Материальная помощь, предоставляемая работодателем работнику в связи с несчастным случаем, является безвозмездным актом. Однако вопрос о том, подлежит ли такая помощь обязательным страховым взносам, часто вызывает сомнения. В статье разберём нормативную базу, условия налогообложения и практические рекомендации.

Правовая основа

Нормативные акты, регулирующие данный вопрос, включают:

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 165‑168) – определяет порядок выплаты пособий и компенсаций.
2. Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
3. Постановление Правительства РФ № 150 от «Об исключениях из базы начисления страховых взносов».

Что считается «материальной помощью»?

Материальная помощь – это безвозмездное предоставление работнику денежных средств или иных ценностей (товаров, услуг) в случае:

• Несчастного случая на производстве;
• Тяжелой и (или) длительной болезни, возникшей в результате производственной травмы;
• Смерти работника в результате несчастного случая.

Помощь может быть выплачена в виде единовременного пособия, ежемесячных выплат или предоставления материальных ценностей (например, лекарств, реабилитационного оборудования).

Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?

Согласно п. 3 ст. 2 ФЗ № 212‑ФЗ и постановлению № 150, не все выплаты физическим лицам подлежат страховым взносам. В отношении материальной помощи от работодателя в связи с несчастным случаем действуют следующие правила:

Выплаты, НЕ облагаются страховыми взносами

• Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в рамках обязательного социального страхования (ФСС). Они уже включены в базу расчёта страховых взносов работодателя, но не требуют дополнительных отчислений.
• Единовременные выплаты, классифицируемые как компенсация морального вреда или помощь в виде подарка, если они не являются вознаграждением за труд.
• Помощь, предоставляемая в виде материальных ценностей (лекарства, реабилитационное оборудование), если их стоимость не превышает установленный лимит (по состоянию на 2026 г. – 30 000 руб.) и они направлены непосредственно на восстановление здоровья.

Выплаты, которые облагаются страховыми взносами

• Регулярные выплаты, которые заменяют заработную плату (например, ежемесячные пособия, превышающие размер установленного лимита).
• Выплаты, классифицируемые как компенсация утраченного дохода (например, если работодатель компенсирует разницу между средней заработной платой и фактической выплатой по страховому случаю);
• Любые выплаты, включённые в расчёт средней заработной платы за расчётный период, если они учитываются при расчёте страховых взносов в ФСС.

Как рассчитать страховые взносы

Если выплата подпадает под облагаемую категорию, расчёт производится по ставкам, действующим на 2026 год:

Сумма взносов рассчитывается от базы, равной сумме выплаты, если она не подпадает под исключения.

Практические примеры

Пример 1. Единовременная помощь в размере 25 000 руб.

Поскольку сумма не превышает лимит 30 000 руб. и выплата классифицируется как «помощь в виде подарка», страховые взносы не начисляются.

Пример 2. Ежемесячное пособие 15 000 руб. в течение 6 мес.

Поскольку выплата является регулярной и заменяет часть заработка, она включается в базу расчёта. Страховые взносы начисляются по ставкам, указанным в таблице выше.

Порядок оформления выплаты

1. Работодатель оформляет акт о несчастном случае и определяет размер помощи.
2. Составляется приказ о выплате материальной помощи.
3. Бухгалтерия проверяет, подпадает ли выплата под исключения.
4. Если выплата облагается, рассчитываются страховые взносы и производится их перечисление в соответствующие фонды.
5. Работнику выдается справка о полученной помощи и о начисленных страховых взносах (при необходимости).

Что делать, если возникли споры?

В случае разногласий с налоговыми органами или фондами социального страхования рекомендуется:

• Обратиться в службу юридической поддержки вашего предприятия;
• Подать запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС) с приложением всех документов;
• При необходимости – обратиться в суд с иском о признании выплаты необлагаемой.

Отзывы работников и экспертов

Контакты для обращений

Статья подготовлена специалистами отдела юридической поддержки Госстрах и актуальна на дату . Для получения более детальной информации рекомендуется обращаться по указанным выше контактам.