Вопросы, связанные с получением дивидендов и уплатой страховых взносов, часто вызывают затруднения у бухгалтеров, руководителей компаний и инвесторов. В статье мы подробно разберём:

• Кто и как облагается налогом на дивиденды;
• Какие страховые взносы необходимо уплачивать с дивидендов и с заработной платы, получаемой от их распределения;
• Последние изменения в НК РФ, вступившие в силу с 2025 года;
• Пошаговая инструкция расчёта и уплаты налогов и взносов в 2026 году;
• Контактные данные налоговых органов для получения консультаций.

Налоговое регулирование дивидендов в НК РФ

Основные положения

Согласно статье 214 НК РФ (в редакции от ), доходы физических лиц в виде дивидендов, полученных от российских компаний, облагаются налогом по ставке 13 % (для резидентов) и 15 % (для нерезидентов). При этом:

1. Налог удерживается у источника – компанией‑выплатчиком.
2. Для нерезидентов применяется ставка 15 % без возможности применения налоговых вычетов.
3. Если получатель – юридическое лицо, дивиденды облагаются налогом по ставке 20 % (ст. 215 НК РФ).

Нововведения 2025‑2026 гг.

С года в НК РФ введена пункт 1‑а ст. 421, который уточняет порядок исчисления налоговой базы при выплате дивидендов в виде акций (не‑денежных дивидендов). База определяется как рыночная стоимость акций на дату их распределения.

Страховые взносы в контексте дивидендов

Кто обязан платить страховые взносы?

Страховые взносы (взносы в ПФР, ФОМС, ФСС) уплачиваются только с заработной платы, а не с дивидендов. Однако в практике часто возникает вопрос о взносах, связанных с:

• Заработной платой директора, получающей дивиденды в виде вознаграждения;
• Оплатой труда сотрудников, которые участвуют в распределении прибыли (премии, бонусы).

Позиция НК РФ

Согласно статье 430 НК РФ (в редакции от ), страховые взносы начисляются только с доходов, классифицируемых как оплата труда. Дивиденды, даже если они выплачиваются в виде акций, не считаются оплатой труда и не являются объектом страховых взносов.

Пример расчёта

Допустим, директор ООО «Альфа» получает:

• Зарплата – 150 000 ₽ в месяц;
• Дивиденды – 500 000 ₽ в год.

Страховые взносы начисляются только с зарплаты:

Пошаговая инструкция уплаты налогов и страховых взносов в 2026 году

1. Определите налоговую базу. Для дивидендов – это их номинальная сумма (денежные) или рыночная стоимость акций (неденежные).
2. Рассчитайте НДФЛ. Примените ставку 13 % (резиденты) или 15 % (нерезиденты).
3. Удержите налог у источника. Компания‑выплатчик перечисляет налог в бюджет в течение 15 календарных дней после выплаты дивидендов.
4. Определите базу для страховых взносов. Это только начисленная заработная плата (в т.ч. премии, бонусы). Дивиденды не учитываются.
5. Рассчитайте взносы. Применяйте актуальные ставки (ПФР – 22 %, ФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %).
6. Сформируйте платежные поручения. Используйте форму 2‑НДФЛ (для НДФЛ) и форму 3‑НДФЛ (для страховых взносов).
7. Сдайте отчётность. Декларация по НДФЛ – до 15 апреля 2027 года; отчёт по страховым взносам – до 15 апреля 2027 года.
8. Контролируйте сроки. Невыполнение сроков влечёт штрафы: 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов, полученных в виде акций?

Нет. Дивиденды, независимо от формы их получения, не являются объектом страховых взносов.

Как отразить в бухгалтерском учёте получение дивидендов?

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» – Кредит 75 «Расчеты с учредителями» (для юридических лиц) или Дебет 84 «Внереализационные доходы» – Кредит 68 «Расчеты с налогами» (для физических лиц).

Можно ли уменьшить налог на дивиденды за счёт расходов?

Нет. Налог на дивиденды – без вычетов. Исключение составляют случаи двойного налогообложения, когда применяется международный договор.

Контактные данные налоговых органов

Для получения разъяснений, подачи запросов и подачи документов используйте следующие контакты:

• Официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС): https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
• Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -23‑45‑67
• Электронный адрес для запросов: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (по предварительной записи): офис ФНС по адресу: ул. Тверская, д. 7, г. Москва, 125009
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00). Приём в выходные дни только по записи.

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел налогообложения доходов физических лиц;
• Отдел страховых взносов и обязательных платежей;
• Отдел консультаций и правовой поддержки;
• Отдел электронных сервисов и личного кабинета.

Руководство регионального отделения (Москва)

Отзывы налогоплательщиков

Ниже собраны анонимные отзывы, полученные через форму обратной связи на сайте ФНС (сентябрь‑октябрь 2025 г.):

• Алексей, ИП, г. Новосибирск: «Благодарен за быстрый ответ по вопросу удержания НДФЛ с дивидендов. Онлайн‑чат помог с заполнением формы 2‑НДФЛ».
• Марина, бухгалтер, г. Екатеринбург: «Служба поддержки по страховым взносам в личном кабинете работает без сбоев, но хотелось бы добавить калькулятор расчёта взносов».
• Дмитрий, учредитель ООО, г. Москва: «Горячая линия помогла уточнить порядок удержания налога с акций‑дивидендов. Оперативно и профессионально».

В 2026 году правила налогообложения дивидендов и начисления страховых взносов остаются достаточно стабильными, однако важно учитывать:

• Налог на дивиденды удерживается у источника и не входит в базу страховых взносов;
• Страховые взносы начисляются только с заработной платы и иных видов оплаты труда;
• Новые формулировки в ст. 421 НК РФ требуют корректного определения рыночной стоимости неденежных дивидендов.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным выше контактам – это поможет избежать ошибок и штрафов.

Помните: своевременная уплата налогов и страховых взносов – залог стабильной работы вашего бизнеса и избежания финансовых санкций.