Вопрос актуален для всех работодателей, бухгалтеров и HR‑специалистов․
В статье рассматриваются правовые основы, порядок расчёта и случаи, когда такие выплаты не подлежат страховым отчислениям․

Содержание

1. Что считается материальной помощью?
2. Нормативно‑правовая база
3. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?
4. Освобождения от страховых отчислений и НДФЛ
5. Как рассчитывать взносы
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Что считается материальной помощью?

Материальная помощь – это безвозмездное предоставление работодателем денежных средств или иных ценностей работнику в следующих случаях:

• помощь в случае тяжёлой болезни, травмы, инвалидности;
• помощь при стихийных бедствиях, чрезвычайных ситуациях, потере жилья;
• выплата в связи с семейными обстоятельствами (рождение ребёнка, смерть близкого родственника и т․п․);
• помощь в трудных финансовых обстоятельствах, не связанная с выполнением трудовых обязанностей․

Важно: материальная помощь не является заработной платой и не входит в расчёт средней заработной платы, если она соответствует требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ и Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании»․

Нормативно‑правовая база

Ключевые нормативные акты, регулирующие данный вопрос:

• Трудовой кодекс РФ – не содержит прямых норм о страховых взносах на материальную помощь, но определяет её как безвозмездный акт руководства․
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 217, пункт 93: доходы в виде материальной помощи могут быть освобождены от НДФЛ при соблюдении определённых условий․
• Федеральный закон № 125‑ФЗ от г․ «Об обязательном социальном страховании» – устанавливает порядок начисления страховых взносов на все виды доходов, включающих выплаты работодателя․
• Постановление Правительства РФ № 151 от г․ – уточняет перечень выплат, освобождённых от страховых отчислений․

Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?

В большинстве случаев материальная помощь работодателя подлежит обязательному страхованию (взносы в ПФР, ФОМС, ФСС)․ Причина – данная выплата считается доходом работника и включается в базу расчёта страховых взносов, если не выполнено одно из условий освобождения․

Критерии, при которых выплата считается облагаемой:

1. Выплата производиться в денежной форме (наличные, банковский перевод)․
2. Сумма превышает установленный нормативный лимит (по состоянию на 2026 г․, лимит составляет 5 000 рублей в год)․
3. Помощь не относится к категории «социальных выплат», предусмотренных пунктом 93 ст․ 217 НК РФ․

Последствия неуплаты страховых взносов:

• Штрафы в размере 20 % от недоимки (по статье 119 НК РФ)․
• Начисление пени за каждый день просрочки․
• Возможные проверки со стороны ФНС и ПФР․

Освобождения от страховых отчислений и НДФЛ

Согласно пункту 93 статьи 217 НК РФ, освобождению от налога подлежат:

• Материальная помощь в виде денежных средств, предоставляемая в случае стихийных бедствий, стихийных катастроф, а также при смерти близкого родственника работника;
• Помощь, направленная на покрытие расходов, связанных с лечением, реабилитацией, покупкой медикаментов;
• Выплаты, полученные в рамках государственных социальных программ (например, «Материнский капитал»)․

Для получения освобождения необходимо:

1. Оформить выплату в виде письменного акта с указанием цели и суммы․
2. Приложить подтверждающие документы (медицинские справки, справки о стихийном бедствии и т․п․)․
3. Указать в бухгалтерском учёте отдельный код операции («Материальная помощь – освобождение»)․

Как рассчитывать страховые взносы

Расчёт производится по следующей формуле:

Страховая база = Сумма материальной помощи (если не освобождена)
Взнос в ПФР = Страховая база × 22 %
Взнос в ФОМС = Страховая база × 5,1 %
Взнос в ФСС (по временной нетрудоспособности) = Страховая база × 2,9 %

Пример расчёта:

Если сумма помощи не превышает 5 000 ₽ в год и соответствует условиям пункта 93 ст․ 217 НК РФ, то страховая база = 0, и взносы не начисляются․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы, если помощь предоставлена в виде товара (например, продуктовой корзины)?

Да․ Стоимость предоставленного товара считается доходом работника и включается в страховую базу, если не предусмотрено отдельное освобождение․

Вопрос 2: Можно ли оформить материальную помощь как «подарок» и избежать взносов?

Термин «подарок» в законодательстве не имеет юридической силы․ Если подарок имеет денежный эквивалент и превышает лимит, он считается доходом и облагается взносами․

Вопрос 3: Как оформить освобождение от НДФЛ и страховых взносов?

Необходимо подготовить акт о предоставлении помощи, приложить подтверждающие документы и указать в бухгалтерском учёте специальный код операции․ После этого в декларации по НДФЛ и в расчётных листах указывается нулевая база․

Вопрос 4: Какие штрафы могут быть наложены за неправильный расчёт?

Штраф 20 % от недоимки, пени за каждый день просрочки, а также возможные административные санкции за нарушение порядка ведения бухгалтерии․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов на материальную помощь, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Мы рекомендуем сохранять копии всех документов, подтверждающих цель и размер материальной помощи, а также вести отдельный учёт в бухгалтерской системе – это упростит проверку и поможет избежать штрафов․