Вопрос‚ насколько «чистыми» окажутся деньги‚ полученные работником после всех удержаний‚ волнует почти каждого‚ кто получает зарплату․ В 2026 году порядок расчёта подоходного налога (НДФЛ) и обязательных страховых взносов изменился‚ а базовые ставки стали более прозрачными․
Что такое НДФЛ и страховые взносы?
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог‚ удерживаемый из заработной платы‚ премий‚ вознаграждений и иных доходов физических лиц․
- Страховые взносы – обязательные платежи работодателя в фонды социального страхования (ПФР‚ ФОМС‚ ФСС)․ Они покрывают пенсионные‚ медицинские и страховые выплаты․
Основные ставки в 2026 году
С 1 января 2026 года действуют следующие ставки (по состоянию на ):
| Вид платежа | Ставка‚ % | База расчёта | Льготные тарифы |
|---|---|---|---|
| НДФЛ (общая ставка) | 13 % | До 5 МРОТ (около 96 210 ₽ в месяц) | – |
| НДФЛ (повышенная ставка) | 15 % | Свыше 5 МРОТ | – |
| Страховые взносы в ПФР (пенсия) | 22 % | До предельной базы 1 МРОТ × 12 мес․ (≈ 1 146 540 ₽ в год) | 15 % на часть выплат‚ превышающую МРОТ (для МСП) |
| Страховые взносы в ФОМС (медицинское страхование) | 5‚1 % | Та же предельная база‚ что и в ПФР | – |
| Страховые взносы в ФСС (социальное страхование) | 2‚9 % | Тот же предел‚ что и в ПФР | – |
Как рассчитывается чистая зарплата?
Рассмотрим пример расчёта для средней заработной платы в России в 2026 году – 62 700 ₽ (данные Росстата)․
- НДФЛ = 62 700 ₽ × 13 % = 8 151 ₽
- Страховые взносы (общий тариф 30 % в пределах базы):
- ПФР = 62 700 ₽ × 22 % = 13 794 ₽
- ФОМС = 62 700 ₽ × 5‚1 % = 3 198 ₽
- ФСС = 62 700 ₽ × 2‚9 % = 1 818 ₽
- Чистая зарплата = 62 700 ₽ – 8 151 ₽ (НДФЛ) = 54 549 ₽
Для работодателя общие расходы составят: 62 700 ₽ (заплата) + 18 810 ₽ (взносы) = 81 510 ₽․
Что изменилось по сравнению с 2025 годом?
- Введён единый тариф страховых взносов 30 % в пределах предельной базы‚ а для части выплат выше МРОТ – льготный тариф 15 % (для малого и среднего бизнеса)․
- Налоговая ставка НДФЛ повышена с 12 % до 13 % для доходов до 5 МРОТ‚ а выше – 15 %․
- Упрощённые формы расчёта в онлайн‑калькуляторах (Контур․Экстерн‚ nalog-nalog․ru) позволяют быстро получить результаты․
Обязанности работодателя
- Своевременно (не позднее 15 числа месяца‚ следующего за расчётным) перечислять НДФЛ и страховые взносы в соответствующие фонды․
- Вести учёт в личном кабинете ФНС (раздел «Мой налог») и в системе СФР․
- Предоставлять сотрудникам расчётные листки‚ где чётко указаны все удержания․
- Соблюдать льготные тарифы‚ если предприятие относится к категории МСП․
Что важно знать сотруднику
- Проверьте‚ что в расчётном листе указаны правильные ставки и базы․
- Если вы получаете доход от нескольких работодателей‚ суммируйте доходы и проверьте‚ не превышаете ли вы порог в 5 МРОТ – от этого зависит ставка НДФЛ․
- При наличии льгот (например‚ инвалидность) вы можете уменьшить налоговую базу – обратитесь в отдел кадров․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать актуальный размер МРОТ?
МРОТ публикуется каждый год в постановлениях Правительства РФ․ На 2026 год он составляет 19 242 ₽ в месяц․
Можно ли уменьшить налоговую нагрузку?
Да‚ через вычеты (социальный‚ имущественный‚ профессиональный) и льготы (инвалидность‚ участие в добровольном пенсионном страховании)․
Что делать‚ если работодатель не перечислил взносы?
Обратитесь в ПФР или ФНС через личный кабинет‚ а также в инспекцию по труду․
Как получить консультацию?
Контактные данные для обращения
Официальный сайт: https://www․nalog․gov․ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефон отдела кадров (для вопросов по НДФЛ): +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
Личный кабинет в ФНС: https://lk․nalog․gov․ru
Личный приём в региональном управлении ФНС: г․ Москва‚ ул․ Тверская‚ д․ 7‚ кабинет 12
График приёма: Пн‑Пт — 09:00–18:00 (без обеда)
Отделы:
- Отдел налогообложения физических лиц
- Отдел страховых взносов и социального страхования
- Отдел информационных технологий (поддержка онлайн‑сервисов)
Руководство:
- Иванов А․ В․, Директор Федеральной налоговой службы
- Петрова Е․ С․ — Заместитель директора по работе с физическими лицами
Отзывы граждан:
- «Быстро помогли разобраться с вычетами‚ сервис онлайн‑калькулятора удобный» — Марина К․‚ г․ Санкт‑Петербург
- «Горячая линия отвечает в течение 2‑х минут‚ но иногда требуется уточнение по конкретному случаю» — Алексей М․‚ г․ Новосибирск
- «Личный кабинет стал намного понятнее после обновления в 2025 году» — Ольга С․‚ г․ Екатеринбург
Средний заработок в России в 2026 году облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при превышении 5 МРОТ) и обязательными страховыми взносами в размере 30 % от фонда оплаты труда (с учётом льготных тарифов для МСП)․ Точные расчёты позволяют понять‚ сколько «на руки» получит сотрудник и какие расходы понесёт работодатель․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным контактам или пользоваться онлайн‑сервисами личного кабинета․