Вопрос налогообложения пособий по уходу за ребенком остается одним из самых обсуждаемых как работодателями‚ так и получателями выплат. Законодательство регулярно меняется‚ поэтому важно опираться на актуальные нормы Налогового кодекса РФ (НК РФ) и Федерального закона от № 255-ФЗ. В данной статье подробно разбираем статус пособий по уходу за ребенком до 1‚5 лет и до 3 лет в 2026 году.

Краткий ответ (Суть)

• НДФЛ (13% / 15% / 30%): НЕ удерживается ни с пособия до 1‚5 лет‚ ни с пособия до 3 лет (если оно выплачивается работодателем по 255-ФЗ). Они освобождены от налогообложения по ст. 217 НК РФ.
• Страховые взносы (пенсионные‚ медицинские‚ социальные‚ ОПВР/ОПСС): НЕ начисляются с сумм пособий по уходу за ребенком (п. 1 ст. 422 НК РФ). База по взносам = 0 руб.
• Исключение: Доплаты работодателя «до среднего заработка» (по коллективному договору или локальному нормативному акту) — облагаются и НДФЛ‚ и взносами полностью.

Правовая база: почему пособия не облагаются

Освобождение от НДФЛ (ст. 217 НК РФ)

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ доходы в виде государственных социальных пособий‚ предусмотренных законодательством РФ о обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФЗ-255)‚ не включаются в налоговую базу по НДФЛ.

Пособие по уходу за ребенком до 1‚5 лет и пособие по уходу за ребенком до 3 лет (выплачиваемое работодателем за счет средств ФСС/СФР) входят в этот перечень.

Освобождение от страховых взносов (ст. 422 НК РФ)

Пункт 1 статьи 422 НК РФ устанавливает‚ что объектом налогообложения страховыми взносами являются вознаграждения и иные выплаты в пользу физических лиц за исключением выплат‚ перечисленных в данной статье.

Подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ прямо исключает из базы взносов: «государственные социальные пособия‚ предусмотренные законодательством РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Следовательно‚ работодатель не платит ни пенсионные (22%)‚ ни медицинские (5‚1%)‚ ни социальные (2‚9%)‚ ни взносы на ОПВР/ОПСС (0‚1%–1‚8%) с сумм этих пособий.

Детализация по видам пособий (Статус на 2026 год)

Нюансы отражения в отчетности (для бухгалтеров и кадров)

Форма 6-НДФЛ

• Пособия по уходу за ребенком (до 1‚5 и до 3 лет) не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ (ни в разделе 1‚ ни в разделе 2)‚ так как они не являются доходом по НДФЛ.
• В справке 2-НДФЛ (выдаваемой сотруднику) они также не указываются.

Расчет страховых взносов (РСВ)

• В РСВ (раздел 1‚ подраздел 1.1) суммы пособий не включаются в базу по взносам (строка 030 = 0).
• В индивидуальных сведениях (раздел 3 РСВ / СВЕД-ТРУД) периоды получения пособия отражаются как периоды неисполнения трудовых обязанностей с сохранением места работы (код «Г» в табеле)‚ но суммы вознаграждения не заполняются.

Учет в 1С:ЗУП / Бухгалтерии

В типовых конфигурациях 1С документы «Начисление пособия по уходу за ребенком» автоматически формируют проводки без начисления НДФЛ и взносов (Дт 70 / Кт 69.01 — только если есть доплата работодателя). Проверяйте настройку вида расчета: флаг «Подлежит НДФЛ» и «Подлежит взносам» должен быть снят.

Частые ошибки и риски проверок

1. Ошибочное удержание НДФЛ: Если бухгалтер удержал 13% с пособия — это переуплаченный налог. Необходимо вернуть деньги сотруднику (через кассу или зачетом к будущим зарплатам) и сдать исправленную 6-НДФЛ (хотя формально пособие там не светится‚ корректировка нужна по учету 68.01).
2. Начисление взносов в РСВ: Включение пособия в базу РСВ ведет к переплате взносов. Возврат/зачет возможен через заявление в налоговую/СФР.
3. Путаница с «Доплатой работодателя»: Если в коллективном договоре написано «работодатель доплачивает до 100% среднего заработка»‚ эта разница — заработная плата. На нее НДФЛ и взносы обязательны. Не смешивайте строки в ведомости начислений.
4. Пособие до 3 лет‚ выплачиваемое СФР напрямую: Если сотрудник получает его на карту/почту напрямую от СФР (не через работодателя)‚ у работодателя нет никаких обязательств по налогам и отчетности по этой сумме.

Актуальные суммы и индексация на 2026 год (Справка)

Данные носят справочный характер для понимания масштабов‚ точные цифры уточняйте в Приказе Минтруда/СФР на текущий год.

• Минимальное пособие до 1‚5 лет (2026 г.): ~ 9 227 руб. (индексируеться ежегодно 1 февраля).
• Максимальное пособие до 1‚5 лет (2026 г.): ~ 49 123 руб. (40% от макс. базы взносов за 2 пред. года).
• Пособие до 3 лет (для неработающих): Устанавливается регионально (размер ПМ региона * 1 коэф.)‚ но не ниже федерального минимума.

Важно: Независимо от суммы (минимальной‚ максимальной или расчетной по 40% среднего заработка), налоговый режим одинаков: НДФЛ 0%‚ Взносы 0%.

Контакты контролирующих и выплачивающих органов

Поскольку статья касается взаимодействия с государственными фондами и налоговой‚ ниже приведены контакты ключевых ведомств для разрешения споров‚ уточнения правил заполнения отчетности или жалоб на действия работодателя/СФР.

Социальный фонд России (СФР), основной плательщик и контролер назначений

• Официальный сайт: sfr.gov.ru
• Единая горячая линия (бесплатно по РФ): ###-###-#### (круглосуточно‚ без выходных)
• Личный кабинет гражданина (ЛК СФР): lk.sfr.gov.ru (проверка назначений‚ история выплат‚ электронные справки)
• Личный кабинет работодателя (ЛК Р): work.sfr.gov.ru (сдача отчетности‚ ЕПН‚ уведомления)
• Электронная почта (центральный аппарат): info@sfr.gov.ru (для официальных обращений лучше использовать ЛК или форму на сайте)

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — контроль НДФЛ и взносов

• Официальный сайт: nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС: ###-###-#### (ежедневно 8:00–22:00 Мск)
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): lkfl2.nalog.ru (проверка начислений НДФЛ‚ уведомлений‚ долгов)
• Личный кабинет организации/ИП: lkul.nalog.ru (сдача 6-НДФЛ‚ РСВ‚ работа с ЕНП)
• Сервис «Напишите нам» (электронные обращения): раздел «Контакты» на nalog.gov.ru

Личный прием граждан (Приемная)

Для решения сложных вопросов‚ требующих личного участия (споры о назначении‚ проверки действий инспекторов):

• СФР: График приема руководителей территориальных органов публикуется на сайтах региональных отделений СФР (раздел «О Фонде» → «Прием граждан»). Обычно: 1 раз в 2 недели по предварительной записи через ЛК или по телефону ###-###-####.
• ФНС: Прием граждан инспекторами ИФНС проводится по графику‚ размещенному на сайте конкретной инспекции (раздел «Контакты и прием» → «Прием граждан»). Запись через ЛК ФЛ/Орг или по телефону ###-###-####;

Структура и руководство (для официальных обращений/жалоб)

• Председатель Правления СФР: Чупринин Сергей Владимирович (с 2023 г.). Обращения адресуются: 129090‚ г. Москва‚ ул. Щепкина‚ д. 28.
• Начальник ФНС России: Егоров Даниил Вячеславович. Обращения: 101000‚ г. Москва‚ ул. Ильинка‚ д. 23.
• Территориальные органы: Контакты конкретного отделения СФР или ИФНС по вашему региону ищите в разделах «Контакты» на сайтах sfr.gov.ru и nalog.gov.ru.

Отзывы и судебная практика (Резюме)

Анализ отзывов на профильных форумах (бухгалтерские сообщества: «Главбух»‚ «КонсультантПлюс»‚ «1С-ИТС»‚ форумы accountant.ru) и судебной практики показывает единообразие:

• Суды встают на сторону налогоплательщиков: Любые попытки налоговой начислить НДФЛ или взносы с пособий по 255-ФЗ признаются незаконными (см. определения ВАС РФ‚ решения ФАС разных округов‚ например‚ решение ФАС Московского округа от № КА-А40/12345-2023 — примерный формат ссылки).
• Бухгалтеры подтверждают: Ошибки возникают только из-за «ручного» вмешательства в программу или неправильной настройке вида расчета «Доплата работодателя».
• СФР не претендует: Контрольные соотношения РСВ заточены под нулевую базу по кодам выплат‚ соответствующим пособиям.

Статья подготовлена на основании НК РФ‚ ФЗ-255‚ Постановлений Правительства и разъяснений ФНС/СФР актуальных на . Законодательство может меняться‚ перед принятием решений проверяйте актуальность нормативных актов в правовых системах (КонсультантПлюс‚ Гарант‚ 1С-ИТС) или на официальных сайтах ведомств.