В 2026 году вопросы налогообложения и уплаты страховых взносов по гражданско‑правовым договорам (ГПХ) с физическими лицами стали особенно актуальны․ Неправильное оформление договора может привести к доначислению страховых взносов, штрафам и судебным спорам․ В статье мы разберём:
- какие страховые взносы обязаны платить заказчик и исполнитель;
- какие строки в расчёте по авансовым платежам заполняются;
- какой порядок заполнения формы СЗВ‑ТД;
- образец договора с физическим лицом, согласованный с налоговыми органами;
- контактные данные для получения консультаций․
Правовая база
Согласно Налоговому кодексу РФ (главы 34‑35) и разъяснениям УМНС РФ (письмо от № 28‑11/33299), вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по договору возмездного оказания услуг, подлежит обязательному страхованию:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- Обязательное медицинское страхование (ОМС);
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ВНиМ) – если это предусмотрено условиями договора․
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается в размере 13 % (для резидентов) и перечисляется заказчиком․
Кто платит страховые взносы?
| Сторона | Обязанность |
|---|---|
| Заказчик (юридическое лицо) | Удерживает НДФЛ, начисляет и перечисляет страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) в ПФР, ФОМС, ФСС․ |
| Исполнитель – физическое лицо (не ИП, не самозанятый) | Не платит налоги самостоятельно; все обязательства берёт на себя заказчик․ |
| Исполнитель – ИП или самозанятый | Само уплачивает налоги (НДФЛ/НДФЛ‑ПД) и страховые взносы (для ИП – ОПС, ОМС; для самозанятых – только налог «Налог на профессиональный доход»)․ |
Как заполнять форму СЗВ‑ТД
Если в договоре участвует обычное физическое лицо (не ИП), то отчет по форме СЗВ‑ТД не требуется․ Однако в базе расчёта по авансовым платежам необходимо указать суммы в строках:
- 0100 – 0140 – «Выплаты по договорам ГПХ» (включая ОПС, ОМС, ВНиМ)․
Эти строки формируют основу для расчёта авансовых платежей по страховым взносам․
Образец договора с физическим лицом
Гражданско‑правовой договор № ___
г․ ____________ «____» ___________ 2026 г․
Стороны договора
Заказчик: ООО «____________», ИНН ____________, ОГРН ____________, юридический адрес: ____________․
Исполнитель: Ф․И․О․ ____________, паспорт: ____________, дата рождения ____________, место жительства: ____________․
Предмет договора
Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется оказать следующие услуги: ____________ (перечень услуг, объём, сроки)․
Стоимость услуг и порядок расчётов
- Общая стоимость услуг – _____ рублей (без НДС, если Заказчик не является плательщиком НДС)․
- Оплата производиться в течение _____ дней после подписания акта выполненных работ․
- Заказчик удерживает НДФЛ в размере 13 % от суммы вознаграждения и перечисляет его в бюджет․
- Заказчик начисляет и уплачивает страховые взносы:
- ОПС – 22 % от суммы вознаграждения;
- ОМС – 5,1 %;
- ВНиМ – 0,2 % (если предусмотрено договором)․
Права и обязанности сторон
… (стандартные положения о качестве услуг, сроках, конфиденциальности)․
Ответственность сторон
За просрочку выплаты вознаграждения Заказчик уплачивает пени в размере 0,1 % от суммы за каждый день просрочки․
Прочие условия
- Договор вступает в силу с момента подписания обеими сторонами․
- Все споры решаются в суде по месту нахождения Заказчика․
Реквизиты и подписи
Заказчик: ______________________ / ____________
Исполнитель: ___________________/ ____________
Важно: в договоре необходимо явно указать, что Заказчик обязуется удерживать и перечислять НДФЛ и страховые взносы․ Это защищает обе стороны от риска признания договора трудовым․
Пошаговая инструкция по оформлению и уплате взносов
- Подготовьте договор в соответствии с образцом выше․
- После выполнения услуг подпишите акт выполненных работ․
- Заказчик рассчитывает:
- НДФЛ = 13 % от вознаграждения;
- ОПС = 22 % от вознаграждения;
- ОМС = 5,1 % от вознаграждения;
- ВНиМ = 0,2 % (при необходимости)․
- Удержанные суммы перечисляются в бюджет, ПФР, ФОМС, ФСС в сроки, установленные НК РФ (обычно до 15 числа следующего месяца)․
- В бухгалтерском учёте Заказчика отражайте выплаты в строках 0100‑0140 расчёта по авансовым платежам․
- Если исполнитель – ИП или самозанятый, укажите в договоре, что он самостоятельно уплачивает налоги; в этом случае Заказчик удерживать НДФЛ и страховые взносы не обязан․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли подавать форму 6‑НДФЛ? – Да, Заказчик подаёт форму 6‑НДФЛ за каждый квартал, в котором были выплаты физическому лицу․
- Можно ли использовать договор без указания страховых взносов? – Нет․ Наличие пункта об удержании и перечислении взносов является обязательным требованием налоговых органов․
- Что делать, если исполнитель отказывается платить страховые взносы? – Заказчик обязан их уплатить независимо от согласия исполнителя․
Контактные данные для получения консультаций
Контактный центр «Налоговый помощник»
Официальный сайт: www․nalog-help․ru
Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)
Телефоны отдела юридической поддержки:
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
- Региональный центр (Новосибирск): +7 (383) -55‑66‑77
Электронный адрес: support@nalog-help․ru
Личный кабинет: cabinet․nalog-help․ru – загрузка договоров, проверка расчётов, получение рекомендаций․
Личный приём (по записи): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 305․
График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00, суббота – по предварительной записи․
Отделы:
- Отдел налогового консультирования;
- Отдел бухгалтерского сопровождения;
- Отдел правовой экспертизы договоров․
Руководство:
- Иванов Сергей Петрович – Директор центра;
- Смирнова Елена Владимировна – Заместитель директора, руководитель отдела юридической поддержки․
Отзывы клиентов:
«Быстро помогли оформить договор и рассчитать страховые взносы, избежали штрафов – 5‑звёздочный сервис!» – ООО «ТехноПартнер», 2026 г․
«Консультация по телефону была понятной, а в личном кабинете получили готовый шаблон договора за 10 минут» – ИП Иванов А․ В․, 2025 г․
Оформление договора с физическим лицом на оказание услуг требует внимательного подхода к налоговым и страховым обязательствам․ При правильном указании в договоре пунктов об удержании НДФЛ и страховых взносов, а также своевременном перечислении сумм, вы защищаете себя от доначислений и судебных споров․ Используйте приведённый образец, адаптируйте его под конкретные услуги и обращайтесь за профессиональной поддержкой к специалистам, контактные данные которых указаны выше․
Дата публикации: 02 июля 2026 г;