженный тариф) взносов.

Размер пособия в 2024–2025 годах

Базовый размер пособия на погребение устанавливается федеральным законом и ежегодно индексируется.

• В 2024 году (с учетом индексации 7,4% по проекту от ) сумма составила около 8 370,20 руб.
• В отдельных регионах действуют районные коэффициенты, которые увеличивают выплату. Важно: районный коэффициент также не облагается налогами и взносами.
• Фактическая сумма выплаты может быть выше базовой за счет надбавок, установленных региональным законодательством или коллективным договором, но налоговые льготы распространяются на всю выплаченную сумму пособия.

Кто и как выплачивает

1. Страхователь (работодатель): Выплачивает пособие в случае смерти работника или несовершеннолетнего члена семьи сотрудника. Выплату производит лицо, оплатившее похороны (работник, родственники, третьи лица).
2. Возмещение от СФР: Работодатель имеет право на возмещение выплаченных сумм из средств Социального фонда России (СФР). Порядок возмещения утвержден Приказом ФСС РФ от № 246 (действует и в 2024 г.). Для учета удобно открыть субсчет к счету 69 (например, 69.03 «Пособие на погребение»).
3. Сроки подачи: Заявление нужно подать в течение 6 месяцев с момента государственной регистрации смерти (п. 3 ст. 10 Закона № 8-ФЗ). Просрочка ведет к отказу в выплате/возмещении.

Изменения с 2025 года (Проект закона)

Правительство планирует перейти на прямые выплаты через СФР с 2025 года. Страхователю не придется выплачивать пособие из своих средств, ждать возмещения и предоставлять в фонд пакет документов. Выплату получит лицо, оплатившее похороны, напрямую от фонда.

Бухгалтерский учет (до )

• Дт 70 / Кт 69.03 — начисление пособия лицу, оплатившему похороны.
• Дт 69.03 / Кт 51 (50) — выплата пособия.
• Дт 76.05 / Кт 69;03 — предъявление требования к СФР о возмещении.
• Дт 51 / Кт 76.05 — получение возмещения от СФР.

Важно: Поскольку пособие не облагается НДФЛ и взносами, в расчете зарплаты (6-НДФЛ, РСВ) оно отражается с кодом дохода, не подлежащим налогообложению (например, код 2760 в 6-НДФЛ), и исключается из базы РСВ.

Контакты для обращений (Социальный фонд России — СФР)

По вопросам назначения, выплаты и возмещения пособия на погребение, а также перехода на прямые выплаты с 2025 года, обращайтесь в Социальный фонд России.

Официальный сайт

sfr.gov.ru, единый портал Социального фонда России. Здесь доступны личный кабинет, бланки заявлений, калькуляторы, новости законодательства и адреса отделений;

Горячая линия (Единый контакт-центр)

• ###-###-####, бесплатный звонок по России (круглосуточно, без выходных).
• +7 (495) -50-42-42, для звонков из Москвы и за рубежом (по тарифам оператора).

Номера телефонов территориальных органов

Номера конкретных региональных отделений (территориальных органов СФР) лучше уточнить на официальном сайте в разделе «Контакты» или через карту отделений. В разделе «Контакты» выберите свой регион для получения актуальных телефонов приемной, бухгалтерии и отдела возмещений.

Электронный адрес (E-mail)

Единый почтовый ящик для письменных обращений: info@sfr.gov.ru.

Для направления официальных запросов и документов рекомендуется использовать:

• Личный кабинет страхователя/гражданина на сайте sfr.gov.ru.
• Систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).
• Почту России на адрес центрального аппарата: 129090, г. Москва, ул. Ильинка, д. 21 (или адрес вашего территориального органа).

Личный кабинет

• Для страхователей (работодателей): lk.sfr.gov.ru/employer, подача отчетности (ЕФС-1, ДУ), запрос возмещений, получение справок, обмен документами.
• Для граждан: lk.sfr.gov.ru/citizen — подача заявления на пособие на погребение (в т.ч. в новом формате прямой выплаты), отслеживание статуса, история выплат.

лат.

Вход осуществляется через ЕСИА (Госуслуги).

Личный прием граждан

Прием граждан в территориальных органах СФР осуществляется по предварительной записи.

• Записаться можно через: личный кабинет гражданина, приложение «Госуслуги», по телефону горячей линии ###-###-#### или на информационных терминалах в холле отделения.
• При личном визите обязательно имейте с собой: паспорт, СНИЛС, свидетельство о смерти, документы, подтверждающие оплату похорон (чеки, договор), заявление (можно заполнить на месте или заранее в ЛК).

График приема (типовый)

Внимание: График может отличаться в конкретных отделениях. Уточняйте на сайте вашего территориального органа.

Основные отделы (структура территориального органа)

• Отдел назначения и выплаты пособий (социальных выплат): рассмотрение заявлений на пособие на погребение, назначение выплат.
• Отдел работы со страхователями (возмещений): рассмотрение требований работодателей о возмещении выплаченных пособий (актуально до перехода на прямые выплаты).
• Отдел учета и контроля взносов: вопросы расчета и уплаты страховых взносов, РСВ (контроль правильности исключения пособия из базы).
• Приемная / Офис клиентского сервиса: первичный прием документов, консультирование, выдача справок.
• Юридический отдел / Отдел по работе с обращениями: рассмотрение жалоб, предписаний, сложных спорных вопросов.

Руководство (Центральный аппарат СФР)

На 2024–2025 годы:

• Председатель Правления СФР: Сергей Викторович Кориакин (с 2023 г.).
• Первые заместители Председателя: курируют блоки: пенсионные выплаты, социальные выплаты и пособия, цифровизация, финансы, работа с регионами.
• Руководители территориальных органов (главные управлений по регионам) назначаются Правлением СФР. ФИО руководителя вашего регионального отделения указаны на стенде в холле отделения и на сайте СФР в карточке региона.

Отзывы и рейтинг сервиса

Поскольку СФР — государственный фонд, коммерческих отзывов в привычном понимании нет. Однако существуют показатели качества предоставления государственных услуг:

• Портал «Госуслуги» (gosuslugi.ru): в разделе «Оценка качества услуг» можно оставить отзыв о работе отделения СФР после получения услуги (назначения пособия, возмещения).
• Индекс доступности и качества госуслуг: публикуется на сайте gosuslugi.ru/quality.
• Частые темы обращений граждан (2023–2024 гг.):
  • Сроки возмещения работодателям (часто задерживаются на 1–3 месяца из-за проверок).
  • Требование оригиналов чеков на ритуальные услуги (хотя закон допускает копии/сканы при подаче через ЛК).
  • Проблемы с входом в личный кабинет страхователя при смене ЭЦП/уполномоченного лица.
  • Ожидание перехода на прямые выплаты с 2025 г. (положительное восприятие инициативы).

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-125, ФЗ-8), информации с официального портала СФР (sfr.gov.ru) и открытых источников на дату . Нормативная база может меняться, перед принятием решений проверяйте актуальность на официальном сайте или консультируйтесь со специалистом.