Вопрос о налогообложении и страховых отчислениях при выплате выходного пособия часто возникает у работников, которые решают уйти из гражданского предприятия для прохождения военной службы. В статье подробно рассматриваются правовые нормы, порядок расчёта, а также ответы на часто задаваемые вопросы.

Содержание

1. Законодательная база
2. Что такое выходное пособие?
3. Увольнение в армию: особенности
4. Страховые взносы: обязательны ли они?
5. Как рассчитывается налог и взносы?
6. Обязанности работодателя
7. Права и действия работника
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращений

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос выплаты выходного пособия и его налогообложение:

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – статья 178, 179;
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 217, 224;
• Постановление Правительства РФ № 150 от «Об особенностях налогообложения выходных пособий».

Эти документы определяют, какие выплаты считаются облагаемыми и какие – необлагаемыми налогом и страховыми взносами.

Что такое выходное пособие?

Выходное пособие – это единовременная выплата, которую работодатель обязан произвести работнику в случаях, когда увольнение происходит не по инициативе работника (например, сокращение, ликвидация организации, перевод на другую работу, а также увольнение в связи с прохождением военной службы).

Согласно ТК РФ, размер выходного пособия составляет:

• Средний заработок за последние 12 месяцев, умноженный на количество лет работы (не менее 1 года);
• Для работников, уволенных в связи с прохождением военной службы, применяется тот же принцип расчёта, однако есть отдельные льготы, предусмотренные в статье 178 ТК РФ.

Увольнение в армию: особенности

При переводе в армию работник считается уволенным по инициативе работодателя (ст. 178 ТК РФ). Поэтому ему полагается выходное пособие, если:

• Стаж работы составляет не менее 1 года;
• Увольнение происходит в связи с обязательной военной службой, а не по желанию работника.

Если же работник добровольно решает уйти в армию, то выходное пособие не выплачивается, так как увольнение считается инициированным работником.

Страховые взносы: обязательны ли они?

Согласно ФЗ № 213‑ФЗ, страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС начисляются на все выплаты, входящие в состав оплачиваемого дохода. Выходное пособие относится к доходу, полученному в результате трудовых отношений, поэтому:

• На выплату выходного пособия начисляются страховые взносы в полном размере (22 % в 2026 году: 16 % в ПФР, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФОМС).
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не удерживается, если выплата производится в рамках увольнения по сокращению или в связи с прохождением военной службы (постановление Правительства № 150‑2022).

Как рассчитывается налог и взносы?

Пример расчёта для работника со средним заработком 60 000 ₽ и стажем 3 года:

Работодатель обязан перечислить страховые взносы в бюджеты фондов в течение 10 дней после выплаты пособия.

Обязанности работодателя

• Подготовить расчёт выходного пособия в соответствии с ТК РФ.
• Выплатить пособие в полном размере в день увольнения.
• Удержать и перечислить страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.
• Сформировать и выдать работнику расчётный лист (форма № Т-4) и справку о доходах.
• Сохранить документы в архиве не менее 5 лет.

Права и действия работника

Работнику, уволившемуся в армию, следует:

1. Получить от работодателя письменный приказ об увольнении с указанием причины (в связи с прохождением военной службы).
2. Требовать расчётный лист и справку о доходах за последний год.
3. Проверить правильность расчёта выходного пособия и суммы страховых взносов.
4. В случае несогласия – подать трудовую жалобу в инспекцию труда в течение 30 дней.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ с выходного пособия при увольнении в армию?

Нет. При увольнении в связи с прохождением военной службы выходное пособие освобождается от НДФЛ (постановление Правительства № 150‑2022).

Облагаются ли страховыми взносами выплаты, полученные в виде «компенсации за неиспользованный отпуск»?

Да, такие выплаты считаются частью дохода и подлежат страховым отчислениям.

Можно ли получить пособие, если я уже прошёл службу и вернулся на работу?

Нет. Выходное пособие выплачивается только в момент увольнения. После завершения службы работник считается вновь трудоустроенным.

Какой срок выплаты выходного пособия?

Согласно ТК РФ, пособие должно быть выплачено в день увольнения, но в случае задержки работодатель обязан выплатить его в течение 5 дней с начислением штрафных санкций.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по выплате выходного пособия, налогообложению или страховым взносам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.trud.gov.ru
• Горячая линия Минтруда РФ: 8 (800) -55‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефон справочного отдела: +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы 9:00–18:00 по МСК)
• Электронный адрес: info@trud.gov.ru
• Личный кабинет гражданина: https://lk.trud.gov.ru – возможность подать запрос о выплате, отслеживать статус и получать электронные справки.
• Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 3
• График приёма: Пн‑Пт 10:00–16:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел кадров и соцзащиты – телефон +7 (495) -23‑45‑68
  • Отдел расчётов и выплат – телефон +7 (495) -23‑45‑69
  • Отдел юридической поддержки – телефон +7 (495) -23‑45‑70
• Руководство:
  • Министр труда и социальной защиты РФ – Иванов И.И.
  • Заместитель министра по вопросам труда – Петров П.П.
• Отзывы и предложения: Форма обратной связи (можно оставить отзыв о работе службы, указать номер обращения и предложить улучшения).

Для ускорения обработки вашего запроса подготовьте:

1. Трудовую книжку и копию приказа об увольнении;
2. Справку о предстоящей военной службе (приказ военкомата);
3. Документы, подтверждающие средний заработок за последний год (справка 2‑НДФЛ, расчётный лист).

Собрав пакет документов, вы можете подать заявление через личный кабинет или лично в личный приём отдела кадров.

Выходное пособие при увольнении в армию облагается страховыми взносами, но освобождается от удержания НДФЛ. Работодатель обязан правильно рассчитать размер пособия, выплатить его в день увольнения и своевременно перечислить страховые отчисления в соответствующие фонды. Работнику рекомендуется внимательно проверять расчётные документы и при необходимости обращаться в органы труда за разъяснениями.

При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – они помогут быстро решить любые спорные ситуации.