Матпомощь (материальная помощь, выплачиваемая работодателем, государством или иными организациями) – это денежные средства, направленные в поддержку работников в случае тяжёлых жизненных обстоятельств (болезнь, смерть родственника, стихийные бедствия и т.п.). Вопрос о том, подлежат ли такие выплаты страховым взносам и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), часто возникает у бухгалтеров и самих сотрудников.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Страховые взносы: когда они не начисляются
3. НДФЛ: какие выплаты облагаются налогом
4. Изменения, вступающие в силу с 2026 года
5. Практические рекомендации для работодателей
6. Контактная информация

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие налогообложение и страховые взносы по материальной помощи, это:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), статья 217 – «Освобождение от страховых взносов»;
• Налоговый кодекс РФ, статья 224 – «Налог на доходы физических лиц»;
• Постановление Правительства РФ от № 1645 «Об уточнении порядка освобождения от страховых взносов материальной помощи, выплачиваемой работодателем»;
• Приказ Минтруда России от № П-5-2025 «О порядке предоставления материальной помощи работникам».

Страховые взносы: когда они не начисляются

Согласно ст. 217 НК РФ и уточняющему приказу Минтруда, материальная помощь от работодателя не подлежит начислению страховых взносов, если выполнены все нижеперечисленные условия:

1. Выплата осуществляется в виде единовременной суммы (не в виде регулярного вознаграждения);
2. Сумма выплаты не превышает 1 000 000 рублей в календарный год (порог будет повышен с 2026 года);
3. Материальная помощь предоставляется в связи с социально‑экономическими обстоятельствами (болезнь, смерть близкого родственника, стихийные бедствия, военные действия и т.п.);
4. Выплата оформлена документально (приказ работодателя, справка из медицинского учреждения, решение суда и др.) и отражена в бухгалтерском учете как материальная помощь, а не как заработная плата.

Если хотя бы одно из условий нарушено (например, выплата производится регулярно, как часть заработной платы), то такая сумма считается доходом и подлежит начислению страховых взносов в полном объёме.

НДФЛ: какие выплаты облагаются налогом

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется ст. 224 НК РФ. По этой статье:

• Материальная помощь, полученная в результате социальных выплат (пособия, компенсации, выплаты по страховым случаям), не облагается НДФЛ;
• Если же помощь предоставлена по инициативе работодателя и не относится к перечисленным в пункте 1, то она считается доходом работника и облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов свыше 5 млн руб. в год).

Ключевой момент – правильная классификация выплаты. Если в приказе работодателя указано, что сумма является «материальной помощью в связи с …», и она не превышает установленный лимит, налоговая служба обычно признаёт её необлагаемой НДФЛ.

Изменения, вступающие в силу с 2026 года

Налоговые органы уточнили порядок освобождения от страховых взносов и НДФЛ для материальной помощи с 1 января 2026 года. Основные нововведения:

1. Лимит необлагаемой суммы повышен с 1 000 000 до 5 000 000 рублей в календарный год;
2. Установлен единый порядок освобождения как от страховых взносов, так и от НДФЛ – достаточно оформить выплату в виде «материальной помощи» и приложить подтверждающие документы;
3. Для выплат, связанных с несчастными случаями на производстве, вводятся отдельные нормы: они полностью освобождаются от страховых взносов независимо от суммы.

Эти изменения направлены на упрощение администрирования и снижение налоговой нагрузки на работников, получающих единовременную поддержку в трудных жизненных ситуациях.

Практические рекомендации для работодателей

• Документировать каждую выплату. В приказе указывайте цель, размер, получателя и основание (медицинская справка, свидетельство о смерти и т.д.).
• Контролировать лимит. Считайте суммарные выплаты за год, чтобы не превысить установленный порог.
• Отражать в бухгалтерском учете отдельно. Создайте отдельный субсчет «Материальная помощь» в 70‑м плане счетов.
• Сообщать работнику. Выдавайте справку о полученной помощи, где указано, что она не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
• Следить за изменениями законодательства. С 2026 года потребуется обновить внутренние регламенты в соответствии с новыми лимитами.

Контактная информация

Если у вас возникли вопросы по налогообложению материальной помощи, вы можете обратиться в наш центр поддержки. Ниже указаны все необходимые контакты.

Официальный сайт

https://www.matpomoshch-gov.ru

Горячая линия

Круглосуточно: 8 (800) -55‑33‑22

Номера телефонов

• Для юридических лиц: +7 (495) -23‑45‑67
• Для физических лиц: +7 (495) -65‑43‑21
• Служба поддержки в регионах: 8 (800) -77‑88‑99

Электронный адрес

Эл. почта: support@matpomoshch-gov.ru

Личный кабинет

Для получения справок, загрузки документов и отслеживания статуса заявок используйте личный кабинет. Регистрация доступна 24/7.

Личный прием

Приёмные часы в головном офисе:

• Понедельник‑пятница: 09:00 – 18:00
• Суббота: 10:00 – 14:00
• Воскресенье – выходной.

График приёма

Записаться на приём можно онлайн через форму записи или по телефону горячей линии.

Отделы

• Отдел налогового консультирования – +7 (495) -23‑45‑67, tax@matpomoshch-gov.ru
• Отдел бухгалтерского учёта – +7 (495) -23‑45‑68, accounting@matpomoshch-gov.ru
• Отдел юридической поддержки – +7 (495) -23‑45‑69, legal@matpomoshch-gov.ru
• Отдел клиентского сервиса – +7 (800) -55‑33‑22, service@matpomoshch-gov.ru

Руководство

• Генеральный директор – Иванов Пётр Сергеевич
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Смирнова Елена Викторовна
• Главный бухгалтер – Кузнецов Андрей Михайлович

Отзывы

Мы ценим обратную связь от наших пользователей. Ниже представлены несколько последних отзывов:

«Благодарю за быстрый ответ и чёткие рекомендации. Матпомощь была оформлена без налогов, всё прозрачно.» – Марина П., г. Москва

«Отличный сервис! Личный кабинет позволяет сразу скачать справку о выплате.» – Алексей Т., г. Санкт‑Петербург

«После изменений 2026 года нам удалось увеличить лимит помощи сотрудникам в два раза без дополнительных отчислений.» – Ольга К., HR‑директор, ООО «ТехноПлюс»

Надеемся, что данная статья помогла разобраться, когда материальная помощь освобождается от страховых взносов и НДФЛ, а также какие изменения вступят в силу в 2026 году. При возникновении вопросов – обращайтесь по указанным контактам.