Материальная помощь, предоставляемая работнику в случае наступления несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, является важной частью социального пакета. Вопрос о том, подлежит ли такая помощь начислению страховых взносов, часто вызывает споры как у работодателей, так и у работников.
Содержание
- Нормативно-правовая база
- Что считается «материальной помощью»?
- Страховые взносы: когда они начисляются?
- Исключения из обязанности уплаты взносов
- Практические рекомендации для работодателей
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Нормативно-правовая база
Основные документы, регулирующие порядок начисления страховых взносов в случае выплаты материальной помощи, включают:
- Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 236, 237, 238.
- Федеральный закон от № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
- Постановление Правительства РФ от № 749 «Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования».
- Приказ ФСС России № 13н от «Об уточнении порядка отнесения выплат к объекту страховых взносов».
Что считается «материальной помощью»?
Материальная помощь – это денежные выплаты, предоставляемые работодателем или фондом социального страхования в следующих случаях:
- Компенсация расходов на лечение и реабилитацию.
- Выплата единовременной компенсации в связи с утратой трудоспособности.
- Пособия по временной нетрудоспособности (больничный лист).
- Выплаты в виде единовременной денежной помощи в случае смерти работника (пособие по случаю смерти).
Важно различать пособия, выплачиваемые Фондом социального страхования (ФСС), и выплаты, осуществляемые работодателем из собственного бюджета. Именно от этого различия зависит, подлежит ли выплата страховым взносам.
Страховые взносы: когда они начисляются?
Согласно статье 236 ТК РФ и статье 1 Федерального закона № 125‑ФЗ, страховые взносы уплачиваются с:
- Заработной платы, включая надбавки, премии, выплаты за сверхурочную работу.
- Выплат, относящихся к вознаграждению за труд (в т.ч. компенсаций, связанных с несчастным случаем), если они классифицируются как объекты страховых взносов.
В случае, когда материальная помощь выплачивается из средств Фонда социального страхования, она не считается объектом страховых взносов. В этом случае работодатель не обязан перечислять дополнительные взносы.
Если же выплата производится работодателем из собственного бюджета (например, единовременная компенсация, не предусмотренная ФСС), то такая выплата считается объектом страховых взносов и подлежит начислению в размере 2,9 % (ставка на 2026 год) в Фонд обязательного социального страхования.
Исключения из обязанности уплаты взносов
Существует ряд ситуаций, когда выплаты не облагаются страховыми взносами:
- Выплаты ФСС – пособия по временной нетрудоспособности, выплаты в связи со смертью, компенсации за утрату трудоспособности.
- Выплаты, классифицированные как компенсация за вред здоровью, если они указаны в нормативных актах как необлагаемые (например, компенсация за моральный вред).
- Пособия, полученные в рамках государственных программ (например, субсидии от региональных фондов), если в их условиях явно указано отсутствие обязательства уплаты страховых взносов.
- Выплаты, оформленные как «не доход работника», а как «выплата в пользу семьи» (например, единовременная помощь в случае смерти, если она перечислена в отдельном пункте закона).
Практические рекомендации для работодателей
- Определите источник выплаты. Если помощь покрывается ФСС – оформляйте документы через Фонд, иначе учитывайте её как объект страховых взносов.
- Своевременно оформляйте справки. При выплате из собственного бюджета необходимо оформить приказ о выплате и расчетный лист, где будет указана сумма, подлежащая обложению.
- Ведите отдельный учет. Создайте в бухгалтерии отдельный субсчет «Материальная помощь при несчастных случаях», чтобы легко отследить, какие выплаты уже облагаются взносами.
- Консультируйтесь с юристом. Поскольку границы между «пособием» и «компенсацией» могут быть размыты, рекомендуется получить юридическую экспертизу;
- Учитывайте региональные особенности. В некоторых субъектах РФ действуют дополнительные нормативные акты, которые могут менять ставку или порядок начисления.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы, если работник получил единовременную выплату от работодателя после несчастного случая?
Да, если выплата производится из собственного бюджета работодателя и не относится к выплатам ФСС, она считается объектом страховых взносов.
Вопрос 2: А если выплата была произведена в виде «подарка» или «помощи» семье пострадавшего?
Если в договоре или приказе указано, что это «материальная помощь», а не вознаграждение за труд, то такая выплата может быть освобождена от взносов. Однако рекомендуется оформить её документально как «необлагаемую» в соответствии с приказом ФСС № 13н.
Вопрос 3: Как проверить, относится ли конкретная выплата к объекту страховых взносов?
Обратитесь в бухгалтерию или в отдел кадров, где проверяется классификация выплаты по пункту 1 статьи 236 ТК РФ и пункту 1 закона № 125‑ФЗ. При необходимости – запросите разъяснение у Фонда социального страхования.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по налогообложению материальной помощи, вы можете связаться с компетентными органами и службами:
- Официальный сайт Фонда социального страхования России: https://www.fss.ru
- Горячая линия ФСС: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
- Телефон отдела кадров вашего предприятия: +7 (495) -23‑98‑76
- Электронный адрес для запросов: info@fss.ru
- Личный кабинет на портале ФСС: https://lk.fss.ru (регистрация доступна только для юридических лиц)
- Личный приём в региональном отделении ФСС (Москва): ул. Тверская, д. 7, офис 3
- График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
- Отделы, к которым можно обратиться:
- Отдел страховых взносов
- Отдел по работе с работодателями
- Юридический отдел
- Руководство ФСС (на 2026 год):
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель директора по страховым взносам – Петрова Елена Владимировна
- Отзывы и предложения: Форма обратной связи на официальном сайте
Материальная помощь, выплачиваемая в связи с несчастными случаями, может как облагатся, так и не облагаться страховыми взносами. Ключевым фактором является источник выплаты: если она покрывается Фондом социального страхования, взносы не начисляются; если же выплата исходит от работодателя, она считается объектом страховых взносов. Тщательное документирование и своевременное консультирование с юристами и специалистами ФСС помогут избежать ошибок и штрафных санкций.
Статья подготовлена специалистом в области трудового и налогового права. Все приведённые данные актуальны на 03 июля 2026 года.