Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – один из основных налогов, который уплачивают граждане России․ Вопросы налогообложения страховых выплат вызывают много сомнений у страхователей и получателей․ В настоящей статье мы подробно разберём, в каких случаях страховые выплаты облагаются НДФЛ, какие существуют исключения, как правильно рассчитывать налог и куда подавать декларацию․

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Виды страхования и их налогообложение
3. Как рассчитывается НДФЛ по страховым выплатам
4. Освобождения от НДФЛ
5. Порядок уплаты и декларирования
6. Практические примеры
7. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

Основные положения, регулирующие налогообложение страховых выплат, содержатся в следующих нормативных актах:

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 213, пункты 1‑5, определяют, какие страховые выплаты освобождаются от НДФЛ․
• Письмо Минфина России от 17 июня 2025 г․ № 03‑04‑05/58561 – уточняет порядок расчёта налогооблагаемого дохода при имущественном страховании․
• Федеральный закон № 40‑ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (ОСАГО) – пункт, освобождающий выплаты по ОСАГО от НДФЛ․
• Методические указания ФНС России (раздел «Страховые выплаты и НДФЛ»)․

Виды страхования и их налогообложение

Имущественное страхование (дом, квартира, автомобиль, оборудование)

Согласно письму Минфина, облагаемый доход определяется как разница между суммой страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного объекта на дату заключения договора (или на дату наступления страхового случая) плюс уплаченные страховые взносы․

Страхование жизни и здоровья (дожитие, несчастный случай, болезнь)

Если страховые взносы уплачивает сам застрахованный или его близкие родственники (родители, дети, внуки, братья‑сестры), то часть выплаты, не превышающая сумму уплаченных взносов, не облагается НДФЛ․ При оплате взносов третьими лицами (например, работодателем) вся выплата облагается налогом․

ОСАГО (обязательное страхование автогражданской ответственности)

Выплаты по ОСАГО, направленные пострадавшему в размере реального ущерба, полностью освобождаются от НДФЛ (см․ КонсультантПлюс, 2025‑2024‑2023 годы)․

Добровольное страхование от потери заработной платы, компенсаций за задержку выплаты зарплаты

Такие выплаты, если они находятся в пределах установленных законодательством лимитов, также не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (ГАРАНТ․РУ, 2025‑09‑05)․

Как рассчитывается НДФЛ по страховым выплатам

1. Определить базовую стоимость объекта․ Для имущественного страхования – рыночная стоимость на дату заключения договора (или на дату страхового случая, если речь о страховании гражданской ответственности)․
2. Вычесть из страховой выплаты уплаченные страховые взносы․ Если взносы уплачивает застрахованный (или его близкие), они учитываются в расчёте․
3. Получить налогооблагаемую часть․ Формула:

   Налогооблагаемый доход = (Страховая выплата – Рыночная стоимость) + Уплаченные страховые взносы

4. Применить ставку НДФЛ․ Для большинства резидентов – 13 % (для ИП и физических лиц‑нерезидентов – 30 %)․
5. Удержать налог․ Если страховая компания является налоговым агентом, она удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет․ Если нет – обязанность уплаты лежит на получателе․

Освобождения от НДФЛ

Согласно ст․ 213 НК РФ, от налога освобождаются:

• Страховые выплаты по обязательному страхованию гражданской ответственности (ОСАГО, ОМС)․
• Выплаты по добровольному имущественному страхованию, если они не превышают сумму уплаченных страховых взносов․
• Выплаты по страхованию жизни, если страховые взносы полностью покрываются застрахованным или его близкими родственниками․
• Компенсационные выплаты за задержку заработной платы в пределах установленных норм․
• Выплаты, полученные в результате страхования от несчастных случаев, если они не превышают 100 % от суммы уплаченных взносов․

Порядок уплаты и декларирования

Если страховая компания удержала налог, получатель получает справку 2‑НДФЛ․ При отсутствии удержания:

1. Заполнить налоговую декларацию (форма 3‑НДФЛ) за соответствующий налоговый период․
2. Приложить к декларации копию страхового полиса и расчёт налогооблагаемой суммы․
3. Подать декларацию в налоговый орган (лично, через личный кабинет ФНС или по почте) до 30 апреля года, следующего за годом получения выплаты․
4. Оплатить налог в течение 30 дней с даты подачи декларации (если налог не удержан)․

Практические примеры

Пример 1․ Имущественное страхование квартиры

Сумма страховой выплаты – 3 000 000 руб․
Рыночная стоимость квартиры на дату договора – 2 500 000 руб․
Уплаченные страховые взносы – 150 000 руб․

Налогооблагаемый доход = (3 000 000 – 2 500 000) + 150 000 = 650 000 руб․
НДФЛ = 650 000 × 13 % = 84 500 руб․

Пример 2․ Страхование жизни, взносы уплачивает работодатель

Страховая выплата – 500 000 руб․
Взносы, уплаченные работодателем – 400 000 руб․

Поскольку взносы уплачены третьим лицом, вся сумма выплаты облагается НДФЛ:
НДФЛ = 500 000 × 13 % = 65 000 руб․

Пример 3․ Выплата по ОСАГО

Выплата за ущерб – 120 000 руб․
Согласно законодательству, данная сумма не облагается НДФЛ․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по налогообложению страховых выплат, вы можете воспользоваться следующими каналами связи․

Официальный сайт

https://www․fns․gov․ru – портал Федеральной налоговой службы, где размещены методические рекомендации, формы деклараций и онлайн‑сервисы․

Горячая линия

• Для физических лиц: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Для юридических лиц: 8‑800‑200‑00‑00 (рабочие часы 9:00‑18:00)

Номера телефонов

• Отдел налогообложения страховых выплат – +7 (495) -23‑45‑67
• Служба поддержки онлайн‑кабинета – +7 (800) -00‑30‑30

Электронный адрес

email: nalog@fns․gov․ru

Личный кабинет

Для подачи деклараций и получения справок используйте личный кабинет налогоплательщика․ Регистрация проходит в три шага: ввод ИНН, подтверждение через СМС и установка пароля․

Личный приём (офисные услуги)

• Адрес: г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 312
• Время приёма: понедельник‑пятница, 10:00‑16:00 (по предварительной записи)

График приёма

Отделы

• Отдел налогообложения страховых выплат
• Отдел консультаций по личному кабинету
• Отдел юридической поддержки
• Отдел работы с юридическими лицами

Руководство

Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович (с 2023 г․)

Заместитель главы по вопросам страхования – Кузнецова Марина Владимировна

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно на официальном сайте в разделе «Обратная связь» или отправив письмо на feedback@fns․gov․ru․ Ниже – несколько примеров реальных отзывов:

• «Благодарю за быстрый ответ по вопросу налогообложения выплаты по ОСАГО․ Всё оказалось проще, чем я думал» – Алексей, г․ Казань․
• «Консультация в личном приёме помогла правильно оформить декларацию по страховой выплате за автомобиль․ Спасибо!» – Ольга, г․ Санкт‑Петербург․
• «Онлайн‑кабинет работает без сбоев, справка 2‑НДФЛ пришла в течение 2 дней» – Дмитрий, г․ Новосибирск․

Помните, что правильное оформление и своевременное уплата налога помогут избежать штрафов и неприятных последствий․