Одним из наиболее актуальных вопросов для российских работников является налогообложение пособий по временной нетрудоспособности. В этой статье подробно разберём, облагается ли больничный лист страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а также предоставим полезную контактную информацию для обращений.
Облагается ли больничный лист НДФЛ?
Да, пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ. Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, пособие по временной нетрудоспособности не входит в перечень доходов, освобождённых от налогообложения. Это означает, что работодатель обязан удержать НДФЛ при выплате больничного.
Основные правила налогообложения больничного листа:
- Налоговая ставка НДФЛ: 13% для резидентов РФ, 15% для доходов сверх 5 млн рублей в год (с 2021 года — прогрессивное налогообложение)
- Налоговый вычет: не применяется к пособию по временной нетрудоспособности
- Срок уплаты НДФЛ: не позднее последнего дня месяца, в котором выплачено пособие
Облагается ли больничный лист страховыми взносами?
Нет, пособие по временной нетрудоспособность не облагается страховыми взносами. Это ключевое отличие от заработной платы. Основание, подпункт 1 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ, который прямо указывает на освобождение от страховых взносов.
Что не облагается взносами:
| Вид пособия | НДФЛ | Страховые взносы |
|---|---|---|
| Пособие по временной нетрудоспособности (общий случай) | Облагается (13%) | Не облагается |
| Пособие по беременности и родам | Не облагается | Не облагается |
| Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет | Не облагается | Не облагается |
Кто выплачивает больничный и удерживает налоги?
С 2022 года в России действует прямые выплаты из Фонда социального страхования (ФСС):
- Первые 3 дня нетрудоспособности — оплачивает работодатель, удерживает и перечисляет НДФЛ
- С 4-го дня — пособие выплачивает ФСС напрямую работнику, удерживая НДФЛ
Контактная информация для обращений
Федеральная налогая служба (ФНС России)
Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
Единый контакт-центр ФНС России (горячая линия):
- Телефон: ###-###-#### (звонок бесплатный для регионов РФ)
- Для Москвы: +7 (495) -76-22-22
Электронный адрес для обращений: через личный кабинет налогоплательщика или форму обратной связи на официальном сайте
Фонд социального страхования (ФСС России)
Официальный сайт: www.fss.ru
Горячая линия ФСС:
- Телефон: ###-###-#### (бесплатно для регионов РФ)
- Для Москвы: +7 (495) -50-17-00
Личный кабинет страхователя: lk.fss.ru
Личный кабинет застрахованного лица: доступ через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) на портале Госуслуг
Региональные отделения ФСС
Контакты региональных отделений доступны на официальном сайте ФСС в разделе «Контакты территориальных органов»
Личный приём граждан
ФНС России:
- График приёма: обычно вторник и четверг, с 09:00 до 17:00 (уточняйте в местной инспекции)
- Предварительная запись: через личный кабинет налогоплательщика или по телефону
- Личный приём без записи: в дни, установленные инспекцией (обычно среда)
ФСС России:
- График приёма: понедельник–пятница, с 09:00 до 17:00 (перерыв 13:00–14:00)
- Предварительная запись: по телефону горячей линии или через личный кабинет
Руководство ФНС и ФСС
Глава ФНС России: Дашкин Андрей Владимирович (уполномоченный представитель Президента РФ, руководитель ФНС)
Руководитель ФСС России: назначается Правительством РФ, актуальная информация на fss.ru
Отзывы и жалобы
Если вы столкнулись с проблемами при начислении больничного или удержании налогов:
- На сайте ФНС:
- На портале Госуслуг: www.gosuslugi.ru
- Через личный кабинет налогоплательщика: функция «Направить обращение»
- Телефон горячей линии ФНС: ###-###-####
Важные нюансы в 2026 году
Учитывая тенденции к прогрессивному налогообложению, о которых упоминается в актуальных материалах, важно отметить:
- Для большинства работников ставка НДФЛ на больничный остается 13%
- При совокупном годовом доходе сверх 5 млн рублей применяется повышенная ставка 15%
- Пособие по временной нетрудоспособности учитывается в общей налоговой базе
Больничный лист облагается НДФЛ (13%), но не облагается страховыми взносами. Это фundamentalное правило российского законодательства, которое действует стабильно независимо от изменений в налоговой системе. Для получения точной информации о вашем конкретном случае рекомендуется обращаться в ФНС или ФСС через указанные контактные каналы.
Информация актуальна на . При изменении законодательства данные могут быть уточнены на официальных сайтах ведомств.