Вопрос налогообложения арендных платежей за автомобиль часто вызывает споры у бухгалтеров, юристов и руководителей компаний. Ниже – полное руководство, которое поможет понять, в каких случаях арендная плата подлежит уплате страховых взносов, как правильно рассчитать обязательные отчисления и где получить квалифицированную консультацию.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос начисления страховых взносов с арендных платежей за транспортные средства:

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 236) – определяет объекты обязательного социального страхования.
2. Налоговый кодекс РФ (ст. 420) – фиксирует, какие выплаты не являются объектом страховых взносов.
3. Постановление Правительства РФ от № 1405 «Об обязательных страховых взносах с выплат, связанных с арендой транспортных средств».
4. КонсультантПлюс, комментарии экспертов (2025‑2026 гг.) – практические разъяснения по пункту 4 ст. 420 НК РФ.

Согласно пункту 4 ст. 420 НК РФ, выплаты по договорам аренды транспортных средств без экипажа не являются объектом обложения страховыми взносами. Однако если в договоре предусмотрено предоставление экипажа (водителя, обслуживающего персонала) или услуги по управлению автомобилем, такие выплаты уже подпадают под страховые отчисления.

Когда аренда автомобиля облагается страховыми взносами?

• Аренда с экипажем (водителем, помощником) – обязательные страховые взносы начисляются на вознаграждение за управление и техническую эксплуатацию автомобиля.
• Аренда без экипажа – арендная плата считается доходом от сдачи имущества в аренду и не облагается страховыми взносами.
• Аренда у физического лица (не ИП) – если арендатор обязан уплачивать страховку за экипаж, то взносы начисляются; если такой обязанности нет – взносы не требуются.
• Аренда у юридического лица (компания‑арендодатель) – аналогично: страховые взносы начисляются только на часть платежа, относящуюся к услугам управления.

Как рассчитывать страховые взносы?

Для расчёта необходимо разделить арендный платёж на две части:

Пример расчёта (условные цифры):

Арендная плата за авто (без экипажа) – 30 000 ₽
Вознаграждение за услуги водителя – 10 000 ₽

НДФЛ с арендной платы: 30 000 ₽ × 13 % = 3 900 ₽
Страховые взносы с вознаграждения: 10 000 ₽ × 30 % = 3 000 ₽

Примеры из практики

Аренда автомобиля у физического лица без экипажа

Компания «ТрансЛиз» арендовала у частного лица легковой автомобиль за 25 000 ₽ в месяц. Платёж полностью относится к арендной плате, поэтому страховые взносы не начисляются. Удерживается только НДФЛ (13 %).

Аренда автомобиля с водителем у юридического лица

ООО «СервисАвто» заключило договор аренды с фирмой‑арендодателем, включающий услуги водителя. В договоре указано, что арендатор обязан уплачивать страховые взносы за услуги управления. На сумму 12 000 ₽ (выплата за услуги водителя) начисляются страховые взносы 30 % = 3 600 ₽, а арендная плата 20 000 ₽ облагается только НДФЛ (2 600 ₽).

Оформление договора: что должно быть прописано

• Чёткое разделение арендной платы и вознаграждения за услуги экипажа.
• Указание, кто несёт обязанность уплаты страховых взносов (арендатор или арендодатель).
• Порядок расчёта и сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов.
• Условия возврата автомобиля, страхования ТС и ответственности сторон.

Учёт в бухгалтерии

Для корректного отражения в бухгалтерском учёте рекомендуется использовать следующие проводки:

1. Дт 76 «Расчёты с персоналом» – Кт 70 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» – арендная плата без экипажа.
2. Дт 76 – Кт 70 – вознаграждение за услуги водителя (отдельно).
3. Дт 70 – Кт 68 «Расчёты по налогам и сборам» – начисление НДФЛ.
4. Дт 70 – Кт 69 «Расчёты по социальному страхованию» – начисление страховых взносов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если арендатор сам управляет автомобилем?

Нет. Если арендатор является единственным пользователем и не получает отдельного вознаграждения за управление, то арендная плата не облагается страховыми взносами.

Как отразить в отчётах расходы на ремонт и страховку автомобиля?

Расходы на ремонт и ОСАГО учитываются в составе расходов по эксплуатации ТС и относятся к операционным расходам. Они не влияют на расчёт страховых взносов по арендному платежу, но подлежат учёту в бухгалтерском учёте согласно ПБУ 6/01.

Что делать, если в договоре не указана обязанность уплаты страховых взносов?

В таком случае считается, что арендатор не обязан их платить, и выплаты по аренде (без экипажа) не являются объектом обложения. При желании сторон могут дополнить договор отдельным пунктом о страховых взносах.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по налогообложению арендных платежей, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с нашими специалистами.

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела налоговых консультаций:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -65‑43‑21
  • Региональные центры – см. на сайте в разделе «Контакты»
• Электронный адрес: consult@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru (регистрация и подача запросов онлайн)
• Личный приём (приёмные часы):
  • Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
  • Сб: 10:00‑13:00 (по предварительной записи)
• График приёма в региональных отделах: уточняйте на сайте в разделе «График работы».
• Отделы, к которым можно обратиться:
  1. Отдел налоговых консультаций
  2. Отдел бухгалтерского учёта и отчётности
  3. Отдел правового сопровождения
  4. Отдел работы с юридическими лицами
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И.И.
  • Заместитель директора по налоговым вопросам – Петров П.П.
  • Начальник отдела консультаций – Сидорова А.А.
• Отзывы клиентов:

  Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе службы поддержки в специальной форме или позвоните по телефону 8‑800‑555‑35‑35. Средний рейтинг удовлетворённости – 4,7 из 5;

Для получения индивидуального расчёта, уточнения нюансов в вашем договоре или помощи в бухгалтерском учёте – обращайтесь по указанным выше контактам. Мы поможем избежать ошибок и снизить налоговые риски.