Дата актуализации:  г. 16:24

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – обязательные платежи, которые работодатель (или иной плательщик) перечисляет в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФОМС, ФСС). Они покрывают:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• социальное страхование (в т.ч. от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Когда страховые взносы начисляются?

Взносы начисляются на любую оплату труда, которая подпадает под определение «выплаты, подлежащей обложению страховыми взносами», установленную Налоговым кодексом РФ (ст. 420‑421). К таким выплатам относятся:

1. Заработная плата в денежной форме;
2. Оплата в натуральной форме (товары, услуги, работа, предоставленная работодателем) – в расчёте берётся их рыночная стоимость, включая НДС;
3. Премии, надбавки, компенсации, выплаты за отпуск и др.;
4. Выплаты по гражданско‑правовым договорам, если в договоре указана обязанность уплаты страховых взносов.

Если в гражданско‑правовом договоре не предусмотрена обязанность уплаты страховых взносов, вознаграждение не считается объектом обложения и не облагается взносами (см. пример с физическим лицом‑подрядчиком).

База для расчёта страховых взносов

База – это сумма всех облагаемых выплат за расчётный период (обычно месяц). При расчёте учитываются:

• Основная заработная плата;
• Дополнительные выплаты (премии, надбавки, компенсации);
• Оплата в натуральной форме (по рыночной стоимости);
• Сокращённые выплаты (например, за неполный рабочий день) – берётся пропорциональная часть.

Если сумма выплаты превышает предельную базу (в 2026 г. – 2 225 000 рублей), то взносы начисляются только до этой величины.

Тарифы и ставки страховых взносов в 2026 г.

Вид страхования	Тариф (в % от базы)
Пенсионное страхование (ПФР)	22 %
Медицинское страхование (ФОМС)	5,1 %
Социальное страхование (ФСС) – несчастные случаи и профзаболевания	0,2 % (по тарифу 30) или 0,3 % (по тарифу 40) в зависимости от условий труда

Общий размер взносов составляет ≈ 27,3 % от базы (при тарифе 30) и ≈ 27,4 % (при тарифе 40).

Пошаговый расчёт страховых взносов

1. Определите систему оплаты труда (полный/неполный день, сдельная, с фиксированным окладом).
2. Соберите все выплаты за месяц (заработная плата, премии, компенсации, стоимость натуральных выплат).
3. Вычтите дни отсутствия (отпуск без сохранения заработной платы, больничный без выплаты и т.п.).
4. Учтите предельную базу – если общая сумма превышает 2 225 000 руб., берём только эту величину.
5. Примените соответствующий тариф (30 % или 40 % в зависимости от уровня риска).
6. Вычислите суммы по каждому виду страхования и суммируйте их.
7. Перечислите полученную сумму в фонды не позднее 25‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом.

Особенности расчёта по гражданско‑правовым договорам

Если в договоре с физическим лицом‑подрядчиком указана обязанность уплаты страховых взносов, то:

• База – фактическая сумма вознаграждения;
• Тарифы такие же, как для работников по ТК РФ;
• Если обязанность не указана – вознаграждение не облагается.

Пониженные тарифы и льготы

Ставка 30 % применяется к работникам, не занятым в условиях повышенного профессионального риска. Тариф 40 % – к тем, кто работает в опасных условиях (категория «высокий риск»). Для отдельных категорий (молодёжь до 18 лет, студенты‑практиканты) предусмотрены льготные ставки (например, 0 % по пенсионному страхованию).

Как уплатить страховые взносы?

Уплата производится через:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
• Банковские платежные поручения (КПП и ИНН получателя указываются в реквизитах фонда);
• Электронные сервисы банков (СБП, онлайн‑банкинг).

После перечисления необходимо сохранить подтверждающие документы (квитанцию, выписку из личного кабинета) – они могут потребоваться при проверке.

Ответственность за несвоевременную уплату

Согласно ст. 119 НК РФ, за несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены штрафы в размере 5 % от суммы недоимки, а также пени за каждый день просрочки (0,03 % от недоимки в сутки). При систематических нарушениях возможна административная ответственность в виде штрафов до 500 000 рублей.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если работник получает только натуральные выплаты?

Ответ: Да. Взносы начисляются от рыночной стоимости этих выплат, включая НДС.

Вопрос: Какой тариф применять, если работник частично работает в опасных условиях?

Ответ: Применяется более высокий тариф (40 %) к той части заработка, которая относится к опасным условиям. Остальная часть рассчитывается по тарифу 30 %.

Вопрос: Можно ли уменьшить базу начисления, если часть зарплаты выплачена в виде бонусов?

Ответ: Нет. Все выплаты, подлежащие обложению, включаются в базу без исключений.

---

Контакты для обращений

Официальный сайт:	https://www.fns.ru
Горячая линия ФНС:	8 800 555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефон справочного отдела:	+7 -95 727‑22‑22
Электронный адрес:	info@fns.ru
Личный кабинет налогоплательщика:	https://lkfns.ru
Личный приём (по записи):	ул. Тверская, д. 7, офис 3, г. Москва
График приёма:	Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Отделы:	Отдел расчёта и контроля страховых взносов; Отдел консультаций и поддержки налогоплательщиков; Отдел электронных сервисов; Отдел правового обеспечения.
Руководство:	И. И. Смирнов — директор Федеральной налоговой службы А. В. Кузнецова — заместитель директора по налоговой политике
Отзывы и предложения:	Для оставления отзыва используйте форму https://www.fns.ru/feedback или позвоните по телефону 8 800 555‑35‑35 и выберите пункт «Отзывы». Ваше мнение поможет улучшить сервис.

---

Начисление страховых взносов на сумму оплаты труда – обязательный процесс, который требует точного расчёта базы, правильного выбора тарифов и своевременной уплаты. Соблюдение требований Налогового кодекса РФ и использование современных электронных сервисов позволяют избежать штрафов и упростить бухгалтерскую работу.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше каналы – специалисты помогут уточнить детали расчёта, оформить льготы и проверить корректность уплаты.