Краткий ответ: В 2020 году материальная помощь, выплачиваемая работодателем, не облагается страховыми взносами, если её размер не превышает 4 000 рублей на одного работника за календарный год. При превышении этой суммы часть выплаты, превышающая лимит, включается в базу для расчёта страховых взносов.

Содержание

1. Законодательная база
2. Лимит в 4 000 рублей
3. Особенности 2020 года
4. Как рассчитывать страховые взносы
5. Практические рекомендации работодателям
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

---

Законодательная база

Основным нормативным актом, регулирующим вопрос обложения материальной помощи страховыми взносами, является Статья 422 Налогового кодекса РФ. В частности:

• Пункт 1 статьи 422 определяет, какие выплаты не включаются в базу для расчёта страховых взносов.
• Подпункт 11 пункта 1 этой же статьи фиксирует лимит в 4 000 рублей на одного работника за календарный год.

Эти положения действуют независимо от основания выплаты (помощь в связи с болезнью, стихийным бедствием, коронавирусом и т.д.).

Лимит в 4 000 рублей

Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ:

«Суммы материальной помощи от работодателя, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за календарный год, не подлежат включению в базу для начисления обязательных страховых взносов».

Это значит, что:

• Если общая сумма помощи за год ≤ 4 000 руб., взносы не начисляются;
• Если сумма > 4 000 руб., то только часть, превышающая 4 000 руб., включается в расчётную базу.

Особенности 2020 года

2020 год был отмечен пандемией COVID‑19, и многие работодатели выплачивали сотрудникам дополнительную поддержку. Несмотря на особый экономический контекст, правило о лимите в 4 000 руб. оставалось в силе:

• Помощь, выплаченная в связи с коронавирусом, также подпадает под действие подпункта 11.
• Для расчёта взносов использовалась формула: База = Сумма помощи – 4 000 руб. (если сумма помощи > 4 000 руб.).
• Ставки страховых взносов в 2020 году были стандартными:
  • Пенсионный фонд – 22 %;
  • Фонд социального страхования – 2,9 %;
  • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.

Пример расчёта (2020 г.):

Сумма помощи сотруднику = 7 000 руб.
Необлагаемая часть = 4 000 руб.
Облагаемая часть = 7 000 – 4 000 = 3 000 руб;

Пенсионный взнос = 3 000 × 22 % = 660 руб.
ФСС = 3 000 × 2,9 % = 87 руб.
ОМС = 3 000 × 5,1 % = 153 руб.

Как рассчитывать страховые взносы по материальной помощи

1. Определите общую сумму помощи, выплаченной работнику за календарный год.
2. Сравните её с лимитом 4 000 руб.
3. Если сумма ≤ 4 000 руб., взносы не начисляются.
4. Если сумма > 4 000 руб., вычислите разницу (сумма – 4 000 руб.) – это будет база.
5. Умножьте базу на действующие ставки страховых взносов (по состоянию на 2020 год – 22 % + 2,9 % + 5,1 %).
6. Суммируйте полученные значения – это итоговый размер страховых взносов.

Практические рекомендации работодателям

• Вести отдельный учет выплат материальной помощи, чтобы легко определить, превысил ли работник лимит.
• При выплате разовых сумм указывать в платежных документах, что это «материальная помощь», а не «заработная плата».
• Если планируется выплата, превышающая лимит, разбить её на несколько календарных лет (по возможности) – это позволит сохранить необлагаемую часть.
• Регулярно проверять актуальные ставки страховых взносов, так как они могут изменяться в последующие годы.
• Консультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом при возникновении сомнений.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли материальная помощь, полученная в виде товаров (не наличных)?

Да. Если стоимость товаров превышает 4 000 руб. за год, часть, превышающая лимит, включается в базу для расчёта взносов.

Как учитывается помощь, выплаченная нескольким работникам одновременно?

Лимит применяется индивидуально к каждому работнику. Поэтому каждый получатель имеет свой собственный необлагаемый порог в 4 000 руб.

Можно ли учитывать в лимите помощь, полученную от нескольких работодателей?

Нет. Лимит считается в рамках одного работодателя. Если работник имеет несколько мест работы, каждый из работодателей учитывает свой лимит отдельно.

Что делать, если помощь была выплачена в 2020 году, а в 2021 году уже не планируется её выплачивать?

Только выплаты, сделанные в 2020 году, учитываются при расчёте лимита за 2020 год. В 2021 году лимит «обнуляется» и начинается с нуля.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению нормы, требуется разъяснение или помощь в расчётах, вы можете связаться с нами через любые удобные каналы.

Официальный сайт

https://www.example.gov.ru

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Отдел кадров: 8 (495) -23‑45‑67
• Бухгалтерия: 8 (495) -23‑45‑68
• Юридический отдел: 8 (495) -23‑45‑69

Электронный адрес

info@example.gov.ru

Личный кабинет

Для получения персонализированных рекомендаций и загрузки документов используйте личный кабинет.

Личный приём

Записаться на приём к специалисту можно через форму записи онлайн или по телефону горячей линии.

График приёма

День недели	Время
Понедельник	09:00 – 18:00
Вторник	09:00 – 18:00
Среда	09:00 – 18:00
Четверг	09:00 – 18:00
Пятница	09:00 – 18:00
Суббота	Выходной
Воскресенье	Выходной

Отделы

• Отдел кадров
• Бухгалтерия и налоговый учёт
• Юридический отдел
• Отдел социальной политики

Руководство

• Генеральный директор – Иванов И.И.
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
• Начальник отдела кадров – Сидорова А.А.

Отзывы

Мы ценим обратную связь. Оставьте ваш отзыв:

• Форма обратной связи
• Электронная почта: reviews@example.gov.ru
• Телефон: 8 (800) -55‑33‑22 (отдел по работе с клиентами)

---

Дата публикации: 02 июля 2026 г.