Дата актуализации:  г․ 09:37:11

Общие положения

Согласно статье 420 Налогового кодекса РФ и пункту 1 статьи 20․1 Федерального закона от № 125‑ФЗ (материальная помощь работнику)‚ суммы‚ выплачиваемые работнику в виде материальной помощи на лечение‚ включаются в базу для начисления обязательных страховых взносов:

• страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС);
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное социальное страхование (ОСС) – временная нетрудоспособность и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование (ОМС)․

Важно: материальная помощь на лечение не относится к заработной плате (решение суда)‚ однако она считается объектом обложения страховыми взносами и‚ соответственно‚ подлежит уплате в фонды․

Текущие тарифы страховых взносов (2026 г․)

Тарифы‚ установленные главой 34 Налогового кодекса‚ фиксируются в Паспорте открытых данных Минфина России․ На 2026 год они выглядят следующим образом (для работодателей‑плательщиков):

База для расчёта – сумма выплат и иных вознаграждений‚ включая материальную помощь на лечение‚ за исключением тех сумм‚ которые явно освобождены законом (например‚ часть помощи до 4 000 ₽ может быть освобождена от взносов в особых случаях)․

Как рассчитывать страховые взносы на выплаты за лечение

1. Определите сумму помощи․ Например‚ работнику выплачена 30 000 ₽ на лечение․
2. Установите базу․ Если помощь превышает 4 000 ₽‚ то в расчёт берётся полная сумма (30 000 ₽)․
3. Примените тарифы․ Для примера:
   • ОПС: 22 % × 30 000 ₽ = 6 600 ₽;
   • ОСС (временная нетрудоспособность): 2‚9 % × 30 000 ₽ = 870 ₽;
   • ОМС: 5‚1 % × 30 000 ₽ = 1 530 ₽;
   • ОСС (профессиональные заболевания) – условно 1 % × 30 000 ₽ = 300 ₽․

Эти суммы перечисляются в соответствующие фонды в сроки‚ установленные законодательством (не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за расчётным периодом)․

Специальные положения 2026 года

• С 1 января 2026 г․ материальная помощь на лечение в размере до 1 млн ₽ освобождается от НДФЛ (постановление ФНС от  № ЕА‑36)․ Однако страховые взносы всё равно начисляются․
• Для самозанятых введена возможность получения больничных при добровольной уплате страховых взносов (законопроект‚ ожидающий окончательного утверждения)․
• Новые тарифы на травматизм (0‚2‑8‚5 %) применяются к суммам‚ превышающим 4 000 ₽‚ если речь идёт о выплатах‚ связанных с профессиональными рисками․

Налоговый вычет за лечение

С 1 января 2024 г․ установлен лимит 150 000 ₽ в год на вычет по расходам на лечение (лекарства‚ услуги врачей‚ ДМС)․ На дорогостоящие процедуры лимита нет – вычет рассчитывается по фактическим расходам‚ подтверждённым документами․

Практические рекомендации для работодателей

• Вести отдельный учёт материальной помощи в бухгалтерии‚ чтобы правильно определить базу для взносов․
• Проверять‚ попадает ли выплата под освобождение от НДФЛ (до 1 млн ₽) и корректировать расчёт НДФЛ отдельно от страховых взносов․
• Своевременно подавать декларацию по страховым взносам (форма 770-1) и перечислять суммы в фонды․
• При работе с ИП и самозанятыми уточнять‚ какие виды страхования они уже покрывают добровольными взносами․
• Консультироваться с налоговым консультантом при больших суммах помощи (свыше 300 000 ₽) – возможны дополнительные ставки․

Как оформить и задокументировать помощь на лечение

1. Составьте письменный акт о предоставлении материальной помощи (укажите цель‚ сумму‚ дату)․
2. Получите подтверждающие документы от медицинского учреждения (счёт‑фактура‚ выписка)․
3. Отразите выплату в расчётном листе сотрудника как отдельную строку «Материальная помощь на лечение»․
4. В бухгалтерском учете отнесите её к статье расходов «Материальная помощь сотрудникам»․
5. При расчёте страховых взносов используйте эту сумму как часть базы․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов за лечение‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www․fss․ru
• Горячая линия Фонда социального страхования (ФСС): 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑123‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑987‑65‑43
  • Екатеринбург – 8‑343‑555‑66‑77
• Электронный адрес: info@fss․ru
• Личный кабинет на портале Госуслуг: https://lk․gosuslugi․ru (раздел «Страховые взносы»)
• Личный приём (по записи): г․ Москва‚ ул․ Тверская‚ д․ 7‚ кабинет 215
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑12:00‚ 14:00‑17:00 (по предварительной записи)
• Отделы‚ к которым можно обратиться:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел правовой поддержки
  • Отдел работы с юридическими лицами
• Руководство Фонда:
  • Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
  • Заместитель директора по финансовым вопросам – Петрова Марина Викторовна

Отзывы и рекомендации от пользователей

Суммы‚ выплачиваемые работникам в виде материальной помощи на лечение‚ являются объектом обложения обязательными страховыми взносами (ОПС‚ ОСС‚ ОМС)․ Несмотря на освобождение от НДФЛ при суммах до 1 млн ₽‚ работодатели обязаны правильно рассчитывать и перечислять взносы в фонды․ Текущие тарифы‚ изменения 2026 года и практические рекомендации позволяют избежать ошибок и штрафов․

Для уточнения деталей‚ расчётов или подачи заявлений используйте указанные выше контакты․ Помните‚ что своевременное и корректное исполнение обязательств – залог стабильности вашего бизнеса и социальной защиты сотрудников․