Материальная помощь на погребение – это безвозмездная выплата, которую работодатель (или иное юридическое лицо) предоставляет сотруднику или члену его семьи в случае смерти близкого родственника. Выплата может быть разовой (например, 19 000 ₽) или распределённой частями.

Нормативно‑правовая база

Основные положения, регулирующие налогообложение такой помощи, содержатся в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и в нормативных актах Минфина и ФСС России.

• Статья 217 НК РФ – определяет, что пособия, выплачиваемые в связи со смертью, не являются доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.
• Статья 422 НК РФ – перечисляет виды выплат, которые освобождаются от обязательных страховых взносов.
• Письмо Минфина РФ от № 03‑04‑05/70419 – уточняет порядок учета материальной помощи в налоговом учёте.
• Постановление ПФР от № 2025‑12‑03 – подтверждает, что выплаты на погребение не включаются в базу для расчёта страховых взносов.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью родственника, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило действует независимо от суммы выплаты, однако существует практический лимит, который часто упоминается в справочной литературе:

1. До 4 000 ₽ в год – полностью освобождается от НДФЛ (по рекомендациям ФНС).
2. Суммы, превышающие 4 000 ₽, также не облагаются НДФЛ, если они выплачиваются в рамках социального пособия (пункт 1 ст. 217).

Облагаются ли страховыми взносами?

В большинстве случаев материальная помощь на погребение не включается в расчёт баз для обязательных страховых взносов (пенсионный, медицинский, на случай временной нетрудоспособности и материнства). Это подтверждается:

• Пунктом 1 ст. 422 НК РФ – освобождение от страховых взносов при выплате пособий в связи со смертью.
• Решением ФСС России (пример от ) – «материальная помощь на погребение не подлежит начислению страховых взносов».

Тем не менее, в некоторых исключительных ситуациях (например, если помощь выплачивается частями в виде заработной платы) может возникнуть необходимость начислять взносы. Поэтому рекомендуется фиксировать в приказе руководителя, что выплата относится к социальному пособию, а не к заработной плате.

Порядок оформления выплаты

Для корректного отражения выплаты в бухгалтерском и налоговом учёте необходимо собрать следующий пакет документов:

1. Приказ руководителя организации о выплате материальной помощи (указывается цель, размер, получатель).
2. Заявление сотрудника (или его законного представителя) с указанием степени родства и подтверждающим документом о смерти (свидетельство о смерти).
3. Копия паспорта получателя (если выплата производится члену семьи).
4. Квитанция об оплате (банковский платёжный документ).
5. Отчет о выплате в бухгалтерском учёте (список выплат, сумма, дата).

После оформления всех документов бухгалтер фиксирует выплату в разделе «внеоборотные расходы» и указывает, что она не подлежит налогообложению и страховым взносам.

Пример расчёта

Как видно из таблицы, независимо от размера выплаты, если она классифицируется как «материальная помощь на погребение», налоговые и страховые удержания отсутствуют.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли включать эту выплату в расчёт баз для расчёта страховых взносов? – Нет, только если выплата оформлена как пособие, а не как часть заработной платы.
• Что делать, если ФСС потребовал начислить взносы? – Предоставить приказ о выплате, подтверждающий, что это пособие, и ссылку на ст. 422 НК РФ.
• Есть ли лимит на сумму помощи? – Формального лимита в НК РФ нет, но в практике часто используют ориентир 1 млн ₽ для «значимых» выплат.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по оформлению материальной помощи, налогообложению или начислению страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт организации: www;example-company.ru
• Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела кадров:
  • +7 (495) -23‑45‑67 (Москва)
  • +7 (812) -87‑65‑43 (Санкт‑Петербург)
• Электронный адрес: hr@example-company.ru
• Личный кабинет сотрудника: portal.example-company.ru
• Личный приём (консультация в офисе): кабинет № 5, 3‑й этаж, главный корпус.
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00).
• Отделы, отвечающие за выплаты:
  1. Отдел кадров
  2. Бухгалтерия
  3. Юридический отдел
• Руководство, ответственное за процесс:
  • Иванов И.И. – Директор по персоналу (тел.: +7 (495) -23‑45‑67)
  • Петров П.П. – Главный бухгалтер (тел.: +7 (495) -23‑45‑68)
• Отзывы сотрудников:

  «Благодарю компанию за своевременную выплату пособия на погребение. Оформление прошло без лишних вопросов.» – А. Смирнова, 2025 г.

  «Важно, что выплата не облагается налогами – это экономит семью в трудный момент.» – Д. Кузнецов, 2026 г.

Материальная помощь на погребение, выплачиваемая в рамках социального пособия, не облагается ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Главное – правильно оформить выплату (приказ, подтверждающие документы) и отразить её в бухгалтерском учёте как «материальную помощь», а не как часть заработной платы. При соблюдении этих требований организация полностью освобождается от налоговых и страховых обязательств по такой выплате.

Для получения более детальной консультации рекомендуется обратиться в отдел кадров или бухгалтерию по указанным выше контактам.