Материальная помощь – это безвозмездное предоставление работодателем денежных средств или иных ценностей сотруднику (или члену его семьи) в особых случаях (рождение ребенка, болезнь, смерть, стихийные бедствия и т.п.). В России такие выплаты могут быть частично или полностью освобождены от налогообложения и от страховых взносов, но только при соблюдении установленных лимитов.

Правовая база (2024‑2026 годы)

• Постановление Правительства РФ от № 1479 «О порядке предоставления материальной помощи работникам».
• Письмо Минфина России № 03‑15‑05/59703 от  г. – разъяснение порядка налогообложения и начисления страховых взносов.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 226, ст. 231) – правила включения страховых взносов в расходы организации.
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ» – ставки и порядок расчёта.

Важно: с 2026 года лимит необлагаемой материальной помощи при рождении ребёнка увеличен до 1 000 000 руб., а общая необлагаемая сумма в год (по всем видам помощи) – 4 000 руб;. Сверх этих сумм выплата подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Как правильно оформить выплату в 1С:ЗУП

Создание нового вида выплаты

1. Откройте «Настройки → Справочники → Виды выплат».
2. Нажмите «Создать» и введите:
   • Наименование: «Материальная помощь (не облагается НДФЛ и страховыми взносами)».
   • Код: 2001 (по желанию).
   • В разделе Налоговый учет отметьте галочку «Не облагается НДФЛ».
   • В разделе Страховые взносы укажите «Не начислять» (для сумм ≤ 4 000 руб. и ≤ 1 000 000 руб. при рождении ребёнка).
3. Сохраните справочник.

Начисление выплаты сотруднику

1. Перейдите в «Расчёт → Начисление выплат».
2. Выберите сотрудника, укажите период и выберите созданный вид выплаты.
3. В поле Сумма введите фактическую величину помощи;
4. Если сумма превышает необлагаемый лимит, система автоматически разбивает её:
   • Необлагаемая часть (до 4 000 руб.) – отмечается галочкой «Не облагается».
   • Оставшаяся часть – начисляется как обычная выплата, подлежит НДФЛ (13 %) и страховым взносам (30 % в сумме).
5. Сохраните документ и проведите расчёт.

Пример расчёта

Страховые взносы учитываются в расходах организации при расчёте налога на прибыль, но не влияют на налоговый доход сотрудника, если выплата попадает в необлагаемую часть.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учёте

• Бухгалтерский учёт – проводка:

  Дт 70 «Расчеты с персоналом» – Кт 70 «Расчеты с персоналом» (по виду выплаты).

  При начислении страховых взносов:

  Дт 20 «Основное производство» (или 91 «Прочие расходы») – Кт 69 «Расчётный счет» (страховые взносы).

• Налоговый учёт (НУ) – в регистре «Налоговый учёт» указывается:
  • Сумма, не облагаемая НДФЛ – помечается как «Не облагается».
  • Страховые взносы, начисленные на необлагаемую часть, не учитываются в налогооблагаемой базе, но включаются в расходы при расчёте налога на прибыль.
• Отчётность – в декларации по УСН (раздел 2.1, строка 150) указывается сумма страховых взносов, включённых в расходы.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если сумма помощи 3 000 руб.?

Нет. При выплате до 4 000 руб. в год материал. помощь полностью освобождается от НДФЛ и страховых взносов.

Что делать, если помощь превышает лимит?

Разделить выплату на две части: первая – до лимита (не облагается), вторая – остаток, который начисляется как обычная зарплата и облагается налогами.

Как отразить в 1С:ЗУП помощь, полученную в виде материального имущества (товары, услуги)?

В 1С:ЗУП необходимо создать отдельный вид выплаты «Материальная помощь (товары/услуги)», указать в нём «Не облагается НДФЛ», а в бухгалтерском учёте оформить списание со счёта 10 «Материалы» и начисление страховых взносов только на часть, превышающую лимит.

Влияет ли «материальная помощь к отпуску» на расчёт отпускных?

Нет. Это отдельный вид выплаты, который учитывается только в графе «Материальная помощь» и не входит в расчёт отпускных.

Ошибки, которых следует избегать

1. Не указать галочку «Не облагается» в справочнике вида выплаты – система начислит НДФЛ и взносы.
2. Не разделить сумму, превышающую лимит – в результате будет неверный налоговый расчёт и возможные штрафы.
3. Не отразить страховые взносы в расходах – при проверке налоговой будет обнаружено недоучёт расходов, что увеличит налог на прибыль.
4. Не вести отдельный журнал выплат – в случае аудита будет сложно доказать, что часть суммы действительно была «необлагаемой».

Контактная информация для получения консультаций

Материальная помощь – важный инструмент социальной поддержки сотрудников, но её правильное оформление в 1С:ЗУП требует внимательного подхода к налоговым лимитам и правилам начисления страховых взносов. Следуя рекомендациям, изложенным в этой статье, вы сможете:

• Корректно настроить виды выплат в системе;
• Автоматически разделять необлагаемую и облагаемую части;
• Отразить все операции в бухгалтерском и налоговом учёте без риска штрафов;
• Получить поддержку от специалистов 1С через официальные каналы связи.

Если возникли вопросы или требуется индивидуальная настройка, используйте контакты, указанные в разделе Контактная информация. Мы готовы помочь вам обеспечить полное соответствие законодательству и оптимизировать налоговую нагрузку.