Материальная помощь (матпомощь) – это добровольные выплаты работодателя‚ направленные на поддержку работников в
особо тяжёлых жизненных ситуациях (болезнь‚ рождение ребёнка‚ смерть близкого‚ стихийные бедствия и т․п․)․
Вопрос о том‚ подлежит ли такая выплата начислению страховых взносов и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)‚
регулируется Налоговым кодексом РФ и разъяснениями Минфина․

Правовая база

• Статья 217 НК РФ – определяет‚ какие выплаты считаются материальной помощью и в каких случаях они освобождаются от НДФЛ․
• Пункт 11 статьи 422 НК РФ – устанавливает порядок налогообложения и страховых взносов с материальной помощи․
• Письмо Минфина России № 03-15-05/59703 от г․ – уточняет лимиты‚ при которых выплаты освобождаются от страховых взносов․
• Постановление ПФР от г․ – вводит новый годовой лимит в 1 000 000 рублей для помощи‚ связанной с рождением ребёнка․

Налоговое и страховое обложение

2․1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Материальная помощь освобождается от НДФЛ‚ если она выплачивается в соответствии с пунктом 8 статьи 217 НК РФ
(помощь в случае смерти‚ болезни‚ стихийных бедствий‚ рождение ребёнка и др․)․ При этом:

• Если выплата превышает лимит в 4000 рублей на одного работника за календарный год‚
  превышающая часть облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов)․
• Для выплат‚ связанных с рождением ребёнка‚ установлен отдельный лимит – 1 млн рублей
  (с 2026 г․)‚ который полностью освобождается от НДФЛ․

2․2 Страховые взносы

Согласно подпункту 11 пункта 11 статьи 422 НК РФ‚ страховые взносы начисляются на материальную помощь‚
превышающую установленный лимит:

1. До 4000 рублей в год на одного работника – не облагается страховыми взносами․
2. Суммы‚ превышающие 4000 рублей‚ облагаются по обычным ставкам:
   • Пенсионное страхование – 22 % (из расчёта работодателя 10 % + 12 % в виде страховой суммы);
   • Медицинское страхование – 5‚1 %;
   • Страхование от несчастных случаев (временная нетрудоспособность‚ материнство) – 2‚9 %;
   • Взносы на обязательное социальное страхование (в случае выплаты в рамках соцзащиты) – 0‚2 %․
3. Для помощи‚ связанной с рождением ребёнка‚ если сумма не превышает 1 млн руб․‚ взносы не начисляются (постановление ПФР 2026 г․)․

Как правильно оформить выплату

3․1 Необходимые документы

• Приказ работодателя о выплате материальной помощи (указывается цель‚ сумма‚ получатель)․
• Заявление работника (если выплата производится по его инициативе)․
• Документы‚ подтверждающие обстоятельства (медицинские справки‚ свидетельство о рождении‚ справка о смерти и т․п․)․
• Квитанция о перечислении средств в бухгалтерию․

3․2 Учёт в бухгалтерии

1. Записать выплату в счёт 70 «Расчёт с персоналом» (подсчёт по статье 70․1 «Материальная помощь»)․
2. Определить‚ превышает ли сумма лимит 4000 руб․ за год․ Если превышает – рассчитать страховые взносы и удержать НДФЛ․
3. Отразить в отчёте 2‑НДФЛ (если удерживается налог) и в расчётных листах (в строке «материальная помощь»)․
4. Внести начисленные страховые взносы в расчётный лист 1‑НДФЛ и в декларацию по страховым взносам․

Примеры расчётов

Пример 1․ Выплата 3 500 руб․

Сумма не превышает лимит 4000 руб․‚ поэтому:

• НДФЛ – не удерживается;
• Страховые взносы – не начисляются․

Пример 2․ Выплата 10 000 руб․

Лимит 4000 руб․ исчерпан‚ превышение – 6 000 руб․

НДФЛ – 13 % от 6 000 руб․ = 780 руб․

Пример 3․ Помощь при рождении ребёнка – 800 000 руб․

Сумма находится в пределах лимита 1 млн руб․‚ поэтому:

• НДФЛ – не удерживается;
• Страховые взносы – не начисляются․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы‚ если выплата производится в виде подарка?

Ответ: Если подарок классифицируется как «материальная помощь» и сумма превышает 4000 руб․ за год‚ то взносы начисляются независимо от формы выплаты․

Вопрос: Какой период считается «расчётным»?

Расчётным периодом считается календарный год․ Лимит 4000 руб․ суммируется за весь год․

Вопрос: Можно ли объединить несколько небольших выплат в одну большую?

Да‚ но в бухгалтерском учёте они суммируются․ Если итоговая сумма за год превышает лимит‚ то над превышением начисляются налоги и взносы․

Вопрос: Какие документы подтверждают право на освобождение от НДФЛ?

Справка о смерти‚ медицинская справка‚ свидетельство о рождении ребёнка‚ решение суда о признании пропавшего без вести и т․п․

Контактная информация для обращений